Základní daňové tipy pro kapitálové zisky a ztráty
Co je kapitálový majetek?
Kapitálová aktiva jsou investice, jako jsou akcie, podílové fondy, dluhopisy, nemovitosti, drahé kovy, mince, výtvarné umění a další sběratelské předměty.
Když je kapitálové aktivum prodáno, pokud má vaše investice nárůst nebo pokles hodnoty, zdaníte změnu hodnoty tohoto aktiva. Investice mohou také vytvářet příjmy ve formě úroků , dividend , nájemného a licenčních poplatků. Výnosy vytvořené investicemi jsou zdaněny tak, jak se vytváří příjem.
Co je nákladová základna?
Nákladová cena je původní cena, kterou zaplatila osoba za kapitálový majetek. Nákladová báze zahrnuje kupní cenu a všechny související nákupní náklady (jako jsou provize platené makléřům).
V některých případech je třeba upravit nákladovou základnu aktiva nahoru nebo dolů, aby odrážel její skutečné náklady na daňové účely. Upravená báze se vypočítá na základě počátečního nákladového základu aktiva a poté se provede úpravy, které se buď zvýší nebo sníží.
Steven a Mary například koupili dům v roce 1986 za 100 000 dolarů. V průběhu let nahrazují střechu, instalují novou klimatizaci a několik dalších vylepšení.
Náklady na tyto zlepšení zvyšují jejich základ v domě. Několik let pronajali dům. Odpisy odečtené za tyto roky snižují jejich základ.
Podrobné pokyny a základní úpravy naleznete v části:
- Základy aktiv (publikace 551),
- Kapitola 4 Investičních příjmů a výdajů (zveřejnění 550) a
- Část základních pokynů a záznamů pokynů pro plán D.
Daňová úprava kapitálových zisků
Jak jsou kapitálové zisky zdaněny závisí na tom, jaký investiční majetek jste investovali a jak dlouho jste drželi majetek.
Druhy kapitálových aktiv
Existují zvláštní sazby daně, které se vztahují na prodej sběratelských předmětů, odpisovatelných nemovitostí a drobných obchodních akcií.
Dlouhodobé investice do sběratelských předmětů jsou zdaněny na bytě o 28%. Krátkodobé investice do sběratelských předmětů jsou zdaněny jako krátkodobý kapitálový zisk ve výši vaší obvyklé sazby daně z příjmů. Collectibles obsahují následující položky:
- razítka,
- mince,
- drahé kovy,
- vzácné drahokamy,
- vzácné koberce,
- starožitnosti,
- alkoholické nápoje a
- výtvarné umění.
Některé mince z drahých kovů a drahých kovů jsou však považovány za pravidelné investiční aktiva a nejsou považovány za sběratelskou na daňové účely podle oddílu 408 (m) (3). Viz též Publikace 17, Vaše federální daň z příjmů , kapitola 16.
Na nemovitosti, která byla odpisována, se vztahuje zvláštní daň z odpisu . Zvláštní sazba daně 25% se vztahuje na částku zisku, která souvisí s odpisy odpisů, které byly uplatněny nebo by mohly být uplatněny na nemovitosti. Zbývající část zisku bude zdaněna obvyklými sazbami daně nebo sazbou daně z dlouhodobého zisku, v závislosti na tom, jak dlouho je majetek držen.
Další podrobnosti o opětovném zachycení odpisů naleznete v publikaci 544, Prodej a jiná ustanovení o majetku, kapitola 3, část Odpisy odpisů.
Kapitálové zisky a ztráty z podnikových akcií mohou být způsobilé pro preferenční daňové zacházení. Zvláště se tato daňová penze týká malých podniků organizovaných jako C-korporace. Zisky mohou být částečně nebo zcela vyloučeny z daně podle oddílu 1202 vnitřního daňového rejstříku, pokud společnost měla v okamžiku vydání aktiva celkovou aktiva ve výši 50 milionů dolarů nebo méně. Ztráty na malé akciové společnosti se mohou považovat za běžné ztráty až do výše 50 000 USD ročně podle oddílu 1244, pokud by společnost měla zaplacený základní kapitál ve výši 1 milion USD nebo méně. Investoři malých podniků mohou požádat společnosti, aby v okamžiku, kdy investují do společnosti, osvědčují své akcie za kvalifikované podle článku 1202, oddíl 1244 nebo obojí.
Další podrobnosti o těchto dvou ustanoveních týkajících se drobných podnikatelských akcií naleznete v publikaci 550 , kapitola 4 Investiční příjmy a výdaje , zejména v části Zisky z kvalifikovaných malých podniků.
Dlouhodobý majetek použitý ve vaší firmě je zdaněn jako běžný zisk. Obchodní majetek zahrnuje veškerý nábytek, vybavení a stroje používané v podnikatelském podniku. Příklady zahrnují počítače, psací stoly, židle a kopírky. Obvyklé zisky jsou uvedeny ve formuláři IRS 4797 . Další podrobnosti o prodeji obchodního majetku naleznete v publikaci 544, Prodej a jiná aktiva.
