Zjistěte, kdy se změny změnily
Zde je shrnutí toho, jak zákon mění daně z příjmů, odpočty za péči o dítě a starší a daň z podnikání.
Daň z příjmů
Zákon zachovává sedm příjmů z daně z příjmu, ale snižuje daňové sazby . Zaměstnanci uvidí změny, které se odrážejí v jejich zadržení v rámci jejich výnosů v únoru 2018. Tyto sazby se vrátí na 2017 sazby v roce 2026.
Zákon vytvoří následující tabulku. Úroveň příjmů se každoročně zvýší inflací. Budou se však zvyšovat pomaleji než v minulosti, protože zákon používá řetězový index spotřebitelských cen. Časem se přesouvá více lidí do vyšších daňových pásem.
| Míra daně z příjmu | Úrovně příjmů pro osoby podané jako: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Singl | Ženatý-spoj |
| 10% | 10% | $ 0 - $ 9,525 | $ 0 - $ 19,050 |
| 15% | 12% | $ 9.525 - 38.700 dolarů | $ 19,050 - $ 77,400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77.400 - 165.000 dolarů |
| 28% | 24% | $ 82,500 - $ 157,500 | 165 000 - 315 000 USD |
| 33% | 32% | $ 157.500 - 200.000 dolarů | $ 315,000 - $ 400,000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000 - $ 500,000 | 400 000 až 600 000 dolarů |
| 39,6% | 37% | 500 000 USD + | 600 000 USD + |
Daňový plán společnosti Trump zdvojnásobuje standardní odpočet . Odpočet jednoho odběratele se zvyšuje z $ 6,350 na $ 12,000.
Odpočet pro manželské a společné filery se zvyšuje z 12 700 dolarů na 24 000 dolarů . V roce 2026 se vrátí na současnou úroveň. Odhaduje se, že 94% daňových poplatníků bude mít standardní odpočet. Národní asociace stavitelů domů a Národní asociace realitních kanceláří se proti tomu postavily. Vzhledem k tomu, že většina daňových poplatníků má standardní odpočet, méně by využilo snížení úroků z hypoték.
To by mohlo snížit ceny bydlení. Ale to by mohlo být dobré. Mnoho lidí se obává, že trh s nemovitostmi je v bublině, která by mohla vést k dalšímu kolapsu .
Vylučuje osobní osvobození . Před zákonem platili daňoví poplatníci od příjmu za každou nárokovanou osobu 4 150 dolarů. Výsledkem je, že některé rodiny s mnoha dětmi budou platit vyšší daně i přes zvýšené standardní odpočty zákona.
Zákon vylučuje většinu podrobných odpočtů . To zahrnuje náklady na stěhování, s výjimkou příslušníků armády. Ti, kteří vyplácejí výživné, ji již nemohou odpočíst, zatímco ti, kteří ji dostávají, mohou. Tato změna začíná v roce 2019 pro rozvody podepsané v roce 2018.
Snižuje příspěvky na charitativní příspěvky, penzijní spoření a úroky studentských půjček.
Zákon omezuje odpočet úroků z hypotéky na prvních 750 000 dolarů úvěru. Úrok z úvěrů domácích akcií již nelze odečíst. Současní držitelé hypoték nejsou dotčeni.
Daňoví poplatníci mohou odečíst až 10 000 dolarů ze státních a místních daní . Musí si vybrat mezi daně z majetku a daně z příjmu nebo z prodeje. To bude poškozovat daňové poplatníky ve vysokých daňových státech, jako je New York a Kalifornie.
Zákon rozšiřuje odpočet na zdravotní výdaje na roky 2017 a 2018.
Umožňuje daňovým poplatníkům odečíst náklady na zdravotní péči, které dosahují 7,5% nebo více příjmů. Před vyúčtováním byla mezní hodnota 10 procent pro osoby narozené po roce 1952. Senioři již měli hranici 7,5 procent. Nejméně 8,8 milionu lidí využilo odpočet v roce 2015.
Zákon zrušuje daň z Obamacare na osoby bez zdravotního pojištění v roce 2019. Bez mandátu odhaduje Kongresový rozpočtový úřad 13 milionů lidí, kteří své plány zruší. Vláda ušetří 338 miliard dolarů tím, že nebude muset platit své dotace. Náklady na zdravotní péči však vzroste, protože méně lidí dostane preventivní péči , aby se vyhnuli nákladným návštěvám v ambulancích. Senátorka Susan Collinsová, R-Maine, schválila návrh zákona pouze proto, že Trump slíbil obnovit dotace pojistitelům, jak je uvedeno v zákoně Murray-Alexander .
