Tyto daňové sazby jsou stále platné pro vaše daně z roku 2017.
Federální vláda daní osobním příjmem pomocí graduované měřítka v USA Pro daňový rok 2017, sazby daně z příjmů fyzických osob začínají na 10 procent a postupně se zvyšují na 15 procent, pak 25 procent, 28 procent, potom 33 procent a 35 procent před dosažením nejvyšší sazba 39,6 procent.
Každá daňová sazba se vztahuje na konkrétní rozsah příjmů. Tento rozsah se nazývá daňový pás . Kde začíná a končí každá daňová skupina, závisí na stavu podání osoby. Daňové sazby se také liší v závislosti na druhu příjmu jednotlivce. Pro většinu druhů příjmů platí běžné daňové sazby. Samostatný daňový sazba se vztahuje na příjmy z dlouhodobých kapitálových zisků a kvalifikovaných dividend.
Nejdříve si přečtěte všechny daňové sazby za rok 2017. Níže uvedené grafy, seskupené podle stavu podání, ukazují sazby daně z běžných výnosů v prvním sloupci, sazby pro dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy ve druhém sloupci sloupec a úrovně příjmů, které tyto sazby platí ve třetím sloupci.
Je důležité poznamenat, že částky v dolaru představují zdanitelný příjem, což je celkový příjem po odečtení různých odpočtů .
Grafy daňových sazeb jsou odděleny podle stavu podání:
Jednodenné zdanitelné výnosy | ||
Běžný příjem | Dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy | Zdanitelný příjem mezi |
10% | 0% | $ 0 až $ 9,325 |
15% | 0% | 9 325 až 37 950 USD |
25% | 15% | 37 900 až 91 900 dolarů |
28% | 15% | 91.900 dolarů na 191.650 dolarů |
33% | 15% | $ 191,650 na $ 416,700 |
35% | 15% | 416.700 dolarů na 418.400 dolarů |
39,6% | 20% | 418 400 dolarů |
Vedoucí domácích zdanitelných příjmových skupin | ||
Běžný příjem | Dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy | Zdanitelný příjem mezi |
10% | 0% | $ 0 až $ 13,350 |
15% | 0% | 13 350 až 50 800 dolarů |
25% | 15% | $ 50,800 až $ 131,200 |
28% | 15% | 131 200 až 212 500 dolarů |
33% | 15% | 212.500 dolarů na 416.700 dolarů |
35% | 15% | $ 416,700 až $ 444,550 |
39,6% | 20% | $ 444,550 + |
Ženatý podání samostatně zdanitelných příjmových skupin | ||
Běžný příjem | Dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy | Zdanitelný příjem mezi |
10% | 0% | $ 0 až $ 9,325 |
15% | 0% | 9 325 až 37 950 USD |
25% | 15% | 37 950 až 76 550 dolarů |
28% | 15% | 76.550 dolarů na 116.675 dolarů |
33% | 15% | $ 116,675 až $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 na $ 235,350 |
39,6% | 20% | $ 235,350 + |
Ženatý podání Společné a kvalifikační vdovy / vdovské konzoly | ||
Běžný příjem | Dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy | Zdanitelný příjem mezi |
10% | 0% | $ 0 až $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650 na $ 75,900 |
25% | 15% | $ 75,900 až $ 153,100 |
28% | 15% | 153 100 až 233 350 dolarů |
33% | 15% | 233 350 dolarů na 416 700 dolarů |
35% | 15% | $ 416,700 až $ 470,700 |
39,6% | 20% | $ 470,700 + |
Tento graf sazeb zdanění zdůrazňuje mechaniku, jak vypočítat federální daň z příjmů. Začneme tím, že zjistíme zdanitelný příjem osoby a poté, co zjistíme, na jakém pásu zdanitelný příjem padne, pracujeme napříč řadou zleva doprava.
