Vaše daňová odpovědnost se objeví na řádku 63 Vašeho daňového přiznání 1040
Slovo "odpovědnost" má určitý záporný prstence k tomu as dobrým důvodem. Z technického hlediska to znamená, že jste za něco zodpovědný. Zkombinujte to se slovem "daň" a uvidíte, kde to jde. Daňový závazek je daňový dluh, který jste povinni zaplatit společnosti Internal Revenue Service nebo jinému daňovému úřadu.
Tvůj rok najdete na řádku 63 vašeho daňového přiznání formuláře 1040, kde se říká, "Toto je vaše celková daň."
Vaše celková daňová povinnost nemusí být nutně pouze jeden rok. Vše, co zůstává z předchozích let, musí být přiděleno vaší odpovědnosti za běžný rok, například pokud jste uzavřeli splátkovou smlouvu na splacení loňského daňového dluhu a ještě jste neučinili poslední platbu z této smlouvy. Jinými slovy, vaše daňová povinnost je vše, co dlužíte IRS v daném okamžiku.
Není to jen daň z příjmů
Daňová povinnost není omezena pouze na daň z příjmu, kterou byste mohli dlužit. Pojem zahrnuje všechny formy daní, jako jsou kapitálové výnosy a daň z vlastních zdrojů, jakož i úroky a sankce. Tato splátková smlouva, kterou jste uzavřeli za daně z loňského roku, je splatná s úrokem, takže se úroky připočítávají k celkové daňové povinnosti. Pokud jste předčasně rozdělili z důchodového účtu, který byl předmětem sankce ve výši 10 procent, je to také zahrnuto v celkové daňové povinnosti.
Sazby daně z příjmu
Daň z příjmů je pro většinu lidí největší složkou daňové povinnosti a částečně je určena daňovou skupinou, kterou spadají - procentní podíl jejich příjmu, který musí platit v daních. To se liší spravedlivě, protože závisí jak na stavu přihlašování, tak na tom, kolik získáte.
Zvažte tento rozsah: Jste svobodný a vy získáte v roce 2018 pouze 9.525 dolarů.
To vám dává 10% daňové pásmo, takže vaše daň z příjmu je 952 dolarů. Získáte-li 80 000 dolarů, tím se dostanete do 22% daňového pásma na část vašeho příjmu, která přesahuje 38 700 dolarů. A pokud jste ženatí a vy a váš manžel vyděláte 200 000 dolarů ročně? To vás narazí na 24 procentní daňovou hranici pro část vašeho příjmu, která přesahuje 165 000 dolarů.
Daň z kapitálových zisků
Daň z kapitálových výnosů může přidat k vaší daňové povinnosti, pokud prodáte aktivum více než v něm - to, co jste za něj zaplatil, plus určité přípustné výdaje. Pokud investujete v některých aktivech 5 000 dolarů a obrátíte se o 18 měsíců později a prodáte stejné akcie za 7 500 dolarů, získáte dlouhodobý zisk ve výši 2500 dolarů, který je zdaněn zvláštními sazbami kapitálových zisků od roku 2018 na úrovni 0, 15 nebo 20 procent v závislosti na vašem příjmu. Čím více příjmů získáte celkově, tím vyšší je sazba daně z kapitálových výnosů.
Pokud jste aktivum vlastnili méně než rok, je to krátkodobý zisk, takže je přidán k vaší daňové povinnosti jako běžný příjem a podle vaší daňové pásmo.
Síla odvodů
Pokud to všechno zní docela hůře, můžete se trochu uvolnit. Tyto faktory jsou jen začátkem vaší daňové povinnosti. Daňový kód vám umožňuje odpočítávat vaše zdanitelné příjmy se srážkami.
Zákon o snížení daní a zaměstnání odebere odpočet osobních osvobození od daně v roce 2018, což tvrdo zasáhne některé daňové poplatníky. Pro daňový rok 2017 však můžete odpočítat osvobození od daně ve výši 4050 dolarů, jeden pro vašeho manžela / manželku, pokud jste ženatý, a jeden pro každého ze svých rodinných příslušníků. To se opravdu může přidat. Dokonce i s jediným osvobozením pro sebe, protože jste jediný, snížil by váš zdanitelný příjem z 80 000 dolarů na 75 950 dolarů - a to je jen jeden dostupný odpočet.
Bohužel výjimka zaniká za podmínek TCJA, přinejmenším od roku 2018 do roku 2025. Ale spousta dalších odpočtů a daňových kreditů zůstává nedotčena.
TCJA také upravuje daňové pásmo, abyste mohli vydělat více, než začnete platit vyšší procentní sazbu a standardní odpočet se téměř zdvojnásobil. Standardní odpočet pro jednoho daňového poplatníka v roce 2018 se zvýší z 6 350 USD v roce 2017 na 12 000 USD v roce 2018.