Dotace ve výši 7 miliard dolarů je vyplácí za snížení nákladů pro Američany s nízkými příjmy. CBO však uvedlo, že nebude kompenzovat vyšší ceny zdravotní péče vytvořené zrušením mandátu.
Zákon zdvojnásobuje osvobození od daně ze státního rozpočtu na 11,2 milionů dolarů pro singly a 22,4 milionu dolarů pro páry. To pomáhá nejvyšším 1% obyvatel, kteří ji zaplatí. Tyto top 4 918 daňové přiznání přispívají 17 miliardami dolarů z daní. Výjimka se vrátí na úroveň před konáním v roce 2026.
Uchovává alternativní minimální daň . Zvyšuje osvobození od 54.300 dolarů na 70.300 dolarů pro singly a od 84.500 dolarů na 109.400 dolarů za společné. Výjimky vyprší na 500 000 dolarů pro singly a 1 milión na společné. Výjimka se vrátí na úroveň před konáním v roce 2026.
Péče o děti a starší
Zákon zvyšuje Dětský daňový kredit z 1000 dolarů na 2 000 dolarů. Dokonce i rodiče, kteří nezaplatí dostatečně na zaplacení daní, mohou požadovat úvěr až do výše 1400 USD. To zvyšuje úroveň příjmů z 110.000 dolarů na 400.000 dolarů pro manželky daňových filers.
Umožňuje rodičům využívat 529 úsporných plánů pro výuku v soukromých a náboženských školách K-12. Mohou také využít prostředky na výdaje na domácí studenty.
Umožňuje úvěr 500 dolarů za každé dítě, které není závislé na dítěti. Úvěr pomáhá rodinám starat se o starší rodiče.
Obchodní daně
Zákon snižuje maximální sazbu daně z příjmů právnických osob z 35 procent na 21 procent, nejnižší od roku 1939. Spojené státy mají jednu z nejvyšších sazeb na světě. Ale většina společností neplatí špičkovou sazbu. V průměru je efektivní sazba 18 procent. Velké korporace mají daňové právníky, kteří jim pomáhají vyhnout se placení více.
Zvyšuje standardní odpočet na 20% pro podnikání, které procházejí. Tato srážka končí po roce 2025. Podniky poskytující průchod zahrnují společnosti s jediným vlastníkem, partnerství, společnosti s ručením omezeným a korporace S. Patří sem také realitní společnosti, hedgeové fondy a soukromé kapitálové fondy . Srážky vyprší pro profesionální servisní pracovníky poté, co jejich příjem dosáhne 157 500 dolarů za single a 315 000 dolarů pro společné odběratele.
Zákon omezuje schopnost podniků odečíst úrokové náklady na 30 procent příjmů . Za první čtyři roky jsou příjmy založeny na EBITDA . Počínaje pátým rokem vychází z výnosů před úroky a daněmi. To činí pro finanční firmy dražší. Společnosti by měly méně pravděpodobné, že vydávají dluhopisy a zpět své akcie zpět. Ceny akcií by mohly klesnout. Avšak tento limit vytváří výnosy za zaplacení dalších daňových úlev.
Umožňuje podnikům odečíst náklady na odpisovatelná aktiva v jednom roce místo jejich amortizace během několika let. Nevztahuje se na struktury. Pro získání kvalifikace musí být zařízení zakoupeno po 27. září 2017 a před 1. lednem 2023.
Zákon zesiluje požadavky na výnosy z úroků . Úroky jsou zdaněny na 23,8 procenta, nikoli na horní hranici 39,6 procent. Firmy musí držet majetek po dobu jednoho roku, aby získali nárok na nižší sazbu. Zákon rozšiřuje tento požadavek na tři roky. To by mohlo ublížit hedgeovým fondům, které často obchodují. Nemělo by to vliv na soukromé kapitálové fondy, které se drží na majetku po dobu přibližně pěti let. Změna by zvýšila příjmy ve výši 1,2 miliardy dolarů.
Zákon vylučuje firemní AMT. Společnost AMT měla 20% daňovou sazbu, která byla započata v případě, že daňové úlevy prosadily efektivní daňovou sazbu firmy pod 20%. Podle společnosti AMT nemohly společnosti odečíst výdaje na výzkum a vývoj nebo investice do sousedství s nízkými příjmy. Odstranění podnikové AMT přidává k deficitu 40 miliard dolarů.
Daňový plán společnosti Trump obhajuje změnu ze současného "celosvětového" daňového systému na "územní" systém. Podle celosvětového systému jsou nadnárodní společnosti zdaněny ze získaných zahraničních příjmů. Nezaplatí daň, dokud nepřinesou zisky domů. V důsledku toho mnohé korporace nechávají zaparkované v zámoří. V rámci územního systému nejsou zdaněni tímto zahraničním ziskem. Pravděpodobněji by to investovali do Spojených států. To bude mít prospěch nejvíce farmaceutickým a high-tech společnostem.
