Použití formuláře W-8BEN na uplatnění nároku na daňové výhody USA-Kanada
Pravidla bydliště
Jste rezidentem té země, ve které máte "trvalý domov". Pokud je váš trvalý domov v Kanadě, pak jste obyvatelem Kanady.
Článek IV Smlouvy objasňuje váš status pobytu, pokud máte nějakou jinou životní situaci.
Pevné místo obchodních pravidel
Vaše firma může mít jednu nebo více obchodních míst. Vaše pevné místo podnikání je stálou provozovnou, kde se vaše podnikání provádí zcela nebo částečně. Článek V daňové smlouvy objasňuje význam stálé provozovny.
Například máte pouze jednu kancelář a nachází se v Kanadě. Kanada je vaším pevným místem. Pokud však máte dvě kanceláře (Kanada a Spojené státy), pak máte dvě pevné místo podnikání a musíte s každou kanceláří zacházet odlišně pro účely daně z příjmů.
Přestože pracujete s různými americkými společnostmi nebo s nimi, nevytváříte USA jako své pevné místo podnikání. To je objasněno v čl. V odst. 6, 7 a 8 daňové smlouvy.
Zamezení dvojímu zdanění
Pokud splňujete pravidla pro trvalý pobyt a pravidla týkající se místa podnikání, můžete se dvakrát zdržet zdanění vašeho podnikání (v USA a Kanadě).
Článek VII daňové smlouvy stanoví, že zisky z podnikání získané ve Spojených státech kanadskými rezidenty jsou zdaněny v USA pouze v rozsahu, v němž jsou zisky spojeny se stálou provozovnou v USA.
Zadržení
Obvykle jsou americké společnosti povinny "zadržet 30% jakékoli platby částky, která je předmětem zadržení platby příjemci, který je cizí osobou" (Pokyny pro formulář W-8BEN).
Zadržení je v podstatě předplacením daně. Zadržená částka by mohla přesně platit za všechny USA
Vyplnění formuláře W-8BEN
Uveďte své jméno v řádku 1 a zkontrolujte "individuální" v řádku 3. Pokud však pracujete pod obchodním jménem, zadejte název firmy na řádek 1 a zkontrolujte vhodný typ entity v řádku 3.
On-line 6 zapište své daňové identifikační číslo v USA (např. Číslo sociálního pojištění, identifikační číslo daňového poplatníka nebo identifikační číslo zaměstnavatele). Pokud nemáte jedno z těchto daňových čísel, ponechte řádek 6 prázdný. Pokud zadáte americké daňové číslo, formulář W-8BEN zůstane v platnosti, dokud nebudou žádné informace o formuláři nesprávné. Pokud ponecháte daňové číslo prázdné, formulář bude platný až do posledního dne třetího roku po podepsání formuláře. (Pokud tedy podepíšete formulář dne 13. července 2009, platnost vašeho formuláře W-8BEN vyprší dne 31. prosince 2012.)
Uveďte kanadské číslo sociálního pojištění na linii 7.
Na řádcích 9 a 10 určíte pravidla daně, která se na vás vztahují. Zkontrolujte linku 9a a napište "Kanada". Podívejte se na další políčka, pokud se na vás vztahují.
Pokud pracujete pod obchodním jménem, zadejte v kanálu 7 vaše kanadské identifikační číslo pro daň z příjmů právnických osob, zaškrtněte příslušná pole na řádku 9.
Požadavek na vrácení vaší dani z příjmů v USA
Vaši klienti v USA pravděpodobně zadržují část vašich příjmů. Tyto peníze můžete získat zpět podáním daňového přiznání k dani z příjmů v USA, která je součástí Formuláře 1040NR (PDF), spolu s formulářem 8833 (PDF), abyste zveřejnili své stanovisko podle smlouvy o dani mezi USA a Kanadou. Ujistěte se, že budete důsledně dodržovat pokyny formuláře 1040NR nebo zda najdete daňového účetního, který má zkušenosti s daňovými přiznáními nerezidenty.