Kapitálové ztráty z investičních transakcí mohou být odloženy
Avšak kapitálová ztráta z investice může být za určitých okolností odložena k pozdějšímu datu. Pokud investor odkoupí stejné nebo v podstatě totožné cenné papíry do 30 dnů před prodejem originálu nebo po jeho prodeji se ztrátou, začne se hrát něco, co se říká pravidlo prodeje.
Příklad prodeje praní
Předpokládejme, že Joe má zdanitelný makléřský účet, který drží 50 akcií akcie XYZ s nákladovou základnou 500 dolarů, protože koupil akcii, když stojí 10 dolarů za akcii. Akcie jsou k 31. červnu ceněny pouze 5 dolarů na akcii a prodává všech 50 akcií. Produkuje kapitálovou ztrátu ve výši 250 USD.
Pokud Joe koupí nové akcie v XYZ do 30 kalendářních dnů před prodejem nebo do 30 kalendářních dnů po prodeji, ztráta kapitálu je odložena, dokud tyto nové, náhradní akcie prodá.
Definice pravidla prodeje mytí
Promývací prodej se skládá ze dvou transakcí: Investice se prodává se ztrátou a jedna ze tří nákupních transakcí nastane do 30 dnů před datem prodeje nebo po něm:
- Nákup nebo jinak získání v podstatě identických akcií nebo cenných papírů
- Nákup smlouvy nebo možnosti koupit v podstatě shodné akcie nebo cenné papíry
- Nákup v podstatě stejných akcií pro váš individuální důchodový účet.
Pravidlo prodeje prací se také spouští, pokud jedna osoba prodá investici se ztrátou a její manžel nebo společnost, kterou kontroluje, nakupuje stejnou investici v rámci doby prodeje.
Doba prodeje promývání je 61 dní - den X plus 30 dnů před tímto datem a 30 dnů po tomto datu.
Odložení ztrát, dokud nebude prodána Náhradní investice
Pokud investor nakupuje stejnou nebo v podstatě stejnou investici v 61-denním období prodeje, je ztráta z prodejní transakce zakázána a částka ztráty se přidává k nákladové bázi náhradní investice. To slouží k odložení ztráty až do pozdějšího data, kdy se náhradní investice nakonec vyprodá. Náhradní investice rovněž drží stejnou dobu držby jako neuznaná ztráta.
Řekněme, že Joe prodal 50 akcií akcií XYZ za 5 dolarů za akcii dne 31. července, což způsobilo ztrátu ve výši 250 USD. Nyní koupí 50 akcií akcie XYZ 15. srpna, kdy se akcie obchodují na úrovni 6 USD za akcii. 15. srpna je v období 61 dnů, takže Joeova ztráta ve výši 250 dolarů je prodejem praní. Je to zamítnuto a Joeův základ v náhradních akcích se zvyšuje o 250 dolarů. Joe má upravený základ v náhradních akcích je $ 550: 50 x $ 6 + 250 dolarů. Jinými slovy, skutečný základ Joeových akcií, který by byl 50 x 6 dolarů nebo 300 dolarů, je upraven a zvětšen o ztrátu 250 dolarů, která nebyla povolena. V tomto příkladu je ztráta Joe "praním", jako by si držel své původní akcie bez prodeje.
Oznamování prodeje umytí na formuláři 8949
Všechny investice jsou uvedeny na formuláři 8949 a následně jsou shrnuty v rozpisu D.
IRS vyžaduje, aby transakce byla ve sloupci (b) označena kódem "W" a úprava ztráty musí být uvedena ve sloupci (g), pokud je konkrétní prodejní transakce prodej. Úpravy prodeje umytí byly hlášeny na druhém řádku bezprostředně pod prodejem, aby bylo možné provést úpravu před rokem 2011.
Úprava nákladů
Přidáním ztrát z prodeje praní na základě nákladů na náhradní akcie je ztráta odložena a může být vrácena při prodeji náhradních akcií. IRS radí: "Pokud byla vaše ztráta zamítnuta kvůli pravidlům prodeje prací, přidejte nechtěnou ztrátu k ceně nového akcií nebo cenných papírů. Výsledkem je váš základ v nové akciové cenné papíře nebo cenných papírech. likvidace nových akcií nebo cenných papírů. Vaše doba držení pro nové akcie nebo cenné papíry zahrnuje dobu držení uskutečněných akcií nebo cenných papírů. "
Stejné nebo v podstatě identické cenné papíry
Dvě investice jsou stejné, pokud jsou zcela totožné nebo jsou "podstatně" totožné. Je snadné vidět, když máte co do činění se stejným akciem, podílovým fondem nebo dluhopisem. Je těžší zjistit, kdy jsou dvě investiční cenné papíry velmi podobné.
Pasivně spravované indexy založené na stejném podkladovém indexu trhu mohou být v podstatě totožné, varuje Kaye Thomasová ve svém blogu "Podstatně identické cenné papíry" na Fairmark.com. Na druhé straně dvě dluhopisy vydané stejným emitentem nemusí být v podstatě totožné. Dluhopisy s různými daty splatnosti, úrokovými sazbami nebo jinými znaky se obecně nepovažují za navzájem v podstatě totožné. "Při určování, zda jsou akcie nebo cenné papíry v podstatě totožné," říká IRS, "musíte zvážit všechny skutečnosti a okolnosti ve vašem konkrétním případě."
Výprodej umyje spuštěn zpětným odkupem investice prostřednictvím IRA
Prodej ztrátové investice na účtu podléhajícího zdanění a nákup stejné nebo v podstatě identické investice na účtu založeném na IRA je prodej praní. Takový typ transakce by také vedl k trvalému odmítnutí kapitálové ztráty spíše než k odložení na pozdější datum.
Jak se vyhnout umytí prodeje
Obecně platí, že prodej praní je nejlépe vyloučen, kdykoli je to možné, aby se zachovala daňová výhoda kapitálové ztráty. Lze je vyhnout tím, že prostě čekáte, dokud nedojde k prodloužení 61denního období promývání předtím, než odkoupíte přesně stejnou investici. Pokud chcete zůstat investováno do podobně výkonné investice, můžete si koupit cenné papíry, které jsou podobné, ale nejsou v podstatě totožné s investicí, kterou jste prodali.
Pokud by prodej by mohl být užitečný
Někdy se prodej praní může ukázat jako výhodný. Mohli byste zjistit, že vaše kapitálové zisky budou v současné době zdaněny nulovou sazbou daně, v takovém případě by kapitálová ztráta kompenzovala, kdyby kapitálový zisk nevyústil v daňové úspory. Pak můžete zakoupit stejné nebo v podstatě totožné cenné papíry, abyste odložili ztrátu na jiný rok, kdy by to mohlo být pro vás výhodnější.