Zákon umožňuje firmám repatriovat 2,6 bilionu dolarů, které drží v zahraničních hotovostních zásobách. Zaplatí jednorázovou daňovou sazbu ve výši 15,5 procent na hotovost a 8 procent na vybavení. Výzkumná služba Kongresu zjistila, že podobné daňové prázdniny v roce 2004 příliš nepomohly hospodářství. Společnosti distribuovaly repatriovanou hotovost akcionářům, nikoli zaměstnancům. Od března roku 2018 způsobilo snížení daní rekordní počet fúzí.
Apple souhlasil, že zaplatí 38 miliard dolarů, aby přivezl domů až 252,6 miliardy dolarů do zahraničí. Bude investovat 30 miliard dolarů do kapitálových výdajů, čímž vytvoří 20 000 pracovních míst. Repatriace by také mohla zvýšit výnosy pokladnice. Korporace drží většinu hotovosti v desetiletých pokladních poukázkách . Když je prodávají, nadměrná nabídka by posílala výnosy vyšší.
Umožňuje ropné vrty v arktické národní divočině . To odhaduje, že příjmy za 1,1 miliardy dolarů připadají za deset let. Ale vrtání do útočiště nebude výhodné, dokud ceny ropy nebudou nejméně 70 dolarů za barel.
Zachovává daňové kredity pro elektrické vozy a větrné farmy.
Snižuje odpočet na výzkum osiřelých léků z 50 procent na 25 procent. Léky na vzácná onemocnění se zaměřují na zřídka.
Zákon snižuje daně za hřích na pivo, víno a alkohol . Brookingsův institut odhaduje, že každoročně dojde k 1 550 dalším úmrtí souvisejícím s alkoholem. Studie zjistila, že nižší ceny alkoholu přímo souvisejí s více nákupy a vyššími počty úmrtí.
Jak to ovlivňuje vás
Daňový plán pomáhá podnikům více než jednotlivcům. Snížení podnikové daně je trvalé, zatímco jednotlivé škrty vyprší v roce 2025. Největší soukromý zaměstnavatel Walmart však uvedl, že zvýší plat. Využije také peněz ušetřených daňovými škrty, aby poskytlo bonusy ve výši 1 000 dolarů a zvýší výhody.
Mezi jednotlivci by to nejvíce pomohlo rodinám s vyššími příjmy. Daňová nadace prohlásila, že osoby v rozmezí 95 až 99 procent by získaly 2,2 procentní nárůst příjmů po zdanění. Ti v rozmezí příjmů 20-80% by získali zvýšení o 1,7%.
Centrum daňové politiky zjistilo, že ji trochu více rozbil. Ti v nejnižším pětce obyvatelstva by měli své příjmy o 0,4 procenta. Ti, kteří se nacházejí v další nejvyšší páté, dostanou zvýšení o 1,2%. Další dva kvintily by zaznamenaly nárůst jejich příjmů o 1,6 procenta a 1,9 procenta. Největší nárůst, ale 2,9 procenta, by se dostal k těm, kteří mají nejvyšší pětku.
Zákon dělá progresivní daň z příjmů v USA více regresivní . Daňové sazby jsou pro všechny sníženy, ale jsou pro daňové poplatníky s nejvyšším příjmem sníženy nejvíce.
Zvýšení standardního odpočtu by mělo prospěch 6 milionům daňových poplatníků. To je 47,5 procenta všech daňových odběratelů, podle Evercore ISI. Ale pro mnoho příjmových skupin to nevyrovná ztracené odpočty.
Zákon zvyšuje schodek o 1 bilion dolarů v příštích 10 letech podle Smíšeného výboru pro zdanění. Říká se, že zákon zvýší růst o 0,7 procenta ročně, což sníží část ztráty příjmů ze snížení daní ve výši 1,5 bilionu dolarů.
Daňová nadace provedla poněkud jiný odhad. Podle něj bude zákon v příštích 10 letech přidávat schodek téměř na 448 miliard dolarů. Samotné snížení daní by stálo 1,47 miliardy dolarů. Ale to je vyrovnáno o 700 miliard dolarů růstu a úspor z odstranění mandátu ACA. Plán by podpořil HDP o 1,7 procenta ročně. Vytváří 339 000 pracovních míst a přidá 1,5 procenta na mzdy.
