Vědět, co již nemůžete odečíst, může ušetřit peníze v daňové době
Program TCJA vylepšuje a dokonce eliminuje mnoho podrobných odhadu, ale většina změn je dočasná.
Budou vypršet v roce 2025, pokud kongresové hlasování neudrží některé nebo všechny z nich. Mezitím možná budete chtít plánovat odpovídajícím způsobem, pokud jste obvykle požadovali některé nebo všechny tyto odpočty.
Odpočet lékařských výdajů
Změny v položce odpočtu na zdravotní výdaje jsou ve skutečnosti pro daňové poplatníky, přinejmenším na krátkou dobu.
Můžete požadovat pouze odpočet částky vašich výdajů, která přesahuje 10% vašeho upraveného hrubého příjmu do daňového roku 2016. TCJA snižuje tuto hranici na 7,5 procenta, ačkoli pouze pro daňové roky 2017 a 2018. Toto ustanovení je zpětné, takže dostanete malý dárek, jak vyděláte na přípravě vašeho návratu z roku 2017 - budete mít možnost odečíst trochu více v lékařských výdajích .
Ostatní pravidla zůstávají stejná. Můžete si nárokovat výdaje vynaložené na sebe, na vašeho manžela / manželku nebo na vyživované osoby a museli jste je zaplatit ve stejném roce, v jakém jste nárok na odpočet.
Prahová hodnota 7,5 procenta by měla v roce 2019 vzrůst až o 10 procent, takže možná budete chtít vynaložit peníze spíše než později, pokud uvažujete o volitelných postupech, které jsou podle zákona vyčitatelné. Mějte na paměti, že kosmetické operace a léčebné procedury nejsou odpočitatelné, i když ty, které jsou preventivní, a ty, které zacházejí s existujícími problémy, jsou.
Odpočet státních a místních daní (SALT)
Tento odpočet byl záležitostí horké debaty, jelikož TCJA prošel koncem roku 2017 prostřednictvím Kongresu. Bývaly neomezené a pokrývaly celou řadu daní: majetek, prodej a příjmy , i když jste si museli vybrat mezi odečtením daní z prodeje nebo daní ze zisku. Nemůžete si nárokovat odpočet pro oba.
To je stále pravidlo, ale teď je celkový limit toho, kolik můžete odečíst. Na základě dohody s TCJA dosahuje výše 10 000 USD. Pokud zaplatíte 6 000 dolarů z daní z majetku a 5 000 dolarů z daně z příjmů za celkovou částku 11 000 dolarů, ztratíte 1000 dolarů tohoto odpočtu počátkem roku 2018. Můžete buď nárokovat 5 000 dolarů z daně z majetku, nebo 4 000 dolarů z daně z příjmů, ale další 1000 dolarů za plné 11 000 dolarů, které jste zaplatili, již není k dispozici. Bude to skutečná rána pro ty, kteří žijí ve státech s vysokými sazbami daně z příjmů nebo oblastmi s vysokými sazbami daně z majetku, jako jsou New York, New Jersey, Kalifornie a okres Columbia.
A pokud jste ženatí a podáte samostatný výnos, musíte snížit tuto částku o 10 000 dolarů na polovinu. Tito filmaři mají nárok pouze na odpočet ve výši 5 000 dolarů ve státních, majetkových a místních daních. Toto pravidlo se však nevztahuje na jediného nebo vedoucího odběratele domácnosti - mohou si nárokovat plné 10 000 dolarů.
Zahraniční daně z nemovitostí již nelze odečíst. TCJA zrušuje toto ustanovení daňového práva.
Můžete předplatit daně, abyste získali staré odpočty?
Tento aspekt nového daňového zákona vedl mnoho daňových poplatníků, kteří na konci roku 2017 zaútočili na místní úřady pro posuzování daně z nemovitostí. V naději, že předem zaplatili své daně z roku 2018, aby mohli i nadále požadovat odpočet za celou částku. Dne 27. prosince 2017 však interní daňová správa skutečně uvedla: "Ne tak rychle." Pokud jste v prosinci zaplatili své daňové sazby z roku 2018, budou odpočitatelné až v roce 2017 v rozsahu, v jakém byly již posouzeny. Jinými slovy jste skutečně obdrželi účet za vaše daně z roku 2018 - a zaplatili je - před 31. prosincem 2017. Nemůžete nárokovat odpočet za rok 2017 za to, co IRS označil za "předpokládané" daně z roku 2018.
Dotace za hypoteční zájem domů
Tento odpočet nebyl ani vyloučen, ale trpěl.
Je to teď víc omezené, ale aby bylo spravedlivé, mnoho daňových poplatníků nebude cítit kousnutí. Pouze ti, kteří si mohou dovolit obrovské hypotéky, budou ovlivněny.
Do roku 2017 můžete odečíst úroky z hypotečních úvěrů ve výši až 1 milion dolarů, pokud by byly použity k získání prvního nebo druhého bydliště, nebo 500 000 dolarů, pokud byste byli ženatí a podáte samostatný výnos. Můžete také odečíst úroky z vlastních půjček do výše 100 000 USD. Společnost TCJA tuto skutečnost snižuje na akviziční půjčky, které dosahují výše 750 000 dolarů, nebo 375 000 dolarů pro osamělých daňových poplatníků, které se podávají samostatně, a již nemůžete odečíst úroky z úvěrů na bydlení.