Kapitálové zisky Doby držení: Dlouhodobé a krátkodobé
Perioda držení měří, jak dlouho osoba vlastní aktivum.
Období držení začíná dnem, kdy si osoba koupí investici do data, kdy daná osoba prodá investici. IRS uvádí: " Chcete-li zjistit, jak dlouho jste drželi investiční nemovitost, začněte počítat od data následujícího po dni, kdy jste získali majetek. Den vyřazený z nemovitosti je součástí vašeho držení. " (Publikace 550; Výnosy 70-598.)
Pro daňové účely seskupujeme kapitálové zisky do krátkodobých a dlouhodobých hospodářských období.
Krátkodobá doba držení je jeden rok nebo méně . Krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu, která se pohybuje od 10% do 39,6% pro rok 2016 .
Dlouhodobé držení je delší než jeden rok . Dlouhodobý kapitálový zisk je zdaněn dlouhodobými sazbami kapitálových zisků, které jsou obvykle nižší než běžné daňové sazby. Dlouhodobá sazba daně z kapitálových výnosů je buď nulová, 15%, nebo 20%, v závislosti na vaší marginální úrovni daně.
- 0% se vztahuje na dlouhodobé zisky a výnosy z dividend, pokud je osoba v daňových pásmech 10% a 15%
- 15% se vztahuje na dlouhodobé zisky a výnosy z dividend, pokud je osoba v daňových pásmech 25%, 28%, 33% nebo 35%, a
- 20% se vztahuje na dlouhodobé zisky a výnosy z dividend, pokud je osoba v 39,6% daňové pásmo.
Daňové sazby z kapitálových zisků
| Pokud je vaše daňová hranice: | Pak jsou krátkodobé zisky zdaněny na: | A dlouhodobé zisky jsou zdaněny na: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| S výjimkou následujících typů aktiv: | ||
| Collectibles | Obyčejné sazby daně | 28% |
| Odpočet odpisů | Obyčejné sazby daně | 25% |
| Kvalifikované malé podnikové akcie | Obyčejné sazby daně | 28% po vyloučení |
Také, daňoví poplatníci s vysokými příjmy mohou mít 3,8% nezasloužených příjmů z daně z příspěvků Medicare, které se uplatní na jejich kapitálové zisky a ostatní čisté výnosy z investic. Nejvyšší daňová sazba, která se mohla uplatnit na výnosy z kapitálových výnosů, činí 39,6 + 3,8 = 43,4% z krátkodobých zisků zdaněných běžnými sazbami nebo 23,8% (20% + 3,8%) z dlouhodobých zisků.
Daňové plánování pro investory se zaměřuje na odložení prodeje ziskových investic, dokud nebudete mít nárok na diskontovanou dlouhodobou daňovou sazbu z kapitálových výnosů.
Vedení investičních záznamů
Investoři potřebují sledovat všechny své investice. Tyto informace jsou nezbytné pro výpočet výše kapitálového zisku, který máte. Musíte vědět, co jste si koupili, kolik jste investoval, vaše makléřské poplatky a provize a kdy jste koupili investici. Musíte také znát datum prodeje vaší investice, hrubý výtěžek z prodeje a případné poplatky nebo provize, které jste zaplatili za prodej.
Chcete-li sledovat tyto informace, můžete použít tabulkový procesor nebo osobní finanční software. Osobní finance programy mohou poskytnout více robustní funkce sledování investic než tabulka. Váš makléř může mít také nástroje pro sledování nákladů, zisku a ztrát. K dispozici je také specializovaný software pro archivaci záznamů, jako je GainsKeeper.
Měli byste rovněž uchovávat veškeré zprávy a obchodní potvrzení jako záložní dokumentaci. Výroční zprávy od vašeho makléře jsou obzvláště užitečné a ty by měly být vedeny společně s ostatními daňovými dokumenty. Potvrzení obchodů a zprávy o ziscích / ztrátách vám pomohou při přípravě vašeho daňového přiznání.
Federální daňové formuláře týkající se kapitálových zisků
Kapitálové zisky jsou vykazovány pomocí plánu D a formátu 8949. Daňoví poplatníci možná budou muset při výpočtu správné výše federální daně z příjmů využívat pracovní list o kvalifikovaných dividendách a kapitálovém zdanění, který je uveden na straně 44 Pokynů pro formulář 1040 .
Všechny podrobnosti týkající se jednotlivých obchodů jsou uvedeny na formuláři 8949 a součty z formuláře 8949 jsou pak shrnuty v rozpisu D a poté převedeny do formuláře 1040. Formulář 8949 je organizován podobně jako tabulka se všemi podstatnými informacemi o každé investici, kterou jste prodali během roku. Zisk nebo ztráta z kapitálu se vykazuje pro každou transakci. Pak jsou vaše celkové zisky nebo ztráty vyčísleny. Budete mít čistý zisk nebo čistou ztrátu ze všech svých obchodů. Existují zvláštní pravidla pro kapitálové ztráty, jako jsou roční limity na kapitálové ztráty a Pravidla prodeje umytí .