Federální daňové sazby se mohou každý rok uplatňovat na různé prahové hodnoty příjmů
Ne všichni daňoví poplatníci jsou zdaněni stejnou sazbou. Americký daňový kód je nastaven tak, aby člověk, který získává 30 000 dolarů ročně, nezaplatí stejné procento svých příjmů jako někdo, kdo získá 150 000 dolarů. Výnosy jsou rozděleny do "daňových pásem" a procentní sazba platí pro každou skupinu.
Podle daňového roku 2016 tyto procentní sazby začínají na úrovni 10 procent a postupně se zvyšují na 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent a nakonec až 39,6 procenta.
Kde začíná a končí každá z těchto daňových pásem, závisí na stavu vašeho podání . Kongres upravuje daňové sazby pravidelně - nebo konkrétněji o příjmy, které s nimi odpovídají.
Daňové sazby se také mohou lišit v závislosti na druhu příjmu, který máte. Samostatný daňový sazba se vztahuje na příjmy z dlouhodobých kapitálových zisků a kvalifikovaných dividend.
Daňové konzoly 2016
Tyto zátvorky se vztahují na příjmy, které jste získali v roce 2016, za které byste podávali daňové přiznání v roce 2017. Níže uvedená tabulka uvádí běžné daňové sazby v prvním sloupci a sazby za dlouhodobé zisky a kvalifikované dividendy ve druhém sloupci. Zbývající sloupce zobrazují počáteční a koncové příjmové perimity každé daňové skupiny seskupené podle stavu podání. Tyto dolarové částky se vztahují na váš zdanitelný příjem - co zbylo poté, co jste odebrali standardní odpočet nebo rozdělili své odpočty, a požadovali jste další odpočty, na které byste měli nárok, například pro závislé osoby.
2016 daňové sazby | |||||||||
| Sazba daně | Singl | Hlava rodiny | Ženatý podání samostatně | Ženatý podání společně a kvalifikující vdova nebo vdovec | |||||
| Běžný příjem | Dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy | Zdanitelný příjem | na | Zdanitelný příjem | na | Zdanitelný příjem | na | Zdanitelný příjem | na |
| 10% | 0% | $ 0 | 9 275 dolarů | $ 0 | 13.250 dolarů | $ 0 | 9 275 dolarů | $ 0 | 18.550 dolarů |
| 15% | 0% | 9,275 | 37 650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37 650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37 650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37 650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39,6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Pokud jste jediná osoba a vy získáte 90 000 dolarů ročně, dostáváte se do 25 procentní daňové pásmo. To je snadná část - odtamtud se to trochu komplikuje.
Ve skutečnosti byste zaplatil pouze 10 procent za část vašeho příjmu, která se pohybuje mezi $ 0 a $ 9,275 a budete platit 15 procent na částku mezi 9,276 a 37,650 dolary. 25 procentní sazba daně by se vztahovala pouze na zůstatek vašeho příjmu. Každá procentní sazba odpovídá té části vašich příjmů.
| 2016 Řádné daňové sazby pro status jednotlivého podání [Harmonogram daňové sazby X, část 1 (c) vnitřního daňového výnosu] | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| $ 0 | 9 275 dolarů | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37 650 | 9,275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37 650 | 91,150 | 37 650 | × 25% | 5 183,75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46 278,75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Prezident Donald Trump navrhl, aby se tyto daňové pásma zmenšily jen na tři: 10 procent, 25 procent a 35 procent, ale to se ještě nestalo do poloviny roku 2017.
Výpočet efektivní daňové sazby
Chcete-li zkreslovat čísla a dělat matematiku, funguje to takto: Vezměte svůj zdanitelný příjem a odečtěte částku, ve které začíná příslušná daňová úsečka, což by byly sloupce A a B.
To zanechává pouze zdanitelný příjem v rámci daného daňového pásma ve sloupci C. Následně vynásobte tuto částku daňovou sazbou daného sloupce - sloupce D a E.
To je částka daně, která by byla splatná z příjmů v rámci daného pásma. Poté přidejte k této částce kumulativní federální daň z příjmu, která spadá do nižších daňových sazeb, které jsou uvedeny ve sloupci F. To vám řekne celkovou výši federální dani z příjmů dlužných ve sloupci G.
Zde je příklad. Předpokládejme, že Edith, jediná osoba, má zdanitelný příjem ve výši 100 000 dolarů. To spadá do 28% daňové pásmo, která se pohybuje od 91.150 dolarů na 190.150 dolarů ze zdanitelného příjmu za její podání. Za předpokladu, že veškeré příjmy společnosti Edith podléhají běžným daňovým sazbám, odhadneme si její federální daň z příjmů takto:
| Příklad | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| 91,150 | 190,150 | 100 000 dolarů | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith je zodpovědná za zaplacení federální daně z příjmu ve výši 21 036,75 dolaru ze zdanitelného příjmu ve výši 100 000 dolarů. Její příjem nad 91.150 dolarů je zdaněn 28% sazbou. Zbytek jejích příjmů je zdaněn nižšími sazbami 10%, 15% a 25%. Edithovou "efektivní" nebo průměrnou sazbou daně je její daňová povinnost vydělena zdanitelným příjmem: 21 036,75 dolarů děleným 100 000 dolary nebo 21,03675 procent. Efektivní daňová sazba je kombinací všech daňových sazeb, které se vztahují na vaše příjmy, takže je typicky nižší než daňová sazba.