Americká státní pokladna oznámila, že tento zákon by přinesl nové příjmy ve výši 1,8 bilionu dolarů. Projektoval průměrný hospodářský růst ve výši 2,9% ročně. Zpráva Treasury je tak optimistická, protože předpokládá, že budou realizovány další plány společnosti Trump. Jedná se o výdaje na infrastrukturu, deregulaci a reformu sociálního zabezpečení.
Zvýšení dluhu znamená, že republikáni, kteří si vědom rozpočtů, udělali obličej. Strany se tvrdě snažily předat sekvestraci . V roce 2011 někteří členové dokonce vyhrožovali splácení dluhu , než aby k němu přidali. Nyní říkají, že snížení daní by podpořilo ekonomiku tak, že dodatečné příjmy by kompenzovaly snížení daní. Ignorují důvody, proč by Reaganomika dnes nepracovala .
Dopad státního dluhu ve výši 20 bilionů dolarů bude nakonec vyšší než předpokládaný. Budoucí kongres pravděpodobně rozšíří snižování daní, které vyprší v roce 2025.
Zvýšení státního dluhu z dlouhodobého hlediska tlumí hospodářský růst . Investoři to vidí jako zvýšení daní pro budoucí generace. To platí zejména v případě, že poměr dluhu k hrubému domácímu produktu je téměř 77 procent. To je špičkový bod, podle studie Světové banky. Zjistil, že každý procentní bod dluhu nad touto úrovní stojí v zemi růst o 1,7 procenta. Poměr dluhu vůči HDP USA byl 104 procent před snížením daní.
Ekonomika na straně nabídky je teorie, která říká, že snížení daní zvyšuje růst. Americké ministerstvo financí analyzovalo dopad daňových úlev Bush . Zjistil, že v ekonomice, která již byla slabá, poskytla krátkodobou podporu. Ekonomika v roce 2017 je silná.
Ekonomika na straně nabídky pracovala také během administrace Reagana, protože nejvyšší daňová sazba činila 70 procent. Podle Lafferovy křivky je to v rozsahu prohibitive. Rozsah se vyskytuje na úrovních daní tak vysokých, že škrty zvyšují dostatečný růst, aby kompenzovaly ztráty příjmů. Ovšem ekonomika, která se snižuje, již nefunguje, protože daňové sazby z roku 2017 jsou v polovině 80. let.
Mnoho velkých korporací potvrdilo, že nevyužijí snížení daní k vytvoření pracovních míst. Korporace sedí na rekordních hotovostních rezervách ve výši 2,3 bilionu dolarů, což je dvojnásobek úrovně v roce 2001. Generální ředitelé Cisco, Pfizer a Coca-Cola by místo toho použili dodatečnou hotovost na vyplacení dividend akcionářům. Generální ředitel společnosti Amgen použije výtěžek k nákupu akcií akcií. Snižování daní z příjmů právnických osob ve skutečnosti povzbudí ceny akcií, ale nezpůsobí vytváření pracovních míst.
Nejvýznamnější daňové škrty by měly jít do střední třídy, kteří pravděpodobně utratí každý dolar, který dostanou. Bohatá sleva z daní z užívání ušetří nebo investuje. Pomáhá akciovému trhu, ale nezvyšuje poptávku. Jakmile je požadavek, pak podniky vytvářejí pracovní místa, aby je splnili. Snížení daní ze střední třídy vytváří více pracovních míst . Nejlepším řešením nezaměstnanosti je však vládní výdaje na vybudování infrastruktury a vytváření přímých pracovních míst .
Zákon by mohl pomoci imigrantům, kteří byli chráněni odloženým opatřením pro příjezdy dětí. Jednou z politik společnosti Trump je přistoupit k ukončení programu v březnu roku 2018. Senátor Jeff Flake, R-Ariz., Získal vedoucí představitele Senátu, aby se dohodli, že tento program bude stálý výměnou za jeho hlas.
Trumpovy sliby už v plánu nejsou
Návrh společnosti Trump v roce 2016 umožnil, aby byly až 2.000 dolarů uloženy bezúplatně do účtu závislého úsporného účtu. Účet by mohl růst bez daně, aby zaplatil za vzdělání dítěte. Daňoví poplatníci by mohli také získat slevu na zisk z daně z příjmu a uložit je do DCSA.
Trump slíbil, že AMT ukončí jednotlivce.
Trump sliboval, že zvýší daně z přenášených úrokových zisků, a to nejen zpevnění požadavků. Zástupci lobbistů v těchto odvětvích přesvědčili Kongres, aby ignoroval slib Trump.
Trump slíbil ukončit daň z příjmů z příjmů z příjmů z příjmů.
Trumpova další politika: zdravotní péče Tvorba pracovních pozic Snížení dluhu NAFTA | Trump versus Obama