Dva daňoví poplatníci mohou mít nárok na HOH na stejné adrese
Tato zdánlivě jednoduchá otázka má velmi složitou odpověď. Aby bylo možné odpovědět na tuto otázku, je důležité mít na paměti kritéria, která jsou vhodná pro status hlavy domácnosti:
- Daňový poplatník musí být svobodný,
- Daňový poplatník musí být schopen uplatnit nárok na závislost úzce propojené osoby,
- Tato úzce propojená osoba musí skutečně pobývat ve stejném bydlišti jako daňový poplatník po více než půl roku a
- Daňový poplatník musí zaplatit více než polovinu nákladů na pobyt.
Pokud mají dva nebo více daňových poplatníků stejnou adresu, vzniká někdy otázka, zda adresa sama o sobě představuje jednu domácnost, nebo zda každá rodina žijící na této adrese představuje svou vlastní samostatnou domácnost.
Interní daňová služba analyzuje situaci na základě všech skutečností a okolností. Obecné myšlení IRS je popsáno v memorandu od kanceláře hlavního právního zástupce ( SCA 1998-041 , pdf 9 stran). Ve své radě IRS nastíní své myšlení, zda mohou dvě osoby sdílející stejné bydliště kvalifikovat jako vedoucí domácnosti.
Co znamená "domácnost"?
Zásadní daňové právo, část 2 (b) o vnitřním příjmu a interpretace tohoto zákona ze strany IRS, kapitola 1.2.2 o pravidlech státní pokladny stanoví, že daňoví poplatníci musejí "udržovat jako svůj domov domácnost. .. "Tato věta" domácnost "vytváří daňovou otázku.
Pojem "domácnost" znamená jednu obytnou strukturu nebo má "domácnost" méně fyzický význam a odkazuje se na ekonomické jednotky žijící v rezidenci?
IRS přijal perspektivu, že "status hlášení domácnosti není záležitostí určená pouze fyzickými hranicemi, ale všemi fakty případu". Jinými slovy, jen proto, že dvě rodiny sdílejí stejnou fyzickou adresu, to samo o sobě neznamená, že nemohou být oběma hlavami domácnosti.
Namísto toho lidé budou muset pečlivě analyzovat aktuální okolnosti své situace.
Dokázat, že dvě samostatné domácnosti sdílejí stejnou adresu
Daňoví poplatníci, kteří sdílejí stejnou fyzickou adresu, budou muset prokázat, zda se "chovají jako samostatné domácnosti nebo jedna domácnost", a zejména "zda každá rodina jedná nezávisle na sobě ve věcech, které se netýkají domu".
Některé faktory, které by váží ve prospěch existence dvou samostatných domácností, které sdílejí stejné bydliště, mohou zahrnovat:
- Existují samostatné telefonní linky pro každou rodinu? Samostatné účty za služby?
- Platí daňoví poplatníci samostatné finance a samostatné bankovní účty? Nebo mají společné účty nebo peníze na splácení?
- Přispívá jedna rodina k finanční podpoře druhé?
- Mají dospělí daňoví poplatníci oddělené ložnice?
- Mají děti oddělené ložnice?
- Dávají členové rodiny společné nebo oddělené vánoční a narozeninové dárky?
Jak byste se mohli zeptat na tyto otázky, IRS se pokusí zjistit, zda daňové poplatníky fungují jako rodinná jednotka, nebo zda daňoví poplatníci jednají navzájem odděleně. Čím více se dva daňoví poplatníci chovají jako v rodinném poměru, tím méně pravděpodobné, že IRS umožní oběma daňovým poplatníkům nárok na hlavu domácnosti.
Doporučené odborné rady
Vzhledem ke složitosti této situace by daňoví poplatníci, kteří se domnívají, že mají nárok na status hlavního zaměstnance, i když mají stejnou adresu s jiným daňovým poplatníkem, by si měli před podáním svých daňových přiznání požádat o radu advokáta, zapsaného agenta nebo certifikovaného účetního. Tito odborníci jsou vyškoleni k analýze situací a poskytování daňového poradenství.