Zodpovědné plány a váš příspěvek na bydlení pomáhají udržet daně pod kontrolou
Pokud jde o daně, ministři se ptají na tutéž otázku, která se podobá ostatním: "Co mohu odečíst, abych ušetřil nějaké peníze?" Ale doktor John Stancil, certifikovaný účetní, který se specializuje na přípravu daňových přiznání kněží a ministrů, říká, že to není správná otázka.
Místo toho by duchovní měli zpochybnit, jak obecně dosáhnout nejlepší možné daňové situace, spíše než jen se zaměřit na odpočty.
Existuje několik pohyblivých, vzájemně propojených komponent, pokud jde o přípravu daní, když jste v této profesi. Je váš vyrovnávací balíček nastaven tak, aby minimalizoval vaši daňovou povinnost?
Váš cestovní příspěvek
"Některé církve prostě používají cestovní příspěvek, například 500 dolarů měsíčně," řekl nám Stancil. "Pokud ministr nebude muset účtovat církev za tyto peníze, bude tento příspěvek ve výši 500 dolarů zahrnut do zdanitelného příjmu ministra. Budeme muset odpočíst cestovní výdaje jako různé odpočty na plánu A, aby to bylo možné vyvážit."
Různé srážky uvedené v seznamu A jsou omezeny na část, která přesahuje 2% vašeho upraveného hrubého příjmu, takže nemusí být v tom nejlepším zájmu. Pravděpodobně byste se mohli lépe ucházet o standardní odpočet daného stavu podání, což je mnohem více daňových poplatníků.
Navíc tento detailní odpočet může pouze snížit výši vašeho příjmu, který podléhá dani z příjmů.
Ministr by ještě musel zaplatit daň ze samostatné výdělečné činnosti na výši úhrady.
Existuje lepší cesta
"Převeďte paušální částku do odpovědného plánu úhrady," navrhl John. "Změňte z cestovního příspěvku na profesionální výdajové příspěvky. Nyní ho ministr může věnovat na něco jiného, než je cestování."
Se zodpovědným plánem úhrady by měl ministr doručit příjmům a jiným dokumentům shromáždění, aby vyúčtovali své nevyčerpané výdaje. V zásadě, pokud odevzdáte své příjmy a provedete řádné účtování sboru, vrácení se stane osvobozením od daně. Nezapočítává se mezi vaše mzdy ani plat a nepodléhá dani z příjmů ani dani samostatně výdělečně činné.
Přínosem je, že ministr je v plné výši uhrazen za výdaje mimo kapesní. Kongregace může stále stanovit limit na základě svého rozpočtu, ale 500 dolarů za měsíc půjde hodně daleko, pokud daně nebudou v cestě. Zodpovědný plán dělá i něco jiného. Vyzývá ministra - a kongregaci -, aby správně účtují ministerské výdaje s příjmy. "Podíváme se částečně na to, jak je ministr kompenzován a jak se mu hradí," řekl Stancil.
Tyto stejné výdaje však nelze odečíst ani v rozvrhu A, pokud se rozhodnete uvést v úvahu položky. To by bylo dvojí.
Váš příspěvek na bydlení
"Dalším aspektem odškodnění je příspěvek na bydlení, který podléhá dani z osob samostatně výdělečně činných, ale nikoliv daně z příjmů. Můžeme jej nastavit až na 100% platu," vysvětlil Stancil.
"Pokud budeme dávku na bydlení nastaven příliš vysoko, bude navíc částka považována za zdanitelný příjem, ale to by se tak stalo. Cílem je tedy stanovit příspěvek na bydlení vysoký a ne více než spravedlivá cena nájemného. Příspěvek na bydlení vůbec neovlivňuje církev - je to jen příspěvek na bydlení nebo plat. Kostel nemá žádný daňový rozdíl, ale pro klienta je daňový rozdíl. "
Existují pravidla a limity pro příspěvek na bydlení. "Je to limit 100 procent platu. Musí to být rozumné, nemůže to být více než částka skutečně vynaložená na bydlení, a to nemůže být víc než spravedlivý trh s nájemnými nemovitostmi, hypotéky, daň z nemovitosti, pojištění, údržba, rutinní čištění a všechny služby mohou být zahrnuty do příspěvku na bydlení - prakticky cokoli, co se týká domu. "
Klíčovým přínosem příspěvku na bydlení je, že je osvobozen od federální a státní daně z příjmů. "Čím více peněz může ministr převést na příspěvek na bydlení, tím více peněz unikne federální a státní dani z příjmů, ale stále podléhá daně ze samostatné výdělečné činnosti ," uvedl Stancil.
Když už mluvíme o dani z vlastního zaměstnání
Ministři zaujímají poměrně výjimečnou pozici v daňovém zákoníku, pokud jde o daň z osob samostatně výdělečně činných, která představuje daně z oblasti sociálního zabezpečení a Medicare. Obvykle by zaměstnanec zaplatil polovinu těchto daní a jeho zaměstnavatel by tuto částku vyrovnal. Pokud je však ministr vysvěcen, licencován nebo pověřen, je považován za osobu samostatně výdělečně činnou pro účely sociálního zabezpečení, přestože se považuje za zaměstnance pro účely daně z příjmů.