2017 Řádné daňové sazby pro status jednotlivého podání | |||
Pokud je váš zdanitelný příjem mezi sebou | Odpočítněte své zdanitelné příjmy z | Násobit částku podle | Další částka |
$ 0 a $ 9,325 | Zdanitelný příjem mínus $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 a $ 37,950 | Zdanitelný příjem mínus $ 9,325 | × 15% | 932,50 USD |
37 900 dolarů a 91 900 dolarů | Zdanitelný příjem mínus $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
91.900 dolarů a 191.650 dolarů | Zdanitelný příjem mínus $ 91,900 | × 28% | 18 713,75 USD |
191,650 dolarů a 416,700 dolarů | Zdanitelný příjem mínus $ 191,650 | × 33% | 46 463,75 USD |
416.700 dolarů a 418.400 dolarů | Zdanitelný příjem mínus $ 416,700 | × 35% | 120 910,25 USD |
$ 418,400 + | Zdanitelný příjem mínus $ 418,400 | × 39,6% | $ 121,505.25 |
(Z důvodu jednoduchosti tento graf předpokládá, že veškeré příjmy jsou běžným příjmem, nikoliv příjmem z kapitálových zisků.)
Chcete-li použít tuto tabulku, získáváme zdanitelný příjem a odečteme částku, ve které začíná příslušná daňová třída v prvních dvou sloupcích. Toto ponechává pouze zdanitelný příjem v rámci daného pásma. Vynásobíme tuto částku daňovou sazbou pro danou skupinu v třetím sloupci. Jedná se o výši daně z příjmu v rámci daného pásma. Přidáme k této částce kumulativní federální daň z příjmu, která spadá do nižších daňových sazeb - to je částka uvedená ve čtvrtém sloupci. Výsledkem je celková výše federální daně z příjmů v posledním sloupci.
Předpokládejme například, že Edith, jediná osoba, má zdanitelný příjem ve výši 100 000 USD. To spadá do čtvrté daňové pásmo, která se pohybuje od 91 900 do 191 650 dolarů ze zdanitelného příjmu.
Za předpokladu, že všechny příjmy společnosti Edith podléhají obvyklým daňovým sazbám, vypočítáme její federální daň z příjmů takto:
Příklad:
Pokud je váš zdanitelný příjem 100 000 dolarů , pak se pohybuje v rozmezí od 91 900 do 19 1 650 dolarů . Odčtěte 100 000 dolarů minus spodní část konzoly (91 900 dolarů) za celkovou částku 8 100 USD - celkový příjem, který spadá do této skupiny. To je vynásobeno sazbou pro tuto hranici (28 procent), aby se dostalo 2.268 dolarů. Přidejte dodatečnou částku v posledním sloupci ve výši 18 713,75 dolarů - celkovou daň z příjmu, která spadá do nižších daňových pásem - za konečnou částku 20 981,75 USD.
Výsledky našeho výpočtu:
- Edith je zodpovědná za zaplacení federální daně z příjmů ve výši 20 981,75 dolaru ze zdanitelného příjmu ve výši 100 000 dolarů.
- Edithův zdanitelný příjem spadá pod 28% daňové pásmo.
- Její příjem nad 91.150 dolarů je zdaněn 28% sazbou.
- Zbytek jejích příjmů je zdaněn nižšími sazbami 10%, 15% a 25%.
- Edithova účinná nebo průměrná daňová sazba je její celková daňová povinnost vydělená zdanitelným příjmem nebo 20 981,75 děleným 100 000, což odpovídá 20,98175 procentům. Tato efektivní daňová sazba je směsí všech daňových sazeb, které se vztahují na její příjmy.
Jiné daňové sazby v roce 2017
Kromě federálních daní z příjmů z běžných příjmů existují i další daně, které se mohou vztahovat na osobní příjem:
- Daňová sazba sociálního zabezpečení činí 12,4 procenta ze mzdy a příjmu ze samostatné výdělečné činnosti až do výše ročních mzdových základů ve výši 127 200 USD. To znamená, že maximální sazba sociálního pojištění placená zaměstnanci činí 7 886,40 USD, maximální částka zaplacená zaměstnavateli činí 7 886,40 USD a maximální částka placená samostatně výdělečně činnými osobami činí 15 772,80 USD.
