Dividendy lze zdanit různými sazbami
Daňové zacházení s dividendami
Dividendy mohou být zdaňovány buď běžnou sazbou daně z příjmu nebo preferovanými sazbami dlouhodobých zdanění kapitálových zisků.
Dividendy, které splňují podmínky pro nižší dlouhodobé sazby daně z kapitálových výnosů, se nazývají kvalifikované dividendy. Jsou zdaněny sazbou 0, 15 nebo 20 procent, v závislosti na vaší daňové pásmo.
Pokud spadáte do 10 nebo 15 procentní daňové pásmo, je daňová sazba z dividend nula. Musíte zahrnout příjmy z dividend s ostatními příjmy za účelem určení vaší daňové pásmo. 15procentní sazba platí, pokud se nacházíte v některé z 25 až 35procentních daňových pásem a za kvalifikované dividendy zaplatíte 20%, pokud jste ve výši 39,6%. Byl byste v této skupině, pokud váš zdanitelný příjem je více než 418.400 dolarů od roku 2017.
Obvyklé sazby se pohybují od 10 do 39,6 procent - daňové pásma do roku 2017. Jinými slovy, tyto dividendy jsou zdaněny přesně stejným způsobem jako vaše plat, mzdy nebo jiné vydělané příjmy.
Co je kvalifikovaná dividenda?
Podle interní daňové služby musí investor "držet akcii více než 60 dní v období 121 dnů, který začíná 60 dní před datem výplaty dividendy ", považovat za kvalifikovanou dividendu.
Tato doba držení však může být delší v případě upřednostňované akcie , která musí být držena 90 dní nebo déle během 181 dnů, které začíná 90 dní před datem výplaty dividend. Toto pravidlo platí, pokud jsou dividendy výsledkem období delší než 366 dnů.
Jiné typy dividend
Mohli byste také obdržet dividendy z trustu nebo majetku, S-korporace nebo partnerství.
Bez ohledu na to, zda vám korporace nebo partnerství zaplatí v hotovosti, akciové opce nebo hmotný majetek, transakce stále představuje dividendy a hodnota musí být uvedena na vašem daňovém přiznání.
Získáte rozpis K-1 pro dividendy z těchto zdrojů. Všechny ostatní dividendy jsou vykazovány investorům na formuláři 1099-DIV
Nahlášení dividendových výnosů
Formulář 1099-DIV je vydáván společnostem podílových fondů , makléřům a společnostem investorovi, pokud v průběhu roku bylo vyplaceno 10 nebo více dividendových výnosů . Formulář 1099-DIV oznamuje informace o dividendách na následujících místech:
- Kolonka 1a : Běžné dividendy odrážející celkovou výši vyplacených dividend
- Kolonka 1b : Kvalifikované dividendy - podíl na celkových dividendách, které splňují podmínky pro přednostní sazbu daně z kapitálových výnosů
- Kolonka 3 : Distribuce bez dividend, které jsou nevratným výnosem z kapitálu
Dividendy jsou obvykle běžné, pokud formulář 1099-DIV neuvádí jinak.
O výnosu z dividend vykázáte daňové přiznání na následujících místech:
- Obvyklé dividendy jsou na řádku 9a formuláře 1040 nebo formuláře 1040A.
- Kvalifikované dividendy jsou uvedené na řádku 9b formuláře 1040 nebo 1040A. Ujistěte se, že pro výpočet daně z kvalifikovaných dividend s preferovanými sazbami daně použijte pracovní list pro kvalifikované dividendy a daň z kapitálového zisku, který naleznete v pokynech pro formulář 1040 nebo 1040A.
- Distribuce bez dividend snižují náklady na akcii o částku distribuce.
Musíte stále hlásit výnosy z dividend z daňového přiznání, i když pro něj z nějakého důvodu nedostáváte formulář 1099-DIV. Pokud znovu reinvestujete dividendy, kupujete dodatečné akcie, jsou stále zdanitelné a musí být hlášeny.
Použití plánu B
Rozvrh B je doplňkový daňový formulář sloužící k výpisu úroků a dividend z více zdrojů. Použití plánu B je vyžadováno, pokud máte více než 1 500 dolarů z úrokových výnosů a / nebo dividend. Může být užitečné použít tento formulář, abyste sdělili svůj zájem a dividendy oznamování na formuláři 1040, a to i v případě, že jej nebudete muset podat daňové přiznání.
Dodatečný příplatek za Medicare
Příjem z dividend může také vyvolat dodatečnou daň z Medicare, která byla zavedena od roku 2013.
Tato daň je navíc k jakékoli dani z příjmů, kterou můžete dlužit z dividend. Pokud jste jediný s upraveným upraveným hrubým příjmem 200 000 dolarů nebo více, nebo pokud jste ženatí a váš MAGI je více než 250 000 dolarů, musíte zaplatit dodatečné 3,8 procent z čistého výnosu z investic do daně z Medicare. Všechny zdanitelné dividendy jsou považovány za příjmy z investic, i když jsou zdaněny obvyklými sazbami.