Osobní sazby daně a zátky pro rok 2014
Přehled daňových závorek 2014
Každá daňová sazba se vztahuje na konkrétní rozsah příjmů nazývaný daňová pásma. Kde začíná a končí každá skupina, závisí na stavu podání daňového poplatníka.
Daňové sazby se také mohou lišit v závislosti na druhu příjmu. Obvyklé daňové sazby platí pro většinu zdrojů příjmů, ale zvláštní sazba daňové sazby platí pro dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy.
Níže uvedený graf zobrazuje běžné daňové sazby v prvním sloupci a sazbu pro dlouhodobé zisky a kvalifikované dividendy ve druhém sloupci. Zbývající sloupce zobrazují začátek a konec každé daňové pásmo seskupené podle stavu podání. Tyto částky v dolaru představují váš zdanitelný příjem - co zbývá po odečtení různých odpočtů a daňových kreditů.
| Daňová sazba | Singl | Hlava rodiny | Ženatý podání samostatně | Ženatý podání Společně / Kvalifikační vdova nebo vdovec | |||||
| Běžný příjem | Dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy | Zdanitelný příjem | Až do | Zdanitelný příjem | Až do | Zdanitelný příjem | Až do | Zdanitelný příjem | Až do |
| 10% | 0% | $ 0 | 9,075 dolarů | $ 0 | 12 950 dolarů | $ 0 | 9,075 dolarů | $ 0 | 18.150 dolarů |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432 200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432 200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Grafy daňové sazby lze také oddělit podle stavu podání. Tento graf stanoví mechaniku výpočtu federální daně z příjmů pro jednoho jednotlivce.
| Obyčejné daňové sazby pro status jednotlivého podání [Harmonogram daňové sazby X, část 1 (c) vnitřního daňového výnosu] | ||||||
| Pokud je zdanitelný příjem: | A | b | C | d | E | |
| Přes | Ale ne | Zdanitelný příjem | Množství násobení | Násobit (a) podle (b) | Částka odečtu | Odčtěte (d) z písmene c). Jedná se o federální daň z příjmů. |
| $ 0 | 9,075 dolarů | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0,25 | 4,143,75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0,35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0,396 | 42,954.25 | |||
Začneme tím, že stanovíme zdanitelný příjem fyzické osoby, a poté použijeme první dva sloupce, abychom zjistili, v jakém rozmezí tento zdanitelný příjem klesá. Poté, co nalezneme příslušný řádek, pracujeme v řadě zleva doprava. Zadejte částku zdanitelného příjmu ve sloupci (a), pak proveďte násobení ve sloupci (c) a nakonec odečtěte ve sloupci (e). Výsledné číslo ve sloupci (e) je částka federální daně z příjmů z částky zdanitelného příjmu uvedeného ve sloupci (a).
Například, pokud desmond má zdanitelný příjem ve výši 100 000 dolarů, spadá do čtvrtého daňového pásma, který se pohybuje od 89 350 do 186 350 dolarů. Za předpokladu, že všechny příjmy společnosti Desmond podléhají obvyklým daňovým sazbám, našli bychom jeho federální daň z příjmu takto:
| Příklad | ||||||
| Pokud je zdanitelný příjem: | A | b | C | d | E | |
| Přes | Ale ne | Zdanitelný příjem | Množství násobení | Násobit (a) podle (b) | Částka odečtu | Odčtěte (d) z písmene c). Jedná se o federální daň z příjmů. |
| 89,350 | 186,350 | 100 000 dolarů | × 0,28 | 28 000 dolarů | 6,824.25 | 21,175,75 dolarů |
Desmond bude dlužit 21 175,75 dolarů ve federální dani z příjmů ze zdanitelného příjmu ve výši 100 000 dolarů. Jeho zdanitelný příjem spadá do 28% daně. Jeho příjem přes 89.350 dolarů je zdaněn ve výši 28 procent. Zbytek jeho příjmu je zdaněn při nižších sazbách 10, 15 a 25 procent.
Desmond efektivní nebo průměrná sazba daně je jeho daňová povinnost dělena jeho zdanitelným příjmem, nebo 21,175.75 dělený 100,000: 21.17575 procent. Tato efektivní daňová sazba je směsí všech daňových sazeb, které se vztahují na jeho příjmy.
