Jak daňový zákon Trump změní AMT
To je nepříjemná část o AMT. Pokud uděláte více než částku osvobození AMT a použijete odpočty, musíte dvakrát vypočítat své daně.
To je jednou za pravidelnou daň z příjmů a jednou za AMT. Chcete-li přidat urážku ke zranění, musíte zaplatit vyšší daňový poplatek.
22. prosince 2017 prezident Trump podepsal zákon o snížení daní a pracovních míst . Zachovává AMT, ale zvyšuje úrovně výjimek a postupného vyřazování od roku 2018 do roku 2025. V důsledku toho bude mít dopad na 200 000 daňových poplatníků místo na 5 milionů postižených v roce 2017. Zápis obsahuje automatickou úpravu nákladů na živobytí . Kongres vyloučil AMT pro korporace.
Jak funguje AMT
AMT se liší od pravidelné sazby daně, protože nemá standardní odpočet nebo osobní osvobození . Rovněž neumožňuje populární odpočty . Jedná se o státní a místní daň z příjmů , zahraniční daňové kredity a výdaje na zaměstnance. Neumožňuje zájem o hypotéky týkající se vlastního kapitálu , pokud nebyla použita k vylepšení vašeho domova. Daň z nemovitostí a osobního majetku není odpočitatelná.
Ani nejsou zdravotní náklady .
Pokud požadujete kvalifikovaný kredit elektrického vozidla (formulář 8834), část pro osobní spotřebu alternativního palivového vozidla (Formulář 8911) nebo úvěr za min. Daň z předchozího roku (formulář 8801).
AMT může zahrnovat i jiné příjmové toky nezahrnuté do pravidelné daně z příjmů.
Z tohoto důvodu je daň AMT vyšší než běžná daň
- Opravné tržní hodnoty motivačních akciových opcí, které byly uplatněny, ale nebyly prodány.
- Jinak úroky osvobozené od daně z dluhopisů soukromé činnosti.
- Zahraniční daňové úlevy.
- Pasivní příjmy a ztráty.
- Ztráty čisté provozní ztráty.
Naštěstí je daňová sazba AMT jednodušší než běžné daňové sazby. Existují pouze dvě daňové sazby: 26 procent a 28 procent. Daňová sazba je 26 procent z příjmů pod práh AMT a 28 procent nad ním. Pro daňový rok 2017 činí prahová částka 187 800 dolarů z AMT zdanitelného příjmu, nebo 93 800 dolarů pro osoby, které jsou manželské podání odděleně. V roce 2018 se prah zvyšuje na 191 500 dolarů pro podání daňových poplatníků jako jediného a manželského partnera. To je 95.750 dolarů za ženatý podání oddělený.
Vynětí AMT je mnohem větší než standardní výjimka. Ale začne zmizet poté, co dosáhnete určité úrovně příjmů, nazývané postupné vyloučení. Jakmile váš příjem dosáhne úrovně postupného vyloučení, 0,25 dolaru výjimky zmizí za každý dolar nad vyřazením.
Zde jsou úrovně pro rok 2017 a podle nového daňového zákona.
| Postavení | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Osvobození | Phaseout | Osvobození | Phaseout | |
| Jeden / vedoucí domácnosti | 54.300 dolarů | 120 700 dolarů | 70 300 dolarů | 500 000 dolarů |
| Ženatý podání společně | 84 500 dolarů | 160 900 dolarů | 109 400 dolarů | $ 1M |
| Ženatý podání oddělený | 42 250 dolarů | 80 450 dolarů | NA | NA |
Kdo má platit AMT
Musíte se jen obávat AMT, pokud váš upravený hrubý příjem přesahuje výjimku. Pokud získáte tento příjem nebo vyšší, je to zdanitelný příjem AMT. Možná budete muset vypočítat AMTI a zaplatit vyšší daň. Můžete tak učinit na formuláři 6251. Váš daňový softwarový balíček to také udělá za vás. Můžete také navštívit službu IRS AMT Assistant .
Jakmile získáte nárok na AMT v daňovém roce, musíte ji zaplatit. Ale můžete upravit své výdaje na snížení AMT pro příští rok. Existují čtyři běžné metody.