- Daňová sazba Medicare je 2,9 procenta na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti.
- Dodatečná sazba daně z Medicare je 0,9 procenta na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti nad následujícími prahovými hodnotami: Ženatý podání společně 250 000 dolarů, jednorázový nebo vedoucí domácnosti nebo kvalifikované vdovy (er) 200 000 dolarů a ženatý podání odděleně 125 000 dolarů.
- Alternativní minimální daň: 26 procent ze zdanitelného příjmu (přepočteno podle pravidel AMT) pod 93 900 dolarů; 28 procent na AMT zdanitelný příjem přes $ 93,900. Pro jednoho, vedoucího domácnosti, manželství podání společně, a kvalifikační vdova (er): 26 procent z AMT zdanitelného příjmu pod 187,800 dolarů; 28 procent z AMT zdanitelného příjmu přes 187 800 dolarů.
- Čistý výnos z investic je zdaněn v poměru 3,8 procenta z nižší čisté výnosy z investic nebo upravené upravené hrubé příjmy přes tyto prahové hodnoty: ženatý podání společné nebo kvalifikační vdova (er) 250.000 dolarů, jediný nebo vedoucí domácnosti 200.000 dolarů, a ženatý podání odděleně 125.000 dolarů.
- Sazby daně z kapitálových zisků se liší v závislosti na tom, zda jsou zisky krátkodobé nebo dlouhodobé. Krátkodobé zisky jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu. Dlouhodobé zisky a kvalifikované dividendy zdaněné na úrovni 0 procent, pokud zdanitelný příjem spadá do hraničních daňových pásem 10 až 15 procent. To se zvyšuje na 15 procent, pokud zdanitelný příjem spadá do hraničních daňových pásem 25, 28, 33 nebo 35 procent a na 20 procent, pokud zdanitelný příjem spadá do hraničního daňového pásma 39,6 procent. Daňové sazby jsou 25 procent z odpisů, 28 procent z kolekcí a 28 procent z kvalifikovaných malých podniků po vyloučení.
Jak využít své marginální daňové sazby
Jednotlivci mohou využívat plány sazby daně různými způsoby, které vám pomohou naplánovat své finance. Můžete použít tyto daňové sazby, abyste zjistili, kolik daně zaplatíte za příjmy, které získáte. Pro daňového poplatníka v 25% daňové pásmo bude dodatečný příjem zdaněn na 25%, dokud příjmy daňového poplatníka nedosáhnou 28%.
Nezapomeňte, že různé intervaly příjmu jsou zdaněny různými sazbami. Intervaly příjmů, na které se sazby uplatňují, jsou založeny na stavu podání osoby.
Můžete také použít tyto daňové sazby, abyste zjistili, kolik daně ušetříte zvyšováním vašich odpočtů. Daňový poplatník v 28% daňové pásmo ušetří 28 centů ve federální dani za každý dolar vynaložený na daňově uznatelné náklady, jako jsou hypoteční úroky nebo charita.
Okrajové daňové sazby se vzájemně liší od ostatních daňových sazeb, zejména z alternativní minimální daně. Minimální daňové funkce k vyloučení daňových úspor některých typů odpočtů.
Zdroj: Oficiální daňové pásma pro rok 2017 zveřejňuje Internal Revenue Service v daňovém řízení 2016-55 .
Prostudujte si prosím pracovní listy pro výpočet daně v pokynech pro formulář 1040 a daňových tabulkách pro rok 2017 pro výpočet skutečné daně z příjmů. Pracovní listy pro výpočet daně jsou také uvedeny v publikaci 505, vydání 505, daňové zadržení a odhadované daně .