Medicare Surtax o 0,9 procenta na mzdách a výdělku ze závislé činnosti
Někteří zaměstnanci a samostatně výdělečně činní daňoví poplatníci jsou povinni platit dodatečné 0,9 procentní daň nad "běžnou" daň z Medicare. Požadavek je založen na výši mzdy Medicare a čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, které vydělává daňový poplatník, který přesahuje prahovou částku na základě stavu podání.
Tak co jsou mzdy Medicare?
Medicare mzdy se poněkud liší od mzdy, kterou musíte zaplatit daň z příjmů.
Jedná se o celkové mzdy zaměstnance za rok s určitými odpisy z dávky, jako jsou pojistné na zdravotní a zubní pojištění, zdravotní spořitelní účty a příspěvky na flexibilní režimy výdajů na závislou péči.
Srážky před zdaněním příspěvků zaměstnanců do skupinových penzijních plánů, jako je například 401 (k), mohou snížit mzdy, které podléhají federální dani z příjmů, ale neznižují platy, na které se vztahují sociální a zdravotní poplatky.
U osob samostatně výdělečně činných jsou mzdy společnosti Medicare čisté výdělky - příjmy zbytky po odečtení nákladů na výdaje C nebo Schedule F - násobené redukčním faktorem.
Historie dodatečných dávek Medicare
Doplňková daň z Medicare byla schválena jako součást zákona o ochraně pacientů a cenově dostupné péči, poté byla novelizována zákonem o zdravotní péči a usmíření v oblasti školství z roku 2010. Tyto dva zákony reformovaly trh zdravotní péče tím, že vyžadovaly, aby jednotlivci získali zdravotní pojištění nebo zaplatili daňový trest.
Dodatečná daň z Medicare byla v této legislativě zahrnuta jako odměna příjmů.
V době schválení ACA společný výbor pro zdanění odhadl, že dodatečná daň z Medicare a daň z příspěvků na dávky Medicare z příjmů z příjmů by dohromady generovaly přibližně 210 miliard dolarů z daňových příjmů za desetileté období začínající v roce 2013, Medicare surtax byl v platnosti.
Dodatečná daň z mzdové daně z Medicare
Dodatečná daň z Medicare je daň, která je uložena pouze zaměstnanci. Na rozdíl od pravidelné daně z Medicare, zaměstnavatelé nejsou povinni odpovídat. Medicare mzdy jsou uvedeny v formuláři W-2 v kolonce 5. Prahové částky jsou:
Další daňové prahy Medicare pro mzdové příjmy | |
Stav podání | Medicare Mzdy v přebytku |
Ženatý podání společně | 250 000 dolarů |
Jeden nebo vedoucí domácnosti nebo kvalifikované vdovy (er) | 200 000 dolarů |
Ženatý podání samostatně | 125 000 dolarů |
Daňoví poplatníci, jejichž platy ve společnosti Medicare přesahují tyto částky, musí zaplatit dodatečnou daň z Medicare na zůstatek nad prahem. A ano, musíte platit jak pravidelnou daň z Medicare, tak dodatečnou daň z příjmů nad tyto prahové hodnoty. Proto je to nazývá "dodatečnou" daní.
Nějaké příklady
- Albert je jediný a vydělává 150 000 dolarů v Medicare mzdách na jednom pracovním místě a 75 000 dolarů ve Medicare mzdy na druhé práci. Jeho kombinované mzdy podléhají Medicare celkem 225.000 dolarů. Albert bude dlužit dodatečnou daň z Medicare na částku, kterou jeho kombinovaná mzda Medicare přesáhne 200 000 dolarů, což je prahová částka pro jednu osobu. Jeho přebytek je 225 000 dolarů méně než 200 000 dolarů nebo 25 000 dolarů. Albertova dodatečná daň z Medicare je 0,9 procenta z 25 000 dolarů nebo 225 dolarů.
- Barney a Betty jsou ženatí a podají společný návrat . Barney získala 75 tisíc dolarů ze mzdy v Medicare a Betty získala 200 tisíc dolarů v mzdách Medicare, takže jejich kombinovaná celková mzda činí 275 000 dolarů. Barney a Betty budou dlužit dodatečné dávky Medicare na částku, o kterou jejich kombinovaná mzda přesáhne 250 000 dolarů, což je prahová částka pro manželské páry, které se společně podávají. Jejich přebytek je 275 000 dolarů méně než 250 000 dolarů nebo 25 000 dolarů. Barneyová a Bettyová dodatečná daň z Medicare jsou 0,9 procenta z 25 000 dolarů nebo 225 dolarů.
- Nyní předpokládejme, že Barney a Betty soubor oddělené manželské daňové přiznání. Dodatečná daň z Medicare pro jednotlivé odběratele je založena na samostatné mzdě každého z manželů. Barney získal mzdy ve výši 75 000 dolarů, což je pod hranicí 125 000 dolarů pro ženu, která podává odděleně, takže nemá mzdy přesahující prahovou částku. Nemusel platit žádnou dodatečnou daň z Medicare. Ale co Betty? Její mzda činí 200 000 dolarů. Zaplatí dodatečnou daň z Medicare z částky, kterou její oddělené platy překročí prahovou hodnotu 125 000 dolarů pro podání oddaných daňových poplatníků zvlášť. Její nadbytek je 200 000 dolarů méně než 125 000 dolarů, což je 75 000 dolarů. Betty je další Medicare daň je 0,9 procenta 75.000 dolarů, který vyjde na 675 dolarů.