Jinými slovy, pokud nemáte nárok na hypotéku ve výši 750 000 USD, nemáte pro vás mnoho změn.
Použitelná data nejsou tak jasná s úpravami tohoto odpočtu. Starý limit ve výši 1 milionu dolarů nepřekračuje do 31. prosince 2017. Platí pouze pro hypotéky, které byly uzavřeny před 14. prosincem 2017, a musíte je do nemovitosti uzavřít do 1. dubna 2018.
A tady je další vrásnění: Můžete refinancovat stávající hypotéku, kterou jste vybrali do 14. prosince v daňovém roce 2018 nebo později, a stále můžete odečíst úroky, ale pouze pokud refinancovaná částka není vyšší než váš starý zůstatek úvěru. Nezapomeňte, že odpočet úroků z úvěrů na vlastním kapitálu byl vyloučen, ale pokud nevyděláváte, jste v pořádku.
Srážky ovlivňující pracovníky
TCJA také eliminuje dvě výhodné srážky pro dělnickou třídu. Bývalo to, že byste mohli odpočítat určité pohyblivé výdaje, pokud byste museli přemístit z pracovních důvodů, s výhradou několika kvalifikačních pravidel. Doufejme, že jste se přestěhovali do 31. prosince 2017, nebo dokážete tak učinit, dokud nebude vypršena platnost termínu TCJA v roce 2025, protože toto snížení již není.
Z technického hlediska to byla nadhodnocená srážka, "doplněk" k vašim odděleným položkám nebo standardnímu odpočtu. A tato změna nemá vliv na aktivní vojenský personál. Mohou si i nadále nárok na tento odpočet, když a pokud jsou nuceni přestěhovat se z důvodů souvisejících se službami.
Ty různé rozpisy, které jste si mohli vyžádat o výdajích, které jste museli vynaložit na pracovní účely, také zmizely. Některé různé odpočty přežily TCJA, ale ne toto. Na světlé straně byly tyto výdaje pouze odpočitatelné, pokud přesáhly 2 procenta vaší AGI a pokud nebyly hrazeny zaměstnavatelem.
Ztráta ztráty pohotovosti a krádeže
Ztráty zranění a krádeže, které byly popsány v odhadu, přežily ... jaksi, ale bylo to zpátky. Počínaje rokem 2018 můžete nárok na tento odpočet uplatnit pouze v případě ztráty způsobené federálně deklarovanou katastrofou . Prezident USA musí tuto událost uvést jako katastrofu. Naštěstí to pokrývá většinu katastrofických událostí, jako jsou hurikány, ale máte štěstí, pokud váš soused ukradne váš zbrusu nový laptop.
Žádné omezení na hraní
Charitativní odpočty jsou stále naživu a dobře a zůstávají nezměněny, a tady je trochu dobrá zpráva. Tato sleva na odpočet daně z příjmů a domácích hypoték podléhala tomu, co se nazývá hraniční omezení v roce 2017. Pro ty, kteří mají vysoké příjmy, tato omezení snižují jednotlivé odpisy o 3% za každý dolar zdanitelného příjmu nad určité prahové hodnoty a nakonec až 80 procent svých detailních odpočtů.
Program TCJA zrušuje omezení týkající se hranic, proto jděte dopředu a darujte své oblíbené charitě bez ohledu na to, kolik získáte. Tento daňový odpočet můžete i nadále uplatnit v plné výši.
Standardní odečtení vs. odpočitatelné odpočty
Možná to nebude pro všechny daňové poplatníky všelijaká záhada a zármutek. Ano, ztrácíte několik hromadných odpočtů a další odpočty jsou omezené. TCJA však téměř zdvojnásobuje standardní odpočty pro všechny stavy podání: od $ 6,350 do $ 12,000 pro jednoho daňového poplatníka, od $ 12,700 do $ 24,000 pro ženatého daňového poplatníka, který podává společně, a od $ 9,350 na $ 18,000 pro ty, kteří se kvalifikují jako vedoucí domácnosti. Takže i když se vaše dostupné položky mohou snížit, vaše standardní odpočet bude hubat, což potenciálně kompenzuje ztrátu.
Možná zjistíte, že vystupujete ve stejné daňové situaci jako předtím, nebo byste se podle nových pravidel mohl dokonce vydat. Kdybyste vy a váš manžel dosáhli historických výsledků 20 000 dolarů ve srážkách, nebo pokud by se vám v roce 2018 snížil váš odpis ve výši 20 000 dolarů novým zákonem, skutečně byste přišli o peníze. Ale v závislosti na vašich přesných počtech, můžete být schopni zachránit situaci tím, že místo toho použijete standardní odpočet.
Naplánujte své 2018 výdaje odpovídajícím způsobem, pokud vyděláváte s očekáváním, že je odečtete v daňové době, a nezapomeňte, že byste mohli vynahradit nějaký - ne-li všichni - rozdíl tím, že namísto toho použijete standardní odpočet.