Změny daňového práva, které nabyly účinnosti v roce 2017

by Beverly Bird

Některé významné změny daňového práva nabývají účinnosti v roce 2017

Možná nemyslíte na to, že zdanění je proměnlivým a nestálým problémem - pravidla jsou koneckonců pravidly a zdá se, že existují na věčnost pro ty z nás, kteří na chvíli platí daně. Ale mění se pravidelně, a někdy to dělají v hněvu. Tak tomu bylo na konci roku 2016 a některé zákony jsou od roku 2017 stále v úzkém stavu.

01 Úpravy související s inflací

nedefinováno

Začněme snadnými úpravami, které se každoročně do velké míry vyskytují. Mnoho federálních daňových ustanovení je indexováno pro inflaci, což znamená, že se mohou automaticky zvýšit nebo snížit, když se jeden rok převede na další. Jiní se změní, když se kongres pokusí přizpůsobit je tak, aby držel krok se současným ekonomickým klimatem. V obou případech jsou to základní úpravy pro rok 2017.

Převládající daňová daň prezidenta Trumpa se změnila v daňových pásmech a standardní odpočet dosud nevznikl do poloviny roku. Daňové pásmo zůstává stejné na úrovni 10, 15, 25, 28, 33, 35 a 39,6 procent. Jedinou skutečnou významnou změnou se týká toho, kdo spadá do této daňové pásmo ve výši 39,6 procent. Od roku 2017 se limity příjmů zvyšují z 415 050 dolarů na 418 400 dolarů pro jednoho daňového poplatníka a z 466 950 dolarů na 470 700 dolarů pro daňové plátce, kteří podávají společné výnosy. Daňoví poplatníci s příjmy přesahujícími tyto prahové hodnoty spadají do současného nejvyššího daňového pásma. Limity pro ostatní daňové pásma zůstanou v rozmezí 50 dolarů díky mírné míře inflace a 100 dolarům pro ty, kteří jsou ženatí a podáváni společně.

Standardní částky odpočtu se také zvyšují okrajově - doslova jen ve výši 50 dolarů ve většině případů. Jsou stanoveny na 6,350 dolarů pro jediné daňové poplatníky a oženil se s daňovými poplatníky podávajícími samostatné výnosy ve výši 12 700 dolarů pro ty, kteří se oženili a podali společně, a na 9 350 dolarů pro ty, kteří se kvalifikují jako vedoucí domácnosti.

Částka osvobození od daně zůstává v roce 2017 v hodnotě 4 050 USD, ačkoli se změnily prahové hodnoty pro získání nároku na získání. Postupné ukončení začíná při upravených hrubých příjmech ve výši 261 500 USD v roce 2017 - pokud máte tolik příjmů, nemůžete si nárokovat celou výjimku. Je zcela vyloučen pro ty, kteří mají AGI ve výši 384 000 a více.

02 Obamacare daňový trest

Došlo k velkým zprávám, pokud jde o daň z obžaloby Obamacare, která postihuje daňové poplatníky, kteří odmítají převést zdravotní pojištění. Ano, zákon o cenově dostupné péči je stále platný. Administrace Trump se dosud nezměnila. Jeden z prvních úředníků společnosti Trump jako prezident však měl podepsat výkonnou objednávku, která se začala zbavovat daňových dopadů na Američany.

Bývalo dřív, že daňoví poplatníci museli uvést na řádku 61 svých 1040 daňových přiznání, zda měli pojištění během daňového roku nebo zda se kvalifikovali pro výjimku. Služba IRS zamýšlela automaticky odmítnout výnosy obdržené v roce 2017, pokud tento řádek zůstal prázdný. Jinými slovy, řešení bylo povinné.

To se již nestane díky výkonnému příkazu prezidenta Trumpa, který řídí, že vládní agentury "mají pravomoc a diskrétnost k dispozici, aby snížily potenciální zátěž ..." IRS odpověděla vydáním prohlášení, že nebude automaticky odmítat výnosy s prázdnými řádky 61, varovala, že ti, kteří nemají pojištění, ještě dluží pokutu. Velkým rozdílem je, že IRS bude muset pracovat mnohem tvrději, aby zjistil, kdo má pojištění a kdo ne. Dokončovací řádek 61 je nyní "volitelný".

03 Odhadovaná částka pro odpočet lékařských výdajů

Nyní za špatné zprávy. Historicky jste si mohl uplatnit nárok na odpočet daně za zdravotní výdaje, které musíte zaplatit, včetně pojistného na zdravotní pojištění, pokud se rozhodnete vyčíst daňové přiznání. V jednom okamžiku byste mohli odečíst náklady, které přesahují 7,5% vaší AGI, pak zákon o cenově dostupné péči změnil to na 10% pro všechny, s výjimkou daňových poplatníků starších 65 let. Zůstaly na konci roku 2016 na úrovni 7,5 procent. Po této době by také podléhaly 10 procentní sazbě.

