Federální daň z příjmů srážkou ze mzdy
Částka peněz, která zaměstnavatel zadrží z vašeho výplaty, závisí na výši hrubého příjmu provedeného ve formě mzdy za daný rok, po odečtení všech odpočtů před zdaněním vyplacených z mzdy před zdaněním.
Zaměstnavatelé využívají srážkové příjmy k výpočtu částky federální daně z příjmů, která se zadluží z každé výplaty. Přídavky na zadržení jsou vybírány zaměstnancem pomocí formuláře W-4 a formulářem je zaměstnavatel. Další podrobnosti naleznete v části Jak uvést údaje o odečtení dluhu pro formulář W-4 .
Sociální zabezpečení odmítá mzdy
Daň ze sociálního zabezpečení je odečtena paušální sazbou ve výši 6,2% z hrubé mzdy po odečtení všech odpočtů před zdaněním, které jsou osvobozeny od daní ze sociálního zabezpečení až do výše ročního mzdového základu sociálního zabezpečení ve výši 118 500 dolarů (pro rok 2015). Vzhledem k tomu, že daň z oblasti sociálního zabezpečení je stanovena paušální sazbou s maximem, částka zadržené daně ze sociálního zabezpečení se obvykle rovná částce daně ze sociálního zabezpečení, za kterou je osoba odpovědná.
Existují však některé výjimky.
Výjimka 1, daň z přeplatku na sociální zabezpečení
Zaměstnanci, kteří pracují pro dva nebo více zaměstnavatelů, mohou zjistit, že přeplatí svou daň z oblasti sociálního zabezpečení, pokud jejich celkový příjem ze všech zdrojů přesahuje roční mzdovou základnu sociálního zabezpečení. V této situaci je vrácena nadpoplatněná daň z oblasti sociálního zabezpečení, když daňoví poplatník podá výnos a požaduje přebytek sociálního zabezpečení jako úvěr.
Výjimka 2, nedostatečná daň z přidané hodnoty
Dávky sociálního zabezpečení mohou být nedostatečně placeny třemi způsoby. Někteří zaměstnanci, kteří dostávají tipy, které nejsou hlášeny zaměstnavateli a nemají žádné daně zadržené. V tomto případě použijte formulář 4137 k výpočtu částky daně ze sociálního zabezpečení a daně z Medicare na neohlášené tipy a oznamte tuto dodatečnou částku daně z ročního daňového přiznání.
Druhým způsobem je, že někteří pracovníci mohou být nesprávně klasifikováni jako nezávislí dodavatelé namísto zaměstnanců zaměstnavatelem a v takovém případě by výdělky neměly zadrženou daň. V takovém případě použijte formulář 8919 pro výpočet částky daně ze sociálního zabezpečení a daně z Medicare z příjmů a uveďte tuto dodatečnou částku daně z ročního daňového přiznání.
Třetím způsobem je, že někteří důchodci mohou získat krytí v rámci skupinového pojistného životního pojištění od svého bývalého zaměstnavatele. Skupinové životní pojištění s pojistnou hodnotou nad 50 000 USD je zdanitelné. Důchodce však nemusí mít žádné příjmy z peněz, které se vztahují k jejich penzijním požitkům, od nichž by zaměstnavatel mohl zadržet daně. V tomto případě formulář Formule W-2 důchodce ukáže nezdaněnou daň z hlediska sociálního zabezpečení a daň z Medicare za použití kolonky 12 a kód N.
Důchodce poté přidá tyto částky na své daňové přiznání za daný rok. Viz pokyny IRS pro formulář 1040 řádek 60.
Medicare odmítá mzdy
Daň z Medicare je odečtena paušálně ve výši 1,45% hrubé mzdy po odečtení všech odpočtů před zdaněním, které jsou osvobozeny od daní z Medicare. Vzhledem k tomu, že daň z Medicare je stanovena paušální sazbou, částka srážené daně z Medicare se obvykle rovná částce daně Medicare, za kterou je odpovědná osoba. Nicméně, od roku 2013 existuje nová 0,9% Medicare surtax pro osoby s vyššími příjmy. Je možné, že někteří daňoví poplatníci nebudou tuto dodatečnou daň z Medicare zadrženi ze své mzdy, a jakákoli další daň Medicare, která je splatná, bude vypočtena na základě daňového přiznání.
Státní a místní zadržení mzdy
Státy a místní samosprávy mohou zadržet mzdové příjmy z daně ze státního dluhu, místní daně z příjmů a jiných typů státních a místních daní, jako je pojištění invalidity.
Jak vypočítat přípustné odchylky pro formulář W-4
Zaměstnanci informují své zaměstnavatele o tom, kolik srážkových příjmů mají využít při výpočtu částky federální daně z příjmů, kterou zadržují. (Tyto srážkové příjmy se často používají při výpočtu srážkové daně ze státního dluhu.) Existují dva způsoby výpočtu počtu srážkových příjmů. První metodu najdete na pracovních listech doprovázejících formulář W-4. Na první stránce je list osobních příspěvků: toto je pracovní list, který chcete použít, pokud máte pouze jednu práci jako zaměstnanec. Na druhé stránce se nachází pracovní list se dvěma výplatami / více pracovních míst: jedná se o pracovní list, který chcete použít, pokud máte dvě nebo více zaměstnání jako zaměstnance a pro manžele / manželky, kde má každý z manželů práci.
Konečným výsledkem těchto pracovních listů je celé číslo, které představuje srážkové příděly. Jeden příspěvek na zadržení se rovná jedné osobní výjimce pro celý rok. Jeden z příspěvků na odečtení daně z příjmů se odečte ze zdanitelných mezd ve výši 3 950 hrubých mezd (pro rok 2014). Příspěvek na zadržení lze tedy považovat za poměr odrážející výši daňových odpočtů a daňových kreditů, které očekáváte za rok, vydělené osobním osvobozením ve výši 3 950 USD. Pracovní listy vám pomohou pracovat v této matematice. Další listy naleznete v publikaci 505. Alternativně můžete použít interaktivní odhalení kalkulačky na webu IRS.gov.
Zdroje a referenční materiál
- Daňové zákony týkající se zadržení mzdy se nacházejí v oddílu 3402 o vnitřním daňovém zákoníku a v nařízeních ministerstva financí, které začínají v oddíle 31.3401 a následující. Chcete-li zobrazit všechny příslušné oddíly, podívejte se na obsah Pokynů pro pokladnu (26 CFR 31), podčást E.
- Publikace 505, Odpočet daně a Odhadovaná daň popisuje zadržení pro jednotlivce. (K dispozici také jako dokument PDF .)
- Publikace 15, Příručka daňového zaměstnavatele, diskutuje postupy zadržování pro zaměstnavatele. (K dispozici také jako dokument PDF .)
- Formulář W-4 slouží k nastavení nebo změně úrovně zadržování zaměstnanců. Formulář obsahuje pokyny a pracovní listy.
- Zadržení je podrobně popsáno v kapitole 26 vaší dani z příjmů JK Lasser a v kapitole 4 příručky Ernst & Young Tax Guide .
- Výplatní a kalkulační kalkulačka od společnosti PaycheckCity: tato kalkulačka může být použita ke kontrole výpočtu odvodů na výplatní pásce nebo k zjištění, jaké zadržení na výplatě by mohly využívat různé příplatky.