Důsledky daně z příjmů přeživšího manžela dědí IRA nebo 401 (k)
Přeživší manžel má velkou flexibilitu s tím, co může udělat s IRA nebo 401 (k). Volby zahrnují následující:
- Převedení účtu na pozůstalý účet pozůstalého manžela - V některých případech se pozůstalý manželský partner jednoduše rozhodne prohodit IRA nebo 401 (k) na jeho účet pro odchod do důchodu. Pokud tomu tak je, pak všechny odložené daně z příjmů spojené s IRA nebo 401 (k) budou i nadále odloženy, dokud pozůstalý manžel nerozhodne o výběru z účtu. Vedle toho může pozůstalý manželský partner využít svou délku života, aby získal potřebné minimální rozdělení, a také si bude moci vybrat, kdo obdrží účet poté, co zemřela pozůstalá manželka.
- Volba pokračovat ve správě účtu jako účet poraženého manžela - Přínosy tohoto typu voleb ideálně fungují v omezené situaci, kdy první manželka zemře hodně před dosažením věku 70 1/2 a pozůstalý manžel je mladší 59 let 1/2 a několik let mladší než zemřelý manžel / manželka. Za těchto okolností bude pozůstalý manželka schopen odložit požadované minimální rozdělení, dokud by zesnulý manžel nebyl požádán, aby je přijal, a přesto by mohl být schopen vybírat finanční prostředky z účtu, aniž by musel uhradit pokutu za 10% předčasného odchodu . Potom, jak pozůstalý manželka dosáhne věku 59 1/2, může převést účet na svůj účet pro odchod do důchodu. Zatímco účet je stále považován za účet zesnulého manžela, pozůstalý manžel by měl mít možnost zvolit, kdo obdrží účet, pokud pozůstalý manželka zemře před dosažením 59 1/2.
- Financování účtu do svěřeneckého fondu A nebo B zřízenému v majetkovém plánu zesnulého manžela - Pokud se IRA nebo 401 (k) stane součástí porozumění A nebo B Trust zesnulého manžela v důsledku určení příjemce a / nebo odmítnutí odpovědného pozůstalého manžela , pak budou daně z příjmů nadále odloženy, dokud pozůstalý manžel nevyjde z účtu. Ale jakmile se účet stane součástí Trustu A nebo B, budoucí pozůstalý manžel bude muset začít s minimálním rozdělením vypočítaným po dobu své délky života. Také pozůstalý manžel nebude moci změnit příjemce tohoto účtu poté, co pozůstalý manžel zemře.
Daňové důsledky zanikajícího manžela dědí IRA nebo 401 (k)
Zatímco 100% reálné tržní hodnoty IRA nebo 401 (k) bude zahrnuto do hodnoty pozůstalosti zemřelého manžela pro daň z nemovitostí, protože manželé mohou navzájem odvézt majetek bez úmrtí z důvodu daně z nemovitosti neomezený manželský odpočet , pozůstalost manžela zesnulého nevlastní žádné daně z majetku na IRA nebo 401 (k). Místo toho, když pozůstalý manžel později zemře, 100% spravedlivé tržní hodnoty IRA nebo 401 (k) k datu úmrtí pozůstalého manžela bude zahrnuto do pozůstalosti pozůstalého manžela, pokud by pozůstalý manžel / manželka zvolený převzal IRA nebo 401 (k) do svého účtu nebo je použil k financování fondu A Trust. Na druhou stranu, pokud by IRA nebo 401 (k) byla použita k financování B Trust, pak IRA nebo 401 (k) nebude zahrnuta do pozůstalosti pozůstalého manžela.
Daňové důsledky, pokud nejste přežívající manželka
Důsledky zdanění příjmů z dědictví IRA nebo 401 (k), pokud nejste přežívající manželka
Pokud nejste přeživší manžel IRA nebo 401 (k) majitel účtu, pak důsledky zdanění příjmů z dědictví účtu závisí na tom, co se s ním rozhodnete dělat:
- Přeneste účet do zděděné IRA - Pokud se rozhodnete převést účet na zděděnou IRA, budete muset začít s minimálním rozdělením do 31. prosince roku následujícího po smrti zemřelého majitele a distribuce bude vypočtena z vašeho účtu délka života. Pokud je to potřeba, můžete také vybrat další částky. Pokaždé, když dojde k distribuci, ať už je to nutné nebo ne, částka rozdělení bude zahrnuta do vašeho zdanitelného příjmu. Ale vězte, že v současné době pro některé 401 (k) s, převedení účtu do zděděné IRA není možnost kvůli politice společnosti udržování plánu. Zákon o zpětném získávání pracovníků, důchodců a zaměstnavatelů z roku 2008 (nebo WRERA) vyžaduje, aby všichni zaměstnavatelé tuto možnost nabídli do 1. ledna 2010.
- Vyčerpání účtu v plné výši - Pokud zvolíte tuto možnost, bude do vašeho zdanitelného příjmu zahrnuto 100% vaší distribuce.
Daňové důsledky dani z dědictví IRA nebo 401 (k), pokud nejste přežívající manželka
Celá reálná tržní hodnota IRA nebo 401 (k) bude zahrnuta do hodnoty pozůstalosti zemřelého majitele pro účely zdanění nemovitostí . Pokud tedy všechny ostatní majetek zemřelého majitele v kombinaci s hodnotou IRA nebo 401 (k) překročí současnou federální nebo státní osvobození od daně z nemovitosti , pozůstalost pozůstalého majitele bude dlužit daně z nemovitostí.
Co se stane, když je IRA nebo 401 (k) zapotřebí platit daně z nemovitostí?
Pokud je majetek zemřelého majitele zdaněn, ale není k dispozici dostatek majetku mimo IRA nebo 401 (k) k zaplacení fakturace daně z nemovitosti, pak to bude vážným problémem pro příjemce IRA nebo 401 (k).
Proč? Vzhledem k tomu, že každé stažení z IRA nebo 401 (k) bude mít za následek, že částka stažená bude zahrnuta do zdanitelného příjmu příjemce. A co když příjemce potřebuje vzít další peníze z účtu, aby zaplatil svůj zvýšený daň z příjmů? Výsledkem budou dodatečné daně ze zisku. Konečný výsledek může být finančně zničující pro vaše blízké - z 50% na téměř 90% důchodového účtu se ztrácí na majetku a daně z příjmů. Jediným způsobem, jak tomu zabránit, je zajistit, aby vaše nemovitost disponovala dostatečným hotovostním nebo jiným likvidním majetkem mimo účet pro odchod do důchodu, aby zaplatil daň z nemovitosti.