Kongres plával dům Bill 3590 v pozdní 2016 ve snaze předejít tomu. Navíc by HR 3590 vrátil všechny ostatní na 7,5 procentní sazbu. Bohužel, návrh zákona prošel sněmovnou, nikoliv Senát. Od roku 2017 platí pro každou 10% prahovou hodnotu.

04 Odpočet pojistného na hypotéku

Bývalo to, že byste mohli požadovat odpočet daně z pojistného na hypotéku, pokud jste uvedli, ale ne více. Tento odpočet byl zrušen od roku 2017. Zákon o ochraně Američanů před zvýšením daní jej v roce 2015 prodloužil o rok ještě další rok, takže je nyní vypršela. Kongres může i nadále jednat o jeho obnovení, nicméně tak stojí za to.

05 Výukové kurzy a odvody poplatků

nedefinováno

Výplata školného a odměn je další, která skončila na konci roku 2016 a toto bylo zvláště pěkné. Nemuseli jste si to uvědomovat, abyste si to nárokovali - z vašeho zdanitelného příjmu se jako první změnily výnosy "nad řádkem" na první stránce vašeho 1040 daňového přiznání. Mohli byste ji vzít a přijmout standardní odpočet nebo rozdělit další odpočty. Pomohlo vám to zjistit vaši AGI, která je předmětem několika fázových vyloučení.

Bohužel byla od roku 2017 vyřazena. Nemůžete již odpočívat za výuku nebo za kvalifikované poplatky, které zaplatíte za sebe nebo své vyživované osoby. Americký příležitostný daňový kredit a daňový kredit za celoživotní vzdělávání jsou stále k dispozici, ale podléhají omezením postupného vyřazování a některým dalším omezením, která zabraňují všem daňovým poplatníkům uplatnit si nárok. Všichni si mohou nárokovat výplata výdajů a odměny, i když nemají nárok na kredity - ale už ne.

06 Uvolnění zadlužení

Další velkou změnou je zrušení ustanovení o daňovém zákoníku, které umožnilo daňovým poplatníkům provést zadlužení související s uzavřením domů. Uzavření trhu bylo historicky považováno za zdanitelnou událost . Daňoví poplatníci jsou povinni hlásit a zaplatit daně za odpuštěné dluhy, takže pokud vyloučení vašeho hypotéky 100 000 dolarů, musíte tuto částku ohlásit jako příjem.

Kvalifikované vyloučení zadluženosti hlavního bydlení tomu zabránilo. Umožnila daňovým poplatníkům vyloučit až 2 miliony dolarů odpuštěného dluhu na základě rozsahu jejich platební neschopnosti těsně před uzavřením trhu - rozsah, v jakém jejich celková zadluženost překročila celkovou hodnotu svých aktiv.

Od poloviny roku 2017 se tato daňová přirážka také pryč, přinejmenším z větší části. Pokud jste v roce 2016 uzavřeli závaznou smlouvu o uzavření uzavření smlouvy, můžete v roce 2017 požadovat vyloučení z této částky, avšak nikoliv později.

07 Zisk z daně z příjmů

Relax - sleva na dani z příjmů nebyla vyloučena, přestože zde dochází i k několika změnám. Zákon PATH zabraňuje tomu, aby IRS zasílala všem, kdo si nárokují tento daňový zápočet nebo dodatečný daňový kredit dítěte, až do 15. února každého roku, který začne v roce 2017. Předpokládá se, že to IRS poskytne čas na vyšetřování podvodných nároků na tyto kredity. Možná jste se s touto změnou již přihlásili, pokud jste pro daňový rok roku 2016 nárokli jeden z nich a pokud jste se vrátili co nejdříve, jen počkejte a počkejte na vrácení peněz. Toto zpoždění není jednorázová událost. Zákon o PATH vyžaduje, aby se jednalo od 1. ledna 2017.

Dobrou zprávou je, že maximální EITC se v roce 2017 zvýší na 6 318 dolarů v případě manželských daňových poplatníků se třemi nebo více kvalifikovanými dětmi, pokud podají společný výnos, a ostatní oprávněni daňoví poplatníci zaznamenají také mírné zvýšení v roce 2017.

Dodat si odvahy

Není úplně zřejmé, že některé z těchto daňových výhod se vrátí v roce 2017 nebo v budoucích letech. Prezident Trump slíbil, že provedou významné změny stávajícího daňového řádu a mnoho z těchto výhod spadá do oblasti vrácení hotovosti do kapes daňových poplatníků se středním a nižším příjmem - něco, co řekl, že chce dělat. Prozatím se však někteří daňoví poplatníci v důsledku těchto změn zaplatí o něco více v roce 2017.