Pokud se Edith kvalifikuje jako šéf domácnosti nebo pokud je ženatý, budou platit následující mapy:
| 2016 Řádné daňové sazby pro vedoucího stavu evidence v domácnosti [Harmonogram daňových sazeb Z, část 1 (b) o vnitřním příjmu) | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| $ 0 | 13.250 dolarů | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39,6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Obyčejné daňové sazby za ženatý podání samostatně [Harmonogram daňových sazeb Y-2, část 1 (d) vnitřního daňového příjmu] | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| $ 0 | 9 275 dolarů | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37 650 | 9,275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37 650 | 75,950 | 37 650 | × 25% | 5 183,75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14 758,75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Obyčejné daňové sazby pro manželské podání společně a kvalifikované vdovské nebo vdovecké podání [Harmonogram daňových sazeb Y-1, část 1 (a) vnitřního daňového výnosu] | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| $ 0 | 18.550 dolarů | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Daňové sazby sociálního zabezpečení a Medicare
Bohužel neplatíme pouze daň z příjmů a příjmů. Tyto daně platí také:
- Daň ze sociálního zabezpečení je uvalena ve výši 12,4 procenta na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti do roční mzdy sociálního zabezpečení ve výši 118 500 dolarů. Tato mzdová základna se v roce 2017 zvýší na 127,200 dolarů. Do této dávky získáte pouze výnosy, které podléhají dani z důvodu sociálního zabezpečení.
- Daň z Medicare ve výši 2,9% na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti
Tyto daně se většinou vztahují na všechny příjmy, ale osoby samostatně výdělečně činné musí platit toto celé procento z obou daní. Kolektivně se toto označuje jako daň samostatně výdělečně činných. Daňoví poplatníci, kteří jsou zaměstnáni jinými, platí pouze polovinu těchto procent. Jejich zaměstnavatelé musí zaplatit druhou polovinu.
Dodatečná daň z Medicare
Tato daň se uplatňuje ve výši 0,9 procenta na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti nad těmito prahovými hodnotami:
- Oženil se společně: 250 000 dolarů
- Jeden nebo vedoucí domácnosti nebo kvalifikované vdovy (er): 200 000 dolarů
- Ženatý podání samostatně: 125 000 dolarů
Alternativní minimální daň nebo AMT
Pokud jste oddáleni samostatně:
- 26 procent ze zdanitelných příjmů přepočtených podle pravidel AMT pod 93.150 dolarů
- 28 procent na AMT zdanitelný příjem přes $ 93,150
Pro svobodné, vedoucí domácnosti, manželství společně a kvalifikovaná vdova (er):
- 26 procent z AMT zdanitelného příjmu pod 186 300 dolarů
- 28 procent z AMT zdanitelného příjmu přes 186 300 dolarů
Čistá daň z příjmů z investic
Daň ve výši 3,8 procent se vztahuje na nižší z čistého výnosu z investic nebo upraveného upraveného hrubého příjmu přes tyto prahové hodnoty:
- Ženatý podání společné nebo kvalifikované vdovy (er): 250 000 dolarů
- Jeden nebo vedoucí domácnosti: 200 000 dolarů
- Ženatý podání samostatně: 125 000 dolarů
Daň z kapitálových zisků
Daňové sazby z kapitálových výnosů jsou splatné vždy, když prodáváte aktiva více, než je vaše daňová základna - to, za co jste zaplatili, plus veškeré náklady na prodej nebo zlepšení, které jste provedli. Jinými slovy, váš zisk je zdaněn zvláštními sazbami. Sazby daně z kapitálových výnosů závisí na tom, zda vaše zisky byly krátkodobé nebo dlouhodobé. Krátkodobé zisky platí, když vlastníte majetek pouze jeden rok nebo méně, a jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmů - sazbou daně. Dlouhodobé zisky se vztahují na majetek, který jste drželi více než rok. Tyto zisky a kvalifikované dividendy jsou zdaněny na:
- 0 procent, pokud zdanitelný příjem spadá do hraničních daňových pásem 10 procent nebo 15 procent
- 15%, pokud zdanitelný příjem spadá do hraničních daňových pásem 25, 28, 33 nebo 35 procent
- 20%, jestliže zdanitelný příjem spadá do hraničního daňového pásma 39,6%
- 25 procent z opětovného zachycení odpisů
- 28 procent na sběratelských předmětech
- 28 procent na kvalifikovaných malých podnicích po vyloučení
Pokud máte dlouhodobé kapitálové zisky nebo kvalifikované dividendy, použijte pracovní list 2 až 7 v kombinaci s tabulkami daňových sazeb (list 1 až 6), které lze nalézt v publikaci IRS 505.
Jak používat své marginální daňové sazby
Můžete použít tyto sazby daně a mezní sazbu daně, abyste mohli naplánovat své finance mnoha způsoby. Budou vám říkat, kolik daní zaplatíte za případné další příjmy, které získáte, například když se rozhodnete přijmout druhou práci, která zvýší váš celkový příjem na vyšší daňovou hranici. Budou vám také říkat, kolik daně ušetříte, pokud můžete zvýšit vaše odpočty. Například pokud spadáte do 28% daňového pásma, ušetříte 28 centů ve federální dani za každý dolar, který utratíte na daňově uznatelných nákladech, jako jsou úroky z hypoték nebo charitativní.
Daňové zákony a sazby se mohou pravidelně měnit. Vždy konzultujte s daňovým odborníkem nejaktuálnější údaje, procenta a pravidla. Tento článek není daňové poradenství a není určen jako daňové poradenství.