Základy
Čistá daň z příjmů z investic je 3,8 procenta z částky vašeho upraveného upraveného hrubého příjmu přes určité prahové hodnoty: 200 000 dolarů, pokud jste svobodný, 250 000 dolarů, pokud jste ženatý podání společně nebo 125 000 dolarů, pokud jste ženatý podání samostatně.
Tyto částky nejsou indexovány pro inflaci, což znamená, že se nezvýší, dokud je Kongres nevymění prostřednictvím nové legislativy.
Ale je tu chytit a může to fungovat ve vaší prospěch. Je-li váš čistý investiční příjem nižší než část vašeho MAGI nad těmito částkami, zaplatíte 3,8 procenta z toho.
A ano, "daňová sazba" znamená, že je to navíc, nad vaší povinností k dani z příjmů. Je to také nad tím, co jste zaplatili do Medicare prostřednictvím zadržení z vašeho vydělaného příjmu nebo odhadovaných daňových plateb. Ale vy podléháte pouze tomu, pokud máte čistý výnos z investic a váš MAGI překročí tyto prahové hodnoty.
Historické pozadí
Čistá daň z příjmů z investic byla schválena jako součást zákona o péči o zdraví a vzdělávání v roce 2010, který spolu s zákonem o cenově dostupné péči reformoval trh zdravotní péče tím, že požadoval, aby jednotlivci získali zdravotní pojištění nebo zaplatili daňové pokuty.
Tato daň byla v těchto právních předpisech zahrnutá jako zvýšení příjmů. Smíšený výbor pro zdanění odhadoval, že společně s dodatečnou zdaněním na základě Medicare by daň z čistých investic vydělala v roce 2013 dodatečné daňové příjmy ve výši 20,5 miliardy dolarů.
Smíšený výbor pro daně odhaduje, že tato daňová dotace vytvoří dodatečné příjmy z daní ve výši 210,2 miliardy dolarů za desetileté období od roku 2019 do roku 2019.
Výpočet čisté daně z příjmů z investic pro fyzické osoby
Zde je návod, jak zjistit, kolik dlužíte, pokud vůbec nic. Nejprve vypočte svůj MAGI. Začněte s nastaveným hrubým příjmem, který se zobrazí na řádku 37 vašeho formuláře 1040. Nyní přidejte zpět některé z odpočtů, které jste udělali, abyste dosáhli tohoto čísla, včetně:
- Zájem studentských půjček, výdaje na výuku a výuku a poplatky
- Odpočtu na polovinu daní z vlastních zakázek
- Příspěvky IRA
- Zdanitelné platby sociálního zabezpečení
- Ztráty z pronájmu
- Pasivní ztráta nebo pasivní příjem
- Vyřazení nákladů na přijetí
- Vyřazení amerických výnosů z dluhopisů
- Ztráty z veřejně obchodovatelného partnerství
Toto je váš upravený upravený hrubý příjem. Nyní jej porovnejte s čistým výnosem z investic za rok. To zahrnuje to, co jste získali z investic, jako jsou akcie, dluhopisy, podílový fond, anuity, licenční poplatky, výnosy z pronájmu a úroky z úvěrů, které jste mohli rozšířit na ostatní.
Zahrnuje také příjmy z obchodního nebo podnikatelského sektoru, které jsou pasivním příjmem, příjmy z obchodních obchodů s finančními nástroji nebo komoditami a čistý kapitálový zisk kromě zisku z majetku drženého v obchodě nebo podniku.
Výdaje můžete odečíst z celkových nákladů, které jste vynaložili na údržbu těchto investic, jako jsou poplatky za zprostředkování a poplatky za přípravu daní. Jiné srážky, které mohou snížit čistý výnos z investic, zahrnují:
- Srážky související s produkcí výnosů z pronájmu a licenčních poplatků
- Srážky související s příjmem z podnikání
- Pokuta za předčasné splacení úspor
- Investiční úrokové výdaje
- Různé investiční náklady
- Část daně z příjmů státu, která se vztahuje k čistému výnosu z investic
- Ztráty z důvodu nehody a krádeže týkající se majetku, který byl prodán nebo likvidován.
Některé z těchto odpočtů jsou již zahrnuty do údajů o investičních výnosech. Výnosy z pronájmu, výnosy z licenčních poplatků, výnosy z podnikání a čisté kapitálové zisky budou již čistou částkou příjmů po zohlednění odpočtů nebo ztrát.
Jiné odpočty však nejsou zahrnuty do těchto čistých údajů, takže je nutné je odečíst z příjmů z investic, aby se dosáhlo čistého výnosu z investic. Tyto oddělené srážky zahrnují sankci na předčasné splacení úspor, investičních úroků, investičních výdajů, daň z příjmů státu přidělených na výnosy z investic a ztráty z nehod a krádeže spojené s investicemi do nemovitostí.
Daňoví poplatníci, kteří investují do ovládaných zahraničních společností a pasivních zahraničních investičních společností, možná budou muset provést další úpravy svých upravených hrubých příjmů. Pokud odvodíte jakýkoli příjem z těchto zdrojů a váš MAGI překročí prahovou hodnotu pro váš status podání, možná budete chtít konzultovat s daňovým odborníkem, abyste se ujistili, že máte správné výpočty.
Čistá daň z příjmů z investic je splatná na základě nižší částky čistého výnosu z investic nebo části vaší společnosti MAGI, která překračuje prahové hodnoty: 200 000 dolarů, 250 000 dolarů nebo 125 000 dolarů. Zvyšte toto číslo o 3,8 procenta.
Kdo je předmětem čisté daně z příjmů z investic
Čistá daň z příjmů z investic je uložena na pozemcích a důvěrnách, stejně jako na fyzických osobách. Pro jednotlivce se vztahuje na občany USA a cizince. Nevztahuje se na cizorodé osoby, které nejsou rezidenty, ledaže se jednotlivec rozhodne, že bude považován za rezidenta Spojených států pro daňové účely.
Čistá daň z příjmů z investic se vztahuje na nemovitosti a důvěry, pokud majetek nebo důchod upravený hrubý příjem za rok přesáhne částku dolaru, ve které nejvyšší daňová hranice začíná.
Tam, kde daňový výnos jde
Oficiálním názvem čisté daně z příjmů z investic je "daň z příjmů ve zdravotním pojištění." To naznačuje, že daňové příjmy jsou použity na financování Medicare, ale příjmy z této daně skutečně půjdou do národního všeobecného fondu. Ve svém souhrnu o novém příspěvku na systém Medicare združený výbor pro zdanění poukazuje na to, že "není stanoveno žádné ustanovení o převodu daně uložené tímto ustanovením z obecného fondu amerického ministerstva financí na žádný svěřenecký fond".
Ve své preambule nařízení IRS uvedl: "Částky shromážděné podle článku 1411 nejsou určeny pro svěřenecký fond Medicare." Čistá daň z příjmů z investic, což je fráze používaná daňovým úřadem IRS 8960, je pro tuto daň lepší.