"Obecně platí, že dojíždění do zaměstnání a z práce je nevyžádaným osobním nákladem. Existují však výjimky, kdy je daňový poplatník povinen dočasně cestovat mimo jeho nebo její metropolitní oblast," uvedla Kris Siolka, EA z Národního sdružení zdanění Profesionálové.
Cestování pryč z domova
Co je odpočitatelné a co nezačíná vaším "daňovým domovem".
"Obecně platí, že vaše daňové bydlení je vaše obvyklé místo podnikání nebo místo výkonu služby bez ohledu na to, kde si udržujete rodinný dům. Zahrnuje celé město nebo obecnou oblast, ve které se nachází vaše podnikání nebo práce", vysvětluje IRS v publikaci 463 .
V běžném anglickém jazyce může dojíždět do zaměstnání kvalifikovat jako odměnu podle položky, pokud váš zaměstnavatel vyžaduje, abyste cestovali z jednoho místa do jiného podniku, například z místa obvyklého zaměstnání do pobočky, kanceláře klienta nebo kdekoli jinde pro účely podnikání jménem vašeho zaměstnavatele. Váš zaměstnavatel vám však nemůže uhradit počet kilometrů, nebo náklady se stávají neodpočitatelnými. Nemůžete odečíst náklady spojené s cestováním z vlastního domu do daňového domova.
Pokud se kvalifikujete, můžete tento odpočet uplatnit jako náklady na zaměstnance za použití formuláře 2106 a plánu A.
Musíte spíše uvést počáteční částku než standardní odpočet a vaše celkové výdaje na zaměstnance musí překročit 2% vašeho upraveného hrubého důchodu. Pro zůstatek nad tuto částku můžete uplatnit odpočet.
Když jste přiřazeni k dočasné práci
IRS také umožňuje odpočet za kilometry, když daňoví poplatníci "cestují pryč z domova" pro dočasné přidělení.
Opět, "mimo domov" znamená svůj daňový dům, ne nutně to, kde žijete. Pokud jedete z domova do vašeho obvyklého pracovního místa, není to odpočitatelné, ale pokud váš zaměstnavatel požaduje, abyste pracovali někde jinde, tento počet najetých kilometrů může být odpočitatelný.
"Dočasné přidělení na jednom místě je skutečně očekávané, že bude trvat (a ve skutečnosti bude trvat) po dobu jednoho roku nebo méně", podle publikace 463. Toto dočasné místo je vaše nové místo zaměstnání po dobu čas.
Sečteno a podtrženo
Pokud cestujete 800 mil měsíčně z domova do práce na ropném stroji v pobřežních vodách, není to náročné. Dokonce i v případě, že se místo výbavy změní, náklady na dojíždění by byly neudržitelné osobní výdaje, protože každá výstroj je vaše obvyklé místo zaměstnání a je to váš daňový dům.
Pokud však váš zaměstnavatel během určitého časového období uloží své pracovní místo ve své kanceláři, s tím, že se vrátíte do práce na plošině za méně než jeden rok, cestuje na toto místo. Pokud budete muset řídit z domácí kanceláře do výstroje a dělat závazek pro svého zaměstnavatele, to se postará, stejně jako řízení z kanceláře - nebo z výstroje - na místo klienta nebo zákazníka nebo obchodní schůzku.
Takže co přesně můžete odečíst? Standardní kilometrový poměr je od 1. ledna 2017 53,5 centů za kilometr. Máte možnost uplatnit nárok na procentní podíl skutečných výdajů na vozidla, včetně plynu, pojištění, parkování, mýtného, oprav a odpisů. Procento je vaše obchodní míle versus osobní míle. Jinými slovy, pokud budete řídit 36 000 mil ročně s 18 000 mil určených pro podnikání a 18 000 osobních cest, můžete odečíst 50 procent vašich skutečných nákladů.
Samostatná zaměstnanost
Pravidla se dramaticky mění, pokud jste samostatně výdělečně činní. Kdykoli opouštíte svoji obchodní polohu, ať pracujete z domova nebo si udržujete obchodní místo kdekoli jinde, můžete začít započítávat vaše míle a náklady v okamžiku, kdy opustíte toto místo, pokud cestujete pro obchodní účely.
Pravidlo "obchodní využití" však stále platí. Pokud navštívíte klienta 20 mil od svého místa podnikání, můžete si odpočinout na základě 40 mil za zpáteční cestu. Ale pokud se vydáváte na cestu domů, abyste se zastavili na večeři s přáteli, a pokud je restaurace vzdálená 10 mil, váš odpočet je stále založen na 40 mil. Ty další dvacet kilometrů se nepočítají - ledaže se samozřejmě setkáváte pro obchodní účely.
POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s daňovým odborníkem o nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.