Zde je návod, jak se rozdělit na další stav podání:
| Obyčejné daňové sazby pro vedoucího stavu evidence domácností [Harmonogram daňových sazeb Z, část 1 (b) o vnitřním příjmu) | ||||||
| Pokud je zdanitelný příjem: | A | b | C | d | E | |
| Přes | Ale ne | Zdanitelný příjem | Množství násobení | Násobit (a) podle (b) | Částka odečtu | Odčtěte (d) z písmene c). Jedná se o federální daň z příjmů. |
| $ 0 | 12 950 dolarů | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0,15 | 647,50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0,28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432 200 | × 0,35 | 27,846.00 | |||
| 432 200 | - | × 0,396 | 47,727.20 | |||
| Obyčejné daňové sazby za ženatý podání samostatně [Harmonogram daňových sazeb Y-2, část 1 (d) vnitřního daňového příjmu] | ||||||
| Pokud je zdanitelný příjem: | A | b | C | d | E | |
| Přes | Ale ne | Zdanitelný příjem | Množství násobení | Násobit (a) podle (b) | Částka odečtu | Odčtěte (d) z písmene c). Jedná se o federální daň z příjmů. |
| $ 0 | 9,075 dolarů | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0,25 | 4,143,75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0,396 | 26 623,55 | |||
| Obyčejné daňové sazby za manželské podání Společně a kvalifikované vdovské nebo vdovecké podání [Harmonogram daňových sazeb Y-1, část 1 (a) vnitřního daňového výnosu] | ||||||
| Pokud je zdanitelný příjem: | A | b | C | d | E | |
| Přes | Ale ne | Zdanitelný příjem | Množství násobení | Násobit (a) podle (b) | Částka odečtu | Odčtěte (d) z písmene c). Jedná se o federální daň z příjmů. |
| $ 0 | 18.150 dolarů | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0,15 | 907,50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0,28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0,396 | 53,247.10 | |||
Tyto grafy zobrazují pouze běžné sazby daně z příjmů. Pomocí tohoto grafu nebo podobných diagramů, které lze nalézt v publikaci IRS 505 , předpokládáme, že veškeré příjmy daňového poplatníka podléhají běžným daňovým sazbám. Použijte pracovní list 2 až 7 v kombinaci se schématem 1 až 6 pro výpočet daně, pokud máte dlouhodobé kapitálové zisky nebo kvalifikované dividendy.
Jiné daňové sazby v roce 2014
Kromě federálních daní z příjmů z běžných příjmů se na osobní příjem mohou vztahovat i tyto daně:
- Daň ze sociálního zabezpečení ve výši 12,4 procenta z mzdy a příjmu ze samostatné výdělečné činnosti do roční mzdy sociálního zabezpečení ve výši 117 000 USD
- Daň z Medicare ve výši 2,9% na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti
- Dodatečná daň z Medicare ve výši 0,9 procenta na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti přes 250 000 dolarů, pokud jste ženatí a podáváte společně, 125 000 dolarů, pokud jste ženatí a podáte odděleně, nebo 200 000 dolarů, pokud podáváte jako jediný, vedoucí domácnosti nebo kvalifikovaná vdova (er).
- Alternativní minimální daň (AMT) činí 26 procent zdanitelných příjmů pod 91 250 dolarů přepočtených podle pravidel AMT nebo 28 procent ze zdanitelných příjmů nad 91 250 dolarů, pokud jste ženatí a podáváte samostatně. Všichni ostatní daňoví poplatníci zaplatí 26 procent z AMT zdanitelného příjmu pod 182 500 dolarů nebo 28 procent AMT zdanitelného příjmu přes $ 182,500.
- Čisté výnosy z investic jsou zdaněny sazbou 3,8 procenta z nižší čisté výnosy z investic nebo upraveného upraveného hrubého příjmu přes následující hranice: 250 tisíc dolarů pro kvalifikované vdovce a 100 tisíc dolarů pro jediné spřízněné osoby a podání jako vedoucí domácnosti a 125 000 dolarů za ženaté osoby, které podávají samostatné výkazy.
- Sazby daně z kapitálových výnosů se liší v závislosti na tom, zda jsou zisky krátkodobé nebo dlouhodobé. Krátkodobé zisky jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu. Dlouhodobé zisky a kvalifikované dividendy jsou zdaněny v těchto sazbách: nula procent, pokud zdanitelný příjem spadá do 10 nebo 15 procent daňových pásem, 15 procent, pokud zdanitelný příjem spadá do daňových pásem 25, 28, 33 nebo 35 procent, 20 procent pokud zdanitelný příjem spadá do hraničního daňového pásma 39,6%, 25% na zpětném odpisu, 28% na sběratelské předměty a 28% kvalifikovaných malých podniků po vyloučení.
Jak využít své marginální daňové sazby
Jednotlivci mohou tyto plány daně využívat řadou způsobů, jak napomoci plánování svých financí. Můžete zjistit, kolik daní zaplatíte za příjmy, které získáte. Pokud jste v 25% daňové pásmo, vaše další příjmy budou zdaněny takovou sazbou, dokud nedosáhnou dalšího pásma daňové pásma o 28 procent.
Můžete také použít tyto daňové sazby, abyste zjistili, kolik ušetříte zvýšením vašich odpočtů. Daňový poplatník ve 28% daňové pásmo ušetří 28 centů ve federální dani za každý dolar vynaložený na daňově uznatelné náklady, jako jsou hypoteční úroky nebo charita.
Nezapomeňte, že různé intervaly příjmů jsou zdaněny různými sazbami a intervaly příjmů, na které se sazby uplatňují, jsou založeny na vašem stavu podání. Daňový poplatník, který si ročně vydělá 48,600 dolarů a podá se jako vedoucí domácnosti, bude zdaněn na 10% sazby na svých prvních 12 950 dolarů zdanitelných příjmů a 15% na zdanitelném příjmu mezi 12 900 dolarů a 48 600 dolarů. Vedoucí odběratelů domácností, kteří vydělávají 200 000 dolarů ročně, by spadali do 28 procent daně, ačkoli část jeho příjmu je zdaněna na 10 procent, 15 procent a 25 procent.
Okrajové daňové sazby se vzájemně liší od ostatních daňových sazeb, zejména z alternativní minimální daně, která může přinést příjmy k vyšší sazbě daně nebo eliminovat daňové úspory některých typů odpočtů.
Oficiální daňové pásma pro rok 2014 zveřejnila služba Internal Revenue Service in Revenue Procedure 2013-35.
POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s daňovým odborníkem o nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.