Odpočet státních a místních daní z příjmů podle přílohy A
Způsobilé výdaje na odpočet daně z příjmů státu
Veškeré daně z příjmů, které jsou uloženy státními, místními nebo zahraničními jurisdikcemi, lze odečíst podle několika pravidel.
Nejdříve musíte popsat vaše odpočty na Plán A, abyste je nárokovali. To znamená, že se předchází standardnímu odpočtu, který je často více než celkový odpočet daňového poplatníka za zdaňovací období. Nebuďte penny moudrý a libra hloupý a dáte Internal Revenue Service více peněz, než budete muset. Ujistěte se, že vaše celkové odčitatelné částky přesahují standardní odpočet pro váš stav podání tak, aby se částka stála za to.
Daň musí být také uložena osobně. Nemůžete uplatnit nárok na odpočet daně z příjmů, kterou by mohla zaplatit jedna z vašich rodinných příslušníků - a v některých případech i vaše manželka / manželka. Musíte je zaplatit během daňového roku, pro který podáváte.
Způsobilé výdaje, které lze odečíst jako státní a místní daň z příjmu, zahrnují:
- Zadržení za státní a místní daně z příjmů, jak je uvedeno na formuláři W-2 nebo formuláři 1099
- Odhadované daňové platby vyplacené v průběhu roku
- Prodloužení daňových plateb vyplacených v průběhu roku
- Platby za daný rok za daně, které vznikly v předchozím roce
- Povinné příspěvky do fondů státní podpory
Dokumenty, které budete potřebovat k podpoře vašeho odpočtu
Platby státních a místních daní z příjmů se mohou zobrazit na různých dokumentech. Pokud zaplatíte odhadované daně vašemu státu nebo obci, uchovávejte si kopie šeků nebo bankovních výpisů, které zobrazují debty z vašeho účtu.
Státní daně se mohou také objevit na různých dokumentech týkajících se zadržování daní. Uchovávání záznamů o všech těchto dokumentech vám pomůže udržet si souvislost o tom, kolik můžete odečíst. Zde je krátký seznam dokumentů, které by měly ukázat, kolik státních nebo místních daní jste zaplatili během roku:
- Formulář W-2 (Mzdové a daňové prohlášení), v němž je v kolonce 17 uvedeno srážka daně z příjmů ze státního rozpočtu. V kolonce 19 je uvedena srážka z místních daní z příjmů a příspěvky do státních fondů mohou být uvedeny v kolonce 19 nebo v kolonce 14.
- Formulář W-2G (Některé výhry z hazardních her), který může v kolonce 15 uvést zadržení daně z příjmů státu a kolonku 17 daň z příjmů z místních daní.
- Formulář 1099-G (Určité vládní platby), který může v kolonce 11 uvést odečtení dani z příjmů ze státního dluhu.
- Formulář 1099-INT (Úrokový výnos), který může v kolonce 13 uvádět odečtení dani z příjmů ze státního dluhu.
- Formulář 1099-DIV (Dividendy a distribuce), který může v kolonce 14 uvést odečtení dani z příjmů ze státního dluhu.
- Formulář 1099-R (rozdělení z důchodů, anuity, penzijní připojištění nebo plány se sdílením zisku, IRA, pojistné smlouvy atd.), Které mohou v kolonce 15 uvést srážku daně z příjmů ze státního rozpočtu a kol.
- Formulář 1099-MISC (Různé příjmy), který může v kolonce 16 uvést odečtení dani z příjmů ze státního rozpočtu.
- Bankovní výpisy s kopiemi zrušených šeků nebo debetů pro odhadované platby a faktury za státní daň.
- Část státního vrácení z předchozího roku, která byla použita na odhadované daně.
Celoroční daňové plánování s využitím státního odpočtu daně z příjmu
Odpočet daně z příjmů státu je užitečný v daňovém plánování na konci roku, protože daňoví poplatníci se mohou rozhodnout zvýšit své státní daňové platby v jedenácté hodině, aby pokryly očekávaný státní závazek, který nastane v roce. Můžete například zaplatit čtvrtletní odhadovanou daňovou platbu, obvykle splatnou 15. ledna v prosinci. Tím byste zvýšili své odhady a mohli byste snížit federální daňovou povinnost za daný rok.
Zkontrolujte, zda zvýšení plateb státních daní na konci roku ovlivní vaši federální návratnost - daňoví poplatníci, kteří jsou postiženi alternativní minimální daní, pravděpodobně zjistí, že obdrží jen malý nebo žádný užitek na federální návrat zrychlením státních plateb.
Státní odpočet daně z příjmů je opravnou položku pro AMT
Ztráta ze státních a místních daní z příjmů je položka úprav při výpočtu alternativní minimální daně nebo AMT. To znamená, že při výpočtu pravidelné federální daně z příjmu jsou odpočitatelné státní a místní daně z příjmů, ale při výpočtu AMT nejsou odpočitatelné. Daňoví poplatníci, kteří mají závazky z AMT, obecně dostávají malý nebo žádný příjem z odečtení státních a místních daní z příjmů, protože tyto srážky se připočítávají zpět k jejich zdanitelným příjmům.
Můžete se domnívat, že daň z prodeje místo daně z daně z příjmů je jako alternativní strategie považována za odpočítatelnou - jedná se o jednu z možností. Můžete si nárokovat daně ze zisku nebo daně z prodeje, ale ne obojí. To obecně nezmění vaši federální daňovou povinnost, protože odpočet daně z prodeje je také vyloučen pro účely výpočtu AMT, ale přinejmenším odečtením daně z prodeje mohou vrácení státních daní nepovinné v následujícím roce.
Zvláštní pravidla pro manželky
Ženatí daňoví poplatníci, kteří podávají společně, mohou odečíst veškeré státní a místní daně z příjmů, které každý z nich vyplatil během roku, bez ohledu na to, zda byly tyto platby daně uskutečněny samostatně nebo společně. Ovšem daňoví poplatníci, kteří podávají samostatné výkazy, mohou odečíst pouze státní a místní daň z příjmů, které jim osobně vyplácejí. "Pokud vy a váš manžel podáte samostatný stát, místní a federální daňové přiznání, každý z vás může na vašem federálním výnosu odečíst pouze částku svého vlastního státu a místní daň z příjmů, kterou jste zaplatili během daňového roku." (Publikace 17, kapitola 22, sekce o státních a místních daních z příjmů)
Kromě toho manželské páry, kteří podávají společný stát, ale oddělené federální výnosy, podléhají zvláštním pravidlům ohledně toho, jak mohou odečíst daně ze státního dluhu, které zaplatili za daný rok. Ve většině případů může každý z manželů pouze odečíst částku zaplacených státních daní, která je úměrná procentuálnímu příjmu, který vytvořil na individuálním základě, ve srovnání se společným celkem. V některých případech může být odečtení skutečné částky individuálně placených státních daní výhodnější než jen odečtení odpočtu, což je procentní podíl z toho, kolik jste získali z celkové částky společného příjmu. Každý z manželů může odečíst částku státních a místních daní, které skutečně zaplatil během roku, pouze pokud žije ve státě, který je prohlásí společně a osobně za své státní a místní platby daně.