Tento dvojí status částečně jako zaměstnanec a částečně jako samostatně výdělečně činná osoba má významné daňové důsledky. Stejně jako zaměstnanci získají ministři W-2, který hlásí své příjmy. Musí tento příjem vykazovat na řádku 7 formuláře 1040, stejně jako ostatní mzdy. Jakékoli výdaje na ministerské výdaje, které by si vyžádaly, by pak byly různými detailními odpočty na plánu A.
Ale jejich příjmy W-2 podléhají také dani samostatné výdělečné činnosti, za předpokladu, že sbor nezaplatil ani nezadal žádné daně ze sociálního zabezpečení ani Medicare z těchto příjmů. To znamená, že ministři platí obě poloviny sociálního zabezpečení a Medicare, což představuje 15,3 procenta nad daň z příjmů od roku 2018.
Jakýkoli dodatečný příjem je uveden v Příloze C, která vypočítává příjmy ze samostatné výdělečné činnosti. Mohlo by to být příjmy z boční služby, jako je například svatba. Dodatečné příjmy podléhají také federální a státní dani z příjmů a dani samostatné výdělečné činnosti.
Možnost Opt-Out
Ministři se však mohou vzdát daně z osob samostatně výdělečně činných. "Musí se vzdát druhého roku, kdy mají 400 nebo více dolarů z ministerských příjmů," řekl nám Stancil. "Nemáte žádné ministerské příjmy, dokud nebudete vysvěceni nebo licencováni. Je-li vám vysvěceno nebo uděleno povolení, otevře se dvouleté okno."
Důležité upozornění: Ministři se mohou vzdát sociálního zabezpečení a Medicare kvůli námitce k přijímání veřejného pojištění v souvislosti s výdělekmi ministrů. Pouhá snaha vyhnout se placení daně ze samostatné výdělečné činnosti není dostatečným důvodem.
Ministři se někdy odhlásí na začátku své kariéry kvůli tomuto dvouletému okruhu a mnozí později litují rozhodnutí. Vaše ministeriální příjmy se nezapočítávají do budoucích výhod sociálního zabezpečení a Medicare, pokud se odhlásíte. Ministři by nakonec mohli dostat méně prostředků na dávky v důchodu nebo invaliditě ze sociálního zabezpečení a dokonce ani v průběhu své kariéry nemuseli získat dostatek kreditů sociálního zabezpečení, aby měli nárok na tyto dávky vůbec.
Plánování odchodu do důchodu
Ale ne všechno je ztraceno. "Světská zaměstnanost získává kredity sociálního zabezpečení," řekl Stancil. "Toto je způsob, jak pomoci zajistit odchod do důchodu." Získání boční práce - například výuka na vysoké škole nebo práce na částečný úvazek - vytváří příjmy z mzdy, které podléhají daním ze sociálního zabezpečení a Medicare, a to i v případě, že jste se od těchto daní vzdali za vaše ministerské příjmy. To pomáhá ministru shromažďovat roční kredity sociálního zabezpečení k budoucímu odchodu do důchodu a k dávkám v invaliditě.
Uvedení některých peněz do programu IRA nebo důchodového plánu je také hlavní strategií taktického plánování, zejména pro ministry, kteří se vyhnali ze sociálního zabezpečení. Většina kostelů podhodnocuje své penzijní plány, ale ministři mohou také ušetřit peníze na odchod do důchodu prostřednictvím daňově uznatelných tradičních IRA nebo nevynutitelných, ale možná nezdanitelných Roth IRA . Pokud mají dodatečný příjem podle plánu C, mohou mít nárok na SEP-IRA.
Ministři by měli rovněž uvažovat o koupi domu v rámci svých cílů v oblasti důchodu. Pokud je ministr žijící ve farnosti, kterou jim poskytl jejich církev, "povzbuzuji je, aby udělali nějaké plány bydlení po odchodu do důchodu, jinak by neměli domov po tomto bodě.
Daňový plán pro duchovní
- Příspěvek na bydlení by měl předem nastavit shromáždění a částka může být zvýšena pouze prospektivně.
- Vyjednávejte, jak přidělit jakékoliv zvýšení mezi mzdou a příspěvkem na bydlení.
- Uložte příjmy a další doklady, které podporují výdaje ministerstva.
- Nastavte odpovědný plán úhrady, pokud máte v současné době nezodpovědný plán.
- Rozhodněte se, zda se rozhodnete, zda se odhlásíte ze sociálního zabezpečení na příjmy z ministerstva, a to do dvou let po vyslání nebo licencování.
- Uložit pro odchod do důchodu.
- Prodávejte dům, zejména pokud žijete ve sbírce, kterou poskytuje shromáždění.
- Ponechte si kopii formuláře 4361, pokud se odhlásíte ze zákona o samostatné výdělečné činnosti. Budete chtít kopii, která byla označena jako schválená službou IRS. Uchovávejte si je ve svých trvalých záznamech a jednu kopii dáte svému účetnímu.
Zdroj: Dr. John Stancil je certifikovaný veřejný účetní v soukromé praxi v Lakeland, Florida. Specializuje se na přípravu daňových přiznání pro ministry a duchovenstvo. On zahájil ChurchTaxSolutions.com pomoci kostelům a neziskovým organizacím pochopit jejich daňové povinnosti.