Pamatujte si, že jste v roce 2017 vydělali jako jediný daňový poplatník 9255 dolarů? Technicky by vaše daňová povinnost na těchto penězích byla 9255 dolarů bez osobní osvobození 4 050 dolarů, snížená o standardní odpočet ve výši 6 350 dolarů za daný daňový rok. Zůstává to negativní zůstatek, takže byste neměli daňovou povinnost. Stále byste neměli daňový závazek pro tento příjem v roce 2018, protože 9.525 dolarů minus současný standardní odpočet ve výši 12.000 dolarů také vede k zápornému zůstatku.
Lekce zde spočívá v tom, že vaše daňová povinnost není založena na tom, co jste vydělali v daném roce. Je to založeno na tom, co jste získali méně osobních výjimek v roce 2017 a méně standardního odpočtu pro váš stav podání nebo vaše položky s odpisy, pokud se rozhodnete místo položky. Vychází z toho, co zbývá po odečtení těchto čísel, stejně jako jakýchkoli dalších odpočtů nebo daňových kreditů, na které byste mohli mít nárok.
Nezapomeňte daňové kredity
Daňové úvěry snižují daňovou povinnost, ale trochu jinak.
Odpočty odečte od vašeho zdanitelného příjmu, ale některé kredity se snižují přímo z vaší odpovědnosti. Řekněme, že jste udělali všechny matematické údaje a vy jste požadovali, aby vám byl každý odpočet k dispozici, a máte stále daňový závazek ve výši 5 000 USD na řádku 63. Pokud máte nárok na nárok na vrácený daňový zápůjček ve výši 1 000 USD, tento závazek klesne na 4 000 USD protože daňové kredity jsou považovány za skutečné daňové platby, stejně jako byste zaplatili IRS šekovou částku.
Toto číslo na řádku 63
Ano, zní to komplikovaně, ale pokud se podíváte na formulář 1040 , můžete jasně vidět, jak to všechno funguje.
Veškeré zdroje příjmů, včetně věcí jako kapitálové zisky, se na první stránce vašeho daňového přiznání shromažďují a vykazují v části Příjmy. Poté můžete provést určité úpravy těchto příjmů v následující části "Upravený hrubý příjem". Zde byste mohli požadovat další odpočty kromě standardního odpočtu nebo položky s odpočtem, abyste snížili svůj zdanitelný příjem.
Nyní je váš upravený hrubý příjem nebo AGI přenesen na stranu 2 a část s názvem "Daně a jiné úvěry". Některé z těchto řádků jsou doplňky, které skutečně zvýší vaši daňovou povinnost, například alternativní minimální daň . Najdete zde také místo pro standardní odpočet nebo zde uvedené položky, stejně jako prostory pro různé nevyčerpatelné daňové kredity, na které byste mohli mít nárok, které všechny sníží vaši daňovou povinnost snížením zdanitelného příjmu. Výsledný zdanitelný příjem se zobrazuje na řádku 43.
Bohužel další část "Ostatní daně" zahrnuje další, ne odčítání, ale mnoho daňových poplatníků se vyhýbá kulkám, které jsou zde zahrnuty. Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, tato daň se objeví v této části a zvýší vaši daňovou povinnost, stejně jako některé další daně a penále, které neovlivňují všechny daňové poplatníky.
A to vás přivádí k linii 63. Ale nedělejte. Zatím ještě není hotovo.
Formulář 1040 obsahuje další část týkající se plateb, které jste již uhradili vůči vaší daňové povinnosti. Ve většině případů je to dosaženo prostřednictvím daňového zadržení z vašich výplaty. Váš zaměstnavatel odečte procento z vaší mzdy podle informací, které jste mu předložili na formuláři W-4 a povinně zašlete tyto peníze do vašeho úřadu IRS.
Pokud jste samostatně výdělečně činní a odhadovali jste daňové platby v průběhu roku, jsou také zapsány v této části. Vratné daňové kredity jsou zde zahrnuty. Tyto kredity se neodpočítávají pouze z vaší daňové povinnosti. Služba IRS vám zašle náhradu za veškeré zbylé zůstatky, pokud sníží váš závazek na nulu.
Všechny tyto platby jsou odečteny od čísla, které se zobrazí na řádku 63 - vaše daňová povinnost. Pokud to má za následek záporný zůstatek - možná, že vaše daňová zátěž činí 5 000 dolarů, ale celkové platby včetně vrácených kreditů, které se připočítávají až do výše 7500 USD, můžete očekávat vrácení daně z IRS za rozdíl.
A pokud nemáte záporný zůstatek? Pokud byla vaše odpovědnost 5 000 dolarů, ale vydělali jste pouze 4 000 dolarů z celkových plateb, včetně vratných kreditů, stále dlužíte IRS $ 1000. To není vaše daňová povinnost - to zůstane na 5000 dolarů. Je to částka daně, kterou ještě dlužíte.