Distribuce od IRA, 401 (k) a jiných penzijních plánů mohou být zdaněny dvakrát
Základy
Peněžitá daň nastává, když dojde k distribuci dříve, než dosáhnete určitého věku, obvykle 59 ½, i když existují určité výjimky z této dodatečné daně.
Sankce je 10 procent ze zdanitelné částky, když se předčasně rozdělíte z individuálního důchodu (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) nebo jiný kvalifikovaný důchodový plán před dosažením věku 59½ let. Zdanitelná částka musí být rovněž zahrnuta do vašeho zdanitelného příjmu.
Dodatečná daň se zvýší na 25 procent, pokud se rozdělíte od SIMPLE IRA do dvou let od data, kdy jste se poprvé začali účastnit plánu.
Výjimky
Existují dvě sady výjimek z těchto pravidel. První se týká individuálních důchodových účtů, tradičních i Rothových IRA. Druhá se týká plánů odchodu do důchodu 401 (k) a 403 (b).
Výjimky pro včasné distribuce od IRA zahrnují:
- Máte "přímý přechod" na nový účet pro odchod do důchodu pomocí převodu správce-správce.
- Dostali jste platbu, ale do 60 dnů jste převedli peníze na jiný kvalifikovaný důchodový účet.
- Byli jste trvale nebo úplně invalidní.
- Byli jste nezaměstnaní a vynaložili peníze na zaplacení pojistného na zdravotní pojištění.
- Zaplatili jste za výdaje na vysokou školu pro sebe, závislé nebo vnoučata.
- Distribuci jste dostali jako součást "v podstatě rovných plateb" během vašeho života.
- Kvalifikovaní kupující domů se mohou dostat až do výše 10 000 USD.
- Zaplatili jste za zdravotní náklady, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu.
- IRS vybral váš účet pro odchod do důchodu, aby splatil daňové dluhy.
- Distribuce představuje návrat nesplacených příspěvků.
- Jednalo se o nekvalifikovanou distribuci z Roth IRA.
Výjimky pro včasné rozdělení z kvalifikovaného penzijního plánu, jako je plán 401 (k) nebo 403 (b), zahrnují:
- Distribuce, které vzniknou při úmrtí nebo neschopnosti účastníka plánu.
- Byli jste ve věku 55 let nebo starší a jste v důchodu nebo opustili svou práci.
- Byl jste ve věku 50 let nebo starší a vy jste odešli nebo odešli ze zaměstnání jako státní bezpečnostní zaměstnanec státní správy.
- Distribuci jste dostali jako součást "v podstatě rovných plateb" během vašeho života.
- Zaplatili jste za zdravotní náklady, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu.
- Rozdělení bylo vyžadováno rozváděcím dekretem nebo dohodou o oddělení podle podmínek "soudního příkazu pro řádné vztahy mezi orgány".
- Dostanete rozdělení dividend z Plánu zaměstnaneckých akcionářů.
- Jednalo se o rozdělení pomoci při obnově.
- Byly to kvalifikované záložní rozvody.
- Byly to distribuce z federálních plánů v rámci fázového důchodového programu.
- Byly to přípustné stažení z plánu s automatickými funkcemi zápisu.
- Jednalo se o nápravné rozdělení a / nebo výnosy spojené s nadměrnými příspěvky.
Nemůžete mít v předchozích dvou letech bydliště, abyste získali nárok na vyloučení z prodeje domů a pouze 10 000 dolarů z odchodu do důchodu se vyhneme daňovému trestu.
Nemusíte uvádět na daňové přiznání částku s nárokem na výživu.
Některé pravidla se změnily v roce 2016
Někteří vládní zaměstnanci mají přístup k důchodovým spořením od 50 let, pokud odcházejí do důchodu nebo opustí svou práci, než aby čekali až do věku 55 let. Patří mezi ně kurýři jaderných materiálů, Kapitolská policie Spojených států, Policie nejvyšších soudů a zvláštní diplomatické bezpečnostní zástupci. To platí pro rozdělení z vládních plánů definovaných požitků a definovaných příspěvků pro zaměstnance, kteří se po dosažení 50 let odloučí od služby.
Tato změna vstoupila v platnost v roce 2016 jako součást zákona o ochraně daňových poplatníků z roku 2015 .
Nahlášení trestů předčasného rozvodu
Případnou daň lze zjistit přímo na formuláři 1040 nebo můžete použít formulář 5329. Vaše nejlepší volba závisí na vaší konkrétní daňové situaci. Obecně byste vypočítali dodatečné daňové pokuty na formuláři 5329, pokud máte nárok na jednu z výjimek a váš penzijní plán neuvedl výjimku na formuláři 1099-R v kolonce 7. Pokud je výjimka řádně zakódována v kolonce 7 vašeho 1099 -R formulář, nemusíte vyplňovat formulář 5329.