Tipy na daně z domácností pro zaměstnance
"Pokud rodina vyplácí zaměstnance v kalendářním roce 1900 dolarů nebo více, pak jsou oficiálně zaměstnavatelem se zaměstnancem a potřebují zadržet sociální zabezpečení a Medicare a platit zaměstnanecké daně," říká Eva MacCleeryová, a ředitel klientské služby na Care.com HomePay.
Tato prahová částka ve výši 1 900 USD se vztahuje na kalendářní rok 2015. Pro rok 2016 činí prah 2 000 USD. V Daňové téma 756 IRS píše:
"Pokud zaplatíte za rok 2016 hotovostní mzdu ve výši 2 000 USD nebo více (tato hranice se může každoročně změnit) na jednoho zaměstnance v domácnosti, obecně musíte zadržet 6,2% sociálního zabezpečení a 1,45% daní z Medicare (celkem 7,65% ) ze všech peněžních mezd, které zaplatíte zaměstnanci.Mete také muset zaplatit váš podíl na sociálním zabezpečení a daních Medicare, což je také 7,65% z peněžních mezd (v hotovostních mzdách jsou mzdy zaplacené šekem, peněžní příkaz atd.) dáváte přednost splácení svého zaměstnaneckého podílu na sociálním zabezpečení a daních z Medicare z vlastních prostředků, měli byste zadržet 7,65% z každé platby hotovostních mzd.
Je vaše pomocná osoba zaměstnancem?
Nejlepší způsob, jak zjistit, zda jste zodpovědní za placení daní z příjmu domácností, říká MacCleery, je položit si následující tři otázky:
- "Jaké druhy povinností vykonává dělník, jsou domácí povahy?"
- "Kdo ovládá způsob práce?" a nakonec
- "Zaplatím této osobě 1 900 dolarů nebo více ročně?" (2000 dolarů za rok 2016)
Definování "přírody domácnosti"
Práce "přírody domácnosti" zahrnuje služby poskytované v těchto profesích:
- Hlídání dětí,
- Péče,
- Uklízení domu,
- Domácí pracovníci,
- Šoféři,
- Zdravotní péče v domácnosti,
- Úklid pokojů,
- Dítě,
- Soukromé sestry a
- Pracovníci ve dvorech.
Kolik kontroly máte ohledně práce, kterou váš profesionál v domácnosti dělá ve vašem domově? Pracuje pracovník samostatně nebo pracuje jako zaměstnanec? Kdo kontroluje práci?
"Pracovník je vaším zaměstnancem, pokud můžete ovládat nejen to, co se dělá, ale jak se to dělá," říká IRS v publikaci 926, Příručka daňového zaměstnavatele pro domácnosti. MacCleery zpracovává: "jste zaměstnavatelem domácnosti, máte-li právo kontrolovat, kdy, jak a jakým způsobem by práce měla být vykonávána."
Pokud není jasné, jestli je pracovník zaměstnancem nebo nezávislým dodavatelem, pak "můžete mít IRS formální rozhodnutí," říká MacCleery; "můžete vyplnit formulář SS-8, který zodpovídá asi 20 otázek, odešlete ho do IRS a popisuje povahu práce a IRS se s vámi vrátí formálním rozsudkem."
Proces pro zacházení s daněmi z domácností
Jakmile rodiny zaplatí zaměstnancům domácnosti 2 000 dolarů a více ročně (pro rok 2016), "mají stejné povinnosti jako podnik," říká MacCleery.
"Zaměstnanec vyplní W-4 , rodina zadržuje daně, poskytuje výplatní listy a čtvrtletně podává daně, stejně jako podnikání."
Krok 1: Nastavte rozpočet
Rozpočet zohlední veškeré náklady spojené s zaměstnáváním pracovníků v domácnostech. Patří sem hrubá mzda plus daně pouze pro zaměstnavatele. Mohli byste také chtít odečíst případné daňové úlevy, jako jsou například flexibilní výdajové účty závislé na péči nebo daňový kredit na dítě a závislou péči .
Krok 2: Podepsat pracovní smlouvu s pracovníkem domácnosti.
Na stránce Care.com HomePay existuje vzorová smlouva na adrese https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137
Krok 3: Registrace s IRS a stát
Budete muset nastavit účty pro mzdy a zaměstnanecké daně. Budete potřebovat identifikační číslo zaměstnavatele, aby vaše daně ze mzdy mohly být zpracovány správně.
Krok 4: Nastavení mzdy
To zahrnuje frekvenci výplaty (např. Týdenní, dvoutýdenní nebo pololetní), nastavení softwaru pro mzdové účetnictví a nastavení přímé depozice a procesy pro vydávání výplatních pásků. Daňové přiznání se podává čtvrtletně. Na konci roku rodina vydává formulář W-2 zaměstnancům, aby oznámili své roční mzdy a daňové srážky. A nakonec je podán formulář H s formulářem 1040, který shrnuje roční daň z příjmů. Rodiny si mohou najmout účetního, který jim pomůže nastavit své mzdové procesy a připravit své podání po celý rok.