- Jste-li zaměstnancem, přimějte svou firmu, aby vám uhradila, pokud je to vůbec možné.
- Ujistěte se, že vaše srážky ze státních daní nejsou vyšší než očekávaná platba. Státní daňové platby nejsou v rámci AMT odečitatelné.
- Zaplaťte své daně z nemovitosti pouze tehdy, když jsou splatné. Neproplákejte svou další splátku do konce roku. .
- Prodáváte motivační akciové opce ve stejném roce, kdy je uplatňujete . Pokud uplatníte možnosti, ale neprodáváte, hodnota uplatněných opcí se stává příjemem pro účely AMT.
AMT neovlivňuje všechny nad prahovou hodnotou příjmu. Před novým daňovým zákonem měl největší dopad na domácnosti, které vydělávaly mezi 500 000 a 1 milionem dolarů ročně. Ale i v této skupině platilo AMT pouze 62,9 procenta. Zde je průlom pro rok 2017, podle Centra daňové politiky.
| Příjem | Procento, kteří platí AMT |
|---|---|
| $ 0 - 75 000 dolarů | 0% |
| $ 75,000 - $ 100,000 | 0,2% |
| $ 100,000 - $ 200,000 | 1,9% |
| $ 200,000 - $ 500,000 | 29,4% |
| $ 500,000 - $ 1M | 62,9% |
| $ 1M + | 19,9% |
AMT je více pravděpodobné, že ochrání daňové plány s dětmi, a to z několika důvodů. Za prvé, mají často vyšší příjmy, zvláště pokud oba rodiče pracují. Za druhé, AMT nemá další výjimky pro každého člena domácnosti. Za třetí, neexistuje žádný "manželský bonus" pod AMT.
Jak to ovlivňuje americkou ekonomiku
Proč Kongres nevyřadil nepopulární alternativní minimální daň, jak slíbil Trump? Naši volení úředníci nemohou odmítnout dodatečné výnosy. AMT produkuje asi 60 miliard dolarů ročně ve federálních daních od prvních 1 procent daňových poplatníků. Z tohoto důvodu je to progresivní daň .
Dějiny
Kongres vytvořil zjednodušenou verzi alternativní minimální daně v roce 1969. Původně byla známá jako daň z milionářů. Je to proto, že byla navržena tak, aby se zajistilo, že bohatí nezbavili se daně zdarma. V roce 1969 interní daňová služba zjistila, že 155 milionářů neplatí žádné daně, protože použili odpočty, které průměrný pracovník nedosáhl. Kongres uplatnil vyšší daňovou sazbu na příjmy, které dosáhly určité úrovně.
Reaganova administrativa vytvořila dnešní AMT, aby zahrnovala rozšířené výjimky a odpočty. Přidala osobní osvobození, státní a místní daně a standardní odpočet. Dokonce se zaměřilo na odpočty, jako jsou odvody a některé zdravotní náklady. Na druhou stranu daňová reforma AMT od společnosti Reagan vyloučila exotické investiční odpočty, které využily jen velmi bohatí.
Kongres zapomněl dovolit, aby se úroveň příjmů přizpůsobila inflaci . V důsledku toho se definice bohatých nikdy nezměnila od úrovně roku 1969. Dnes by tato úroveň příjmů měla zahrnovat téměř všechny.
K tomu, aby se to nestalo, Kongres každoročně schválil "náplast", který zvýšil hranici příjmu. Bez dočasného řešení by AMT podléhaly rodinám s příjmy nižší než 30 000 USD. Zatímco náplast chránila tyto rodiny, vytvořila také mnoho nejistoty.
V roce 2013 přijal Kongres americký zákon o záchraně daňových poplatníků. Automaticky upravila hranice příjmu na inflaci. Kongres přidal AMT opravu k zákonu, aby se vyhnul fiskálnímu útesu v roce 2013 . Nevýhodou je, pokud váš příjem je blízko prahu. Pokud je vaše zvýšení vyšší než inflace, může být dost přesné, aby vás přes AMT limit.