Manželé budou muset dodržovat zákony svého státu, aby zjistili, zda je určitá položka příjmů samostatná, nebo příjem z komunit. Federální daňové zákony obecně respektují státní zákony při určování, zda je položka příjmů příjemem z komunity a zda je majetek komunitní nebo samostatný majetek, s některými významnými výjimkami.
Obecná pravidla pro určení příjmu ve Společenství
Majetkem Společenství je majetek získaný v době manželství a bydliště ve státě vlastnictví obce a nemovitost nemůže být jinak označena jako samostatný majetek. Příjmy Společenství jsou příjmy vytvořené tímto majetkem Společenství.
Obecná pravidla pro určení oddělených příjmů
Samostatný majetek je majetek, který byl vlastněn samostatně před svatbou, majetek koupený s oddělenými fondy nebo vyměněný za samostatný majetek a majetek, který oba manželé souhlasili s přeměnou z vlastnictví komunity na samostatný majetek prostřednictvím legálně platné manželské smlouvy (proces nazývaný transmutace).
Samostatné příjmy jsou příjmy vytvořené tímto samostatným majetkem.
Existují zvláštní pravidla pro výplatu důchodů a důchodů.
Mzdy, platy a příjmy ze závislé činnosti jsou příjmy Společenství
Náhrady ve formě mezd, platů, provizí a samostatné výdělečné činnosti jsou vždy považovány za příjmy patřící do manželské komunity.
Pokud manželé podávají samostatné federální daňové přiznání, každý z manželů hlásí o polovině celkových příjmů z odškodnění a polovinu zrážky z tohoto odškodnění.
Investiční příjmy by mohly být příjmy Společenství nebo by mohly být oddělenými příjmy
Úroky, dividendy, nájemné, kapitálové zisky a ostatní výnosy z investic by mohly být obecně nebo odděleně. Odpověď závisí na charakteru majetku generujícího příjem. Je-li majetek samostatným majetkem, příjmy vytvořené tímto samostatným majetkem jsou samostatným příjmem. Pokud je majetek komunitní nemovitostí, pak příjmy budou příjmy ze společenství. Majetkem by mohla být směs samostatného a komunitního majetku, v takovém případě bude příjem přidělen jako komunitní majetek ve stejném poměru jako podkladový majetek je majetkem komunity.
Pravidla vlastnictví Společenství pro odchod do důchodu a důchod
Výnosy z individuálních důchodových účtů (IRA) a plánů založených na IRA, jako jsou SEP-IRA a SIMPLE-IRA, jsou vždy odděleným příjmem a jsou přiděleny manželskému partnerovi, který vlastní IRA.
Podobně jsou dávky sociálního zabezpečení vždy odděleným příjmem a jsou přiděleny manželskému partnerovi, který obdrží dávky.
Příjem z plánů 401 (k), 403 (b) plánů a jiných druhů důchodů může být kombinací samostatného a komunitního příjmu.
Distribuce z důchodového plánu jiného než IRA "budou charakterizovány jako společenské nebo oddělené příjmy v závislosti na příslušných dobách účasti v důchodu, zatímco jsou ženatí ... a mají bydliště v komunitním vlastnictví" ( publikace 555 , str. 5). Rozvíjíte poměr založený na čase, který se účastní penzijního plánu nebo penzijního plánu.
Pokud obdržíte paušální částku z penzijního plánu, můžete mít nárok na použití volitelného způsobu výpočtu daně na 10 let, který nezohledňuje faktory vlastnictví komunity. Viz publikace 575, důchod důchodového důchodu a pokyny pro formulář 4972 .
Výživné a majetek Společenství
Pokud jeden z manželů vyplácí výživné nebo odděluje výživné jinému manželovi před ukončením rozvodu, je výživné zdaněno v rozsahu, v němž platby přesahují 50% příjmů z příjmů komunity.
Důvodem je to, že každý z manželů je považován za vlastní polovinu příjmu z komunity, takže převody těchto částek jsou nezdanitelné. Částky, které přesahují příděl Společenství, jsou příjmy příjemci z manželů a odčitatelné vyplácené manželce. (Viz strany 5 a 6 publikace 555.)
Výnosy ze samostatného majetku jsou někdy příjmy ze společenství
V Idaho, Louisianě, Wisconsinu a Texasu jsou příjmy generované samostatným majetkem stále považovány za příjem komunity. Takže v těchto státech jsou jediným příjmem, který bude klasifikován jako samostatný příjem, rozdělení z IRA, dávky sociálního zabezpečení a výživné.
Naproti tomu v Arizoně, Nevadě, Novém Mexiku a ve Washingtonu se příjmy ze samostatného majetku považují za samostatný příjem.