Kryté cenné papíry pro vykazování daně z příjmů

Kryté a nekryté cenné papíry

Pro daňové účely se kryté cenné papíry označují jakýmkoli investičním zajištěním, u kterého je zprostředkovatel povinen vykazovat nákladovou základnu aktiva internímu daňovému úřadu a vlastníkovi. Jedná se o několik druhů akcií, dluhopisů, dluhopisů, komodit a podílových listů. Kryté cenné papíry zahrnují:

• Každá akcie ve společnosti, která byla nabytá 1. ledna 2011 nebo později
• Akcie podílových fondů, které byly pořízeny 1. ledna 2012 nebo později

• Akcie ve společnosti, která byla nakoupena prostřednictvím plánu reinvestice dividend získaného dne 1. ledna 2012 nebo po tomto datu, a
• Poznámky, dluhopisy a komodity, jakož i deriváty nebo smlouvy založené na komoditách, které byly pořízeny 1. ledna 2013 nebo později

Nezaplacené cenné papíry jsou cenné papíry, které byly pořízeny před těmito daty.

Malá legislativní historie

Koncept krytých cenných papírů byl poprvé zaveden zákonem o zdokonalení trhu s cennými papíry z roku 1996. Jedná se o třídy cenných papírů, které jsou podle federálních zákonů vyňaty ze státních předpisů. Poté byla v roce 2011 přijata další právní úprava, která požadovala, aby makléři na daňové účely ohlásili upravený základ těchto cenných papírů na formuláři 1099-B.

Makléři byli povinni uvádět, zda zisky nebo ztráty z prodeje krytých cenných papírů byly krátkodobé nebo dlouhodobé. Investiční podniky neměly před tímto termínem takové zpravodajské povinnosti, což často zanechává daňové poplatníky, kteří se snaží identifikovat základní informace nezbytné pro podání přesných daňových přiznání.

Firmy měly povinnost vykazovat pouze hrubý výtěžek před tím, než právní předpisy z roku 2011 vstoupily v platnost.

Kryté cenné papíry a formulář 1099-B

Investiční makléři jsou nejprve pověřeni uvedením, zda je investice kryta na formuláři 1099-B. Jedná se o daňový doklad, který hlásí prodej akcií, dluhopisů, podílových fondů a dalších investičních cenných papírů.

Kontrola v kolonce 3 formuláře 1099-B naznačuje, že zprostředkovatel vykazuje nákladovou základnu pro IRS, což znamená, že se jedná o krytou jistotu. Nákladová základna tohoto aktiva je obvykle jeho původní hodnota plus úpravy pro věci, jako jsou rozdělení kapitálu a rozdělení akcií.

Kryté cenné papíry a formulář 8949

Investiční tržby jsou rovněž odděleny do krytých a nekrytých cenných papírů pomocí formuláře 8949. Jedná se o daňový formulář, který uvádí podrobnosti týkající se prodeje akcií, dluhopisů a jiných kapitálových investic. Formulář 8949 uvádí tři podskupiny:

• Transakce cenných papírů vykazovaných na formuláři 1099-B , které ukazují, že tento základ byl oznámen IRS. Všechny kryté cenné papíry se zde uvádějí. Kód A se používá pro krátkodobé držby a kód D se používá pro dlouhodobé držby.
• Transakce cenných papírů vykazovaných na formuláři 1099-B, které ukazují, že tento základ nebyl IRS vykazován. Nezahrnuté cenné papíry se zde obvykle vykazují pomocí kódu B pro krátkodobé podílové listy a kódu E pro dlouhodobé podílové listy.
• Transakce nebyly zaznamenány na formuláři 1099-B. Jedná se také o nekryté cenné papíry. Kód K se používá pro krátkodobé držby a kód F se používá pro dlouhodobé držby.

Daňové zákony se pravidelně mění a výše uvedené informace nemusí odrážet nejnovější změny. Pro nejaktuálnější poradenství se obraťte na daňového odborníka. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.