Existují specifické typy příjmů, které jsou předmětem zálohování
Daň z příjmu může být srážena paušálně ve výši 28% z následujících druhů příjmů:
- Zájem,
- Dividendy ,
- Patronátní dividendy,
- Nájem,
- Kredity,
- Poplatky a poplatky vyplácené nezávislým dodavatelům,
- Platby zprostředkovatelů o akciových a dluhopisových transakcích,
- Platby provozovatelů rybářských lodí.
Kdo je osvobozen od zálohování?
Občané USA a cizinci, kteří jsou rezidenty, budou osvobozeni od zadržení záloh, pokud:
- Správně oznámíte své jméno a číslo sociálního zabezpečení plátci pomocí formuláře W-9 a tyto informace odpovídají záznamům IRS a
- Z IRS jste neoznámili, že jste povinni zadržet zálohu.
Kdy IRS požaduje zadržení zálohování?
IRS vyžaduje, aby podniky a finanční instituce zadržely 28% výše výše uvedených příjmů jako zálohové zadržení, pokud:
- "Neposkytujete plátci vaše TIN [daňové identifikační číslo] požadovaným způsobem.
- "IRS upozorňuje plátce, že TIN, který jste uvedl, je nesprávný.
- "IRS oznámí plátci, aby začal zadržovat úroky nebo dividendy, protože jste podvést podíl nebo dividendy na vašem dani z příjmů. IRS to provede až poté, co vám zašle čtyři oznámení po dobu nejméně 120 dnů.
- "Nemůžete potvrdit, že nejste předmětem zálohového zadržení za nedostatečné hlášení úroků a dividend." (z Daňové téma 307, Zastavení zálohování)
Jak zabránit zadržení zálohování
Zadržení zálohování kvůli nesprávnému názvu nebo TIN na formuláři W-9:
Zadržení záloh lze zabránit tím, že plátci příjmu poskytnete správným identifikačním číslem daňového poplatníka (TIN) a uvedete jeho jméno na formuláři W-9 a potvrdíte, že nejste předmětem zálohového zadržení.
Pokud název a TIN uvedené na formuláři W-9 neodpovídají záznamům IRS, IRS může zaslat výplatě výnosu výstrahu (nazývanou poznámka "B"), která upozorňuje na to, že číslo TIN neodpovídá záznamům IRS. Příjemce příjmu zašle kopii oznámení "B" příjemci příjmu. "Pokud obdržíte od plátce výpověď" B "a upozorníte vás, že TIN, který jste zadali, je nesprávný, můžete obvykle zabránit tomu, aby zálohování zadržení započalo nebo zastavilo zadržení záloh, jakmile začalo tím, že poskytne plátci vaše správné jméno a TIN. musí potvrdit, že TIN, který dáte, je správný. "
Někdy se však název a TIN stále neodpovídají záznamům IRS. V takovém případě zasílá IRS druhé plátci výnosu druhé oznámení "B" a plátce příjmu zašle kopii tohoto oznámení "B" příjemci příjmu. "Pokud obdržíte od tohoto plátce druhé oznámení" B ", budete muset poskytnout plátci ověření vašeho čísla TIN od správy sociálního zabezpečení nebo IRS." (z Daňové téma 307, Zastavení zálohování)
- Další informace o oznámeních zaslaných zaměstnavatelům naleznete v článku Jean Murray o zálohových vyhlášeních.
Zadržení záloh z důvodu nedořešených úroků nebo dividend:
IRS někdy bude vyžadovat zálohové zadržení úrokových výnosů a dividend, pokud by daňoví poplatníci dříve podcenili výši výnosu z úroků nebo výnosu z dividend z daňového přiznání. V takových případech IRS oznámí plátci poštou "čtyři oznámení po dobu nejméně 120 dnů", aby upozornila plátce na budoucí zálohování (z Tax Topic 307, Backup Sholding).
Procedura k nápravě této situace je popsána v publikaci IRS v publikaci 505, Odpočet daně a odhadovaná daň :
"Pokud jste byli upozorněni na to, že jste podroznámili zájem nebo dividendy, musíte požádat a obdržet od IRS rozhodnutí, abyste zabránili spuštění zálohování ze zálohování nebo zastavení zadržení záloh, jakmile začne. Vaše žádost musí ukázat, že alespoň jedna z následujících platí.
- "Došlo k žádnému nedostatku zpráv.
- "Máte v loajálném sporu s IRS o tom, zda došlo k podhodnocení.
- "Zadržení zálohování způsobí nebo způsobí zbytečné utrpení a je nepravděpodobné, že v budoucnu podhodnotíte podíl a dividendy.
- "Opravili jste podreprávky podáním originálního výkazu, pokud jste předtím neposlali, nebo podáním změněného výnosu a zaplacením všech daní, sankcí a úroků splatných za jakýkoli podhodnocený úrok nebo výplata dividend.
"Pokud IRS rozhodne, že zálohování zadržení by mělo zastavit, poskytne vám certifikaci a oznámí plátce, kterým byly zaslány oznámení dříve." (od publikace 505, Odpočet daně a odhadovaná daň)
Jak obnovit množství zálohování
Veškeré federální daně z příjmů zadržené z vašeho příjmu v důsledku zálohového zadržení budou hlášeny vám a IRS pomocí příslušného formuláře 1099 (např. 1099-INT pro úrokové výnosy ). Po podání daňového přiznání byste pak oznámili výši zadržení.