Zadržení za dodatečnou daň z Medicare
Dodatečná daň z Medicare se uplatní, pokud mezd daňových poplatníků ze všech pracovních míst překročí prahovou částku. To může vést k nedostatečné platbě, pokud má daňový poplatník dvě pracovní místa, z nichž ani jedna nezaplatí více než prahová částka, takže ani tento zaměstnavatel nezadá na tuto dodatečnou daň.
Zaměstnanci jsou zvyklí, že mají daně z Medicare odečteny od svých mezd jejich zaměstnavateli a mají přesně to, co je správně vyměřeno. Pravidla pro dodatečné srážky daní z Medicare se však liší od pravidel pro výpočet pravidelné daně z Medicare. To také může vést k tomu, že zaměstnavatel zadrží částku, která se liší od správné částky daně, která bude nakonec dlužná.
Zaměstnavatelé jsou povinni zadržet dodatečné mzdy Medicare zdanění Medicare nad 200 000 dolarů zaplacené zaměstnance. Porovnejte tuto prahovou hodnotu s omezeným přístupem k prahům pro dodatečnou daň z Medicare. Existuje nesoulad mezi zadržovací prahovou hodnotou a prahovými hodnotami pro výpočet daně u žen, které se chovají.
Když zaměstnanci vypočítávají svou dodatečnou daň z Medicare na základě svých daňových přiznání, může to být, nebo nemusí odpovídat tomu, co bylo z jejich příjmů zadrženo. Zaměstnanec je zodpovědný za dodatečnou daň z Medicare, i když to zaměstnavatel nezadá. Nejlepší je, abyste předem zjistili, jaká dodatečná částka bude Medicare, pak pokryjte tyto daňové náklady. Můžete to udělat několika způsoby:
- Zvyšte srážku na federální dani z příjmů, aby se zohlednila nová sleva na Medicare.
- Proveďte odhadovanou daňovou platbu.
- Pošlete platbu s žádostí o rozšíření, pokud ji podáte.
- Zaplaťte si daň, když podáte svůj výnos
Dodatečná daň z Medicare na samostatnou výdělečnou činnost
Prahové částky pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti jsou stejné jako pro mzdy.
Čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti představuje souhrn veškerých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti po odečtení provozních výdajů na S kapitulu C, Schedule F a Schedule K-1, která uvádí příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z partnerství. Celkový příjem ze samostatné výdělečné činnosti se pak sníží vynásobením 92,35%. Celkový čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti se nachází v seznamu SE buď v části A, řádku 4 nebo v části B, řádek 6.
Jediné srážky, které mohou snížit čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti, jsou ty, které spadají do výpočtu čistého příjmu podle přílohy C, přílohy F, nebo příjmu samostatné výdělečné činnosti partnera na seznamu K-1. Jakékoli odpočty, které se objeví jako úpravy příjmů na straně jedné formuláře 1040 s cílem snížit zdanitelný příjem za federální daň z příjmů, neovlivňují daň z osob samostatně výdělečně činných a dodatečnou daň z Medicare. Tyto odmítnuté položky zahrnují ty, které se vztahují na samostatné zdravotní pojištění, příspěvky na SEP-IRA nebo jiné penzijní programy samostatně výdělečně činné a polovinu daně z příjmů samostatně výdělečně činných osob. Tato snížení snižují pouze daň z příjmů.
Co když má daňový poplatník oba mzdy a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti?
Úprava může být provedena na formuláři 8959 řádek 10, pokud vypočítáváte dodatečnou daň z Medicare na jiné příjmy a mzdy samostatné výdělečné činnosti. Tato úprava slouží k tomu, aby byla dodatečná daň z Medicare vypočtena pouze jednou na mzdách a pouze jednou na příjmech samostatné výdělečné činnosti, když jsou kombinovány a překročí prahovou hodnotu. Proces přizpůsobení je IRS podrobně popsán tímto způsobem:
"Jednotlivci se mzdami podléhajícími daně FICA a příjmům ze samostatné výdělečné činnosti podléhajícím dani SECA vypočítají své závazky za další daň z Medicare ve třech krocích:
"Krok 1: Vypočte si dodatečnou daň z Medicare na případné mzdy přesahující platnou hranici pro status podání, bez ohledu na to, zda byla zadržena daň.
"Krok 2: Snížit platnou hranici pro stav podání o celkovou částku získaných mezd Medicare - ale ne pod nulou.
"Krok 3 Vypočítejte další daň z Medicare na jakýkoli příjem ze samostatné výdělečné činnosti, který přesahuje snížený práh."
Pro účely výpočtu dodatečné daně z Medicare čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti nemůže být nižší než nula, takže ztráty z podnikání nemohou snížit dodatečnou daň z Medicare, která je dlužná z titulu náhrady mezd.
Doplňková dávka Medicare na železnici Daň z příjmu Daňové vyrovnání
Dodatečná daň z Medicare se vztahuje také na odškodnění pro odchod do důchodu pro zaměstnance a zástupce zaměstnanců. 0,9 procentní sazba je stejná a prahové částky jsou stejné jako u příjemců a příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Výpočty jsou prováděny stejným způsobem, jaký je výpočet příjmů z mzdového příjmu. Podívejte se na platy Medicare, které přesahují prahovou částku v kolonce 5 formuláře W-2, pokud obdržíte náhradu za odchod do důchodu.
Podle IRS existuje jedno zvláštní pravidlo pro příjem železnice:
"Odškodnění, které podléhají daním RRTA a mzdám podléhajícím dani FICA, se nekombinuje s cílem stanovit dodatečnou odpovědnost za zdanění Medicare. Prahová hodnota platná pro podání fyzické osoby se použije samostatně pro každou z těchto kategorií příjmů."