Pracovní list 1. Jednoduchý pracovní kapitál
Pracovní list s kapitálovými zisky pro akcie XYZ | |||||||||||
# shares | Datum koupil | Koupit cenu | Komise | Nákladová základna | # shares | Datum prodeje | Prodejní cena | Komise | Zisk / ztráta | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
V tomto příkladu organizujeme dvě části investičních dat. Máme jednu transakci, kdy bylo zakoupeno 100 akcií akcií XYZ; a druhá transakce, kdy bylo prodáno 100 akcií společnosti XYZ. V tomto příkladu neexistují žádné jiné nákupy nebo prodeje. Takže je to pro nás jednoduché, abychom s nákupem spojili prodej. Uspořádáme údaje, které pocházejí ze záznamů nebo prohlášení poskytovaných makléřskou firmou. A pak v posledním sloupci vypočítáme zisk nebo ztrátu. Zde se pozitivní zisk rovná prodejní ceně snížené o nákupní cenu mínus nákupní provize mínus prodejní provize = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Tato osoba získala z této investice zisk (zisk) 25 USD.
Teď se podíváme na komplikovanější scénář. Zde organizujeme data z více nákupních transakcí.
Pracovní list 2. Pracovní list o kapitálových ziscích: Více nákupů
Pracovní list s kapitálovými zisky pro akcie XYZ | |||||||||||
# shares | Datum koupil | Koupit cenu | Komise | Nákladová základna | # shares | Datum prodeje | Prodejní cena | Komise | Zisk / ztráta | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Všimněte si, že jsme nyní nechali sloupec zisk / ztráta prázdný. Zisk nebo ztráta je přesně to, co se snažíme zjistit. Co si všimneme? Tato osoba investovala do akcie XYZ a v lednu koupila 100 akcií a dalších 100 akcií v únoru. Následující leden osoba prodala 150 akcií. Tak jaká je otázka?
Otázka zní: Které akcie tato osoba prodala? Prodávala všechny 100 lednových akcií plus 50 z únorových akcií; nebo 100 akcií z února a 50 akcií v lednu; nebo 75 akcií z každé šarže; nebo nějakou jinou kombinací?
Zde je to, co říká IRS:
"Základem akcií nebo dluhopisů, které vlastníte, je kupní cena plus náklady na nákup, jako jsou provize a poplatky za nahrávání nebo převody ..."
Dosud tak dobré: máme kupní cenu plus náklady na nákup, v tomto případě provize zorganizované na našem pracovním listu.
IRS pokračuje:
" Identifikace prodávaných akcií nebo dluhopisů Pokud můžete přiměřeně identifikovat akcie akcií nebo prodané dluhopisy, jejich základem je cena nebo jiný podklad jednotlivých akcií akcií nebo dluhopisů ...."
A později IRS říká:
" Identifikace není možná.Pokud kupujete a prodáváte cenné papíry v různých obdobích v různých množstvích a nemůžete dostatečně identifikovat akcie, které prodáváte, základy cenných papírů, které prodáváte, jsou základem cenných papírů, které jste získali jako první. , o níž se diskutuje později, nemůžete použít průměrnou cenu na akcii k zisku nebo ztrátě z prodeje akcií. "
Tyto citace jsou převzaty ze sekce Akcie a dluhopisy v kapitole Investiční majetek v kapitole 4 publikace 550.
Teď se na to podíváme. Kdybychom řekli našemu zprostředkovateli, že "prodáme tyto konkrétní akcie", pak jsou to akcie, jejichž základem bychom mohli vypočítat naše kapitálové zisky. Například pokud jsme sdělila makléři, že prodáme všech 100 akcií, které jsme koupili v únoru, a 50 akcií, které jsme koupili v lednu, pak náš zisk bude 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 dolarů.
Vidíš, co jsme udělali s matematikou? Chceme vypočítat základ 50 akcií z letošního nákupu. Brali jsme základ nákladů (1225, který zahrnuje provizi), rozdělené na počet zakoupených akcií (výsledkem je cena za akcii) a vynásobila tak 50 (počet prodaných akcií). Výsledkem je základ 612,50. Odčtěte 612,50 a 1250 dolarů ze 100 akcií, které jsme koupili v únoru, a výsledný zisk činí 225 USD.
Dobře, tak budeme vytvářet vzorec pomocí specifické identifikace. Ale co když neříkáme nášmu makléři, aby prodal konkrétní akcie. V takovém případě IRS říká, že používáme metodu prvního vstupu, první zásilku: "základ cenných papírů, které prodáváte, je základem cenných papírů, které jste získali jako první." Jak to vypadá z hlediska vzorce pro výpočet zisku? No, všimli jsme si, že na pravé straně listu jsme prodali 150 akcií. Pak se podíváme na levou stranu, vidíme, že jsme nejprve koupili 100 akcií a poté jsme koupili dalších 100 akcií. Bereme základy akcií, které jsme získali jako první: jinými slovy všech 100 akcií za leden, s nákladovou základnou 1.225 USD. Takže nyní jsme identifikovali základ pro 100 akcií ze 150 akcií, které jsme prodali. Pak následuje další nákup cenných papírů. Potřebujeme základ pouze pro 50 akcií, ale únorový nákup byl pro 100 akcií. Takže rozdělíme únorovou cenu. Takže zde je náš vzorec pro získání metody first-in, first-out:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 dolarů.
Důsledky pro vytvoření pracovního listu
- Vytvořte jeden pracovní list pro každou akciovou, dluhopisovou nebo jinou investici, kterou máte.
- Všechny nákupy uchovávejte na levé straně.
- Objednejte si nákupy v chronologickém pořadí od prvního po poslední.
- Všechny obchodní transakce uchovávejte na pravé straně.
- Pokud používáte tabulkový software, použijte vzorce pro výpočet zisku nebo ztráty pomocí dat v ostatních buňkách.