Krok 5: Dodržujte termíny
Termíny "jsou přizpůsobeny každému klientovi," říká MacCleery. IRS a "některé státy chtějí, aby daňové platby byly častěji, když jsou daňové platby větší." Existují lhůty pro placení daní a lhůty pro podání žádostí. Zjistěte, jaké lhůty platí pro vaši situaci.
Jak jsou daně z domácností pro zaměstnance prospěšné
Daň z příjmu domácností prospívá zaměstnanci, "protože má nyní zaměstnání," říká MacCleery. Zaměstnanec se stává "nárokem na důležité dávky, jako je Sociální zabezpečení a Medicare při odchodu do důchodu, a nezaměstnanost, pokud je propuštěna z důvodu své vlastní chyby." Společnost MacCleery poznamenává, že pracovníci v domácnosti mají nárok na invalidní pojištění v pěti státech a poskytují pracovníkům krytí, pokud nejsou schopni pracovat z důvodu zranění nebo nemoci.
Výhody pro zaměstnavatele - snížení rizika a sankcí
Hlavním přínosem správného zaplacení odborníka v domácnosti je to, že zaměstnavatelé v domácnostech snižují své auditorské riziko, včetně rizik zaměstnanců v nesprávné klasifikaci.
Co je v sázce? Zvažte tento hypotetický scénář: Předpokládejme, že rodina nesprávně klasifikuje svého pracovníka jako nezávislého dodavatele a vydává pracovníka 1099-MISC namísto W-2. "Rodiny mají pocit, že dělají správnou věc pomocí daňového formuláře", například 1099-MISC, říká MacCleery, "ale nyní musí zaměstnanec platit obě poloviny FICA. Pokud je pracovník skutečně zaměstnancem, pak rodina by měli platit svůj podíl na FICA plus daně z nezaměstnanosti. "
Státní agentury úzce spolupracují s IRS na problematice pracovních chyb. Takže pokud jedna agentura dostane vítr pracovníka, který je nesprávně klasifikován jako nezávislý dodavatel, může sdílet informace s jinou agenturou, aby společně pracoval na těchto případech. "Vidíme, že zaměstnanec ztrácí zaměstnání a podává žádost o pojistnou událost v nezaměstnanosti. Státní agentura nemá žádný záznam (o výdělcích), takže pak stát provádí audit s rodinou a rodina musí podat zpětnou daň vrací, "vysvětlil MacCleery.
Přínosy pro zaměstnavatele - daňové pobídky
Existuje však další výhoda pro zaměstnavatele v domácnosti. "Kromě klidového stavu budou mít nárok na daňový kredit," říká MacCleery. Zaměstnavatel v domácnosti by mohl čerpat daňový kredit dítěte a závislou péči na své osobní 1040. Pro daňové poplatníky s upraveným hrubým příjmem nad 43 000 dolarů je úhrada za péči o dítě 20% výdajů na péči o dítě, přičemž maximální výše daně je 600 dolarů pro rodiny s jedno dítě nebo 1200 dolarů pro rodiny s dvěma nebo více dětmi.
Dále, pokud má daňový poplatník na svém pracovišti flexibilní výdajové účty na péči o děti, mohli by uchránit příjmy z mzdových daní před zdaněním prostřednictvím účtu na flexibilní výdaje závislé na péči.
Nyní jsou tyto dvě daňové úlevy navzájem koordinovány. U daňových poplatníků, kteří mají přístup k závislé péči FSA, preferovanou strategií je maximalizovat jejich závislou péči FSA (5 000 dolarů). Pokud má daňový poplatník dvě nebo více dětí, pak by využil dalších 1000 dolarů výdajů na péči o dítě jako součást svého daňového kreditu na péči o děti, což by mělo za následek slevu na dani ve výši 200 dolarů.
"To je nejúčinnější rozdělení," říká MacCleery. "pouze rozdělit to tak, pokud rodina má dvě nebo více závislé osoby.Ale ostatně, nejlepší sázka je použít 5.000 dolarů na závislý péče účet a ne mít dítě péče úvěr.Pokud z nějakého důvodu nemáte přístup k závislé péče o děti, pak se můžete vrátit na úvěr na péči o děti sám o sobě. "
"Není pravděpodobné, abyste zaplatili legálně, jakmile vezmete všechny daňové úlevy do úvahy," řekl MacCleery.
Adresář daňových vztahů v domácnostech:
Na webové stránce IRS.gov
- Publikace 926, daňový průvodce zaměstnavatelem domácností
- Daňová téma 756, Zaměstnanecké daně pro zaměstnance domácnosti
- Harmonogram H (formulář 1040), daně z domácností
- Publikace 15 (oběžník E), průvodce zaměstnavatelem
- Zaměstnávání zaměstnanců domácností
- Péče o rodinu a daň z vlastního zaměstnání
- Daňová téma 602, Úvěr na péči o dítě a závislý
- Publikace 503, Výdaje na péči o dítě a závislé
- Formulář W-10, identifikace a certifikace poskytovatele závislé péče (pdf, obsahuje pokyny)
- Formulář 2441, Výdaje na péči o dítě a závislý
- Příručka interního příjmu, 20.2.12, Sankce a úroky z daní z práce
Nejprve publikováno 27. března 2015. Revidováno 20. dubna 2015.