Zde je několik tipů, proč lidé přemýšlejí o předčasném rozdělování z jejich individuálního důchodového účtu.
Základní pravidla pro předčasné rozdělení z individuálních důchodových účtů
- Distribuce z individuálního důchodového účtu (IRA) před tím, než osoba dosáhla věku 59,5 let, podléhá 10% předčasnému distribučnímu zdanění, pokud se nevztahuje výjimka.
- 10% daň se vztahuje na zdanitelnou část distribuce IRA.
Výjimky z přírůstku 10% předčasné distribuce
- Máte "přímý přechod" na váš nový účet pro odchod do důchodu.
Pokud se úspory z penzijního připojištění převedou přímo ze starého důchodového účtu na nový účet pro odchod do důchodu v rámci převodu mezi správcem a správcem, tento převrácení se nepovažuje za distribuci. Jedná se o nezdanitelnou událost a 10% sazeb neplatí.
- Dostali jste paušální částku, ale peníze převedli na kvalifikovaný důchodový účet do 60 dnů.
Pokud nepřímo převezmete úspory ze svého starého důchodového účtu tím, že osobně převezmete vlastní prostředky a poté znovu vložíte peníze na jiný důchodový účet, nepředstavuje to nepřímé převrácení jako distribuci.
Jedná se o nezdanitelnou událost a 10% daň se nevztahuje. Uvědomte si, že osoba má 60 dní k dokončení nepřímého převrácení. A správce starého důchodového plánu pravděpodobně zadrží daně, což znamená, že obdržíte méně než hrubou částku. Chcete-li převést celou hrubou částku (abyste se vyhnuli daním a daňovým sazbám), budete muset použít jiné finanční prostředky, abyste získali rozdíl.
Například máte v IRA1 $ 10 000 a chcete provést nepřímý přechod na IRA2. Správce plánu zadržuje 20% federální daně (2 000 dolarů) a snižuje šek na 8 000 dolarů. Pokud převezmete částku ve výši 8 000 dolarů v rámci 60denního časového rámce, vyhnete se daňové povinnosti a 10% daň z těchto 8 000 dolarů, ale zbývající částka 2 000 dolarů bude zdanitelná. Chcete-li se vyhnout zdanění plné částky ve výši 10 000 USD, budete muset použít jiné prostředky, abyste vytvořili rozdíl. (Při vrácení daně obdržíte částku 2 000 dolarů, kterou jste zadali zpět jako kredit za předplacenou daň.)
- Byli jste trvale nebo úplně invalidní.
10% daň se nevztahuje, pokud je osoba postižena. "Jste považováni za zdravotně postižené," říká IRS, "pokud dokážete prokázat, že nemůžete vykonávat žádnou podstatnou výdělečnou činnost z důvodu vašeho fyzického nebo duševního stavu. Lékař musí určit, že váš stav může mít za následek smrt nebo být dlouhé, pokračující a neurčité trvání "(publikace 590-B, Distribuce z individuálních důchodových ujednání, část o zdravotním postižení).
- Byli jste nezaměstnaní a platili za pojistné na zdravotní pojištění.
Existují čtyři kritéria pro získání nároku na zdravotní pojištění na 10% daň.
- Ztratili jste svou práci.
- Získali jste odškodnění v nezaměstnanosti nejméně 12 po sobě jdoucích týdnů.
- Rozdělili jste peníze z IRA buď ve stejném roce, v jakém jste obdrželi odškodnění v nezaměstnanosti, nebo v následujícím roce.
- Rozdělili jste peníze z vaší IRA nejpozději do 60 dnů poté, co jste znovu zaměstnali.
Pokud jsou splněny všechny tyto čtyři podmínky, nepodléhá 10% daň na výši předčasného rozdělení až do výše plné výše nákladů na zdravotní pojištění pro sebe a Vaši rodinu v průběhu roku. (Publikace 590-B, část o zdravotním pojištění.)
- Zaplatili jste za výdaje na vysokou školu pro sebe nebo závislé.
Včasné rozdělení až do výšky kvalifikovaných výdajů na vysokoškolské vzdělávání nepodléhá 10% -nímu příplatku. Výdaje na vyšší vzdělávání zahrnují náklady na výuku, knihy a další potřebné dodávky a vybavení pro postsekundární vzdělávání, jako jsou vysoké školy, univerzity a obchodní školy.
(Publikace 590-B, část o vysokých školách.)
- Koupil jste si dům poprvé.
Prvotní kupující domů mohou od své IRA včas rozdělit až 10 000 dolarů, aniž by museli platit 10% daň. Existují tři kritéria, která lze kvalifikovat:
- Částka vyplacená z IRA se používá k úhradě nákladů spojených s nákupem, výstavbou nebo přestavbou domů nebo jakýmikoli závěrečnými náklady.
- První kupujícím domů je někdo, kdo nemá primární bydliště během dvouletého období, které končí dnem nákupu. (Rodiče nebo prarodiči mohou také použít první výjimku pro homebuyer, aby pomohly svým dětem nebo vnukům koupit dům.)
- Existuje celoživotní limit 10 000 USD pro všechny první distribuce homebuyerů na osobu.
Pokud se oženil, oba manželé mohou získat ze svých IRA 10 000 dolarů bez 10% slevy.
- Zaplatili jste za zdravotní náklady, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu.
Osoby s významnými neoprávněnými výdaji na zdravotní péči mohou dostat předčasnou distribuci bez zaplacení 10% příplatku. 10% daň se nevztahuje na částku předčasného rozdělení, která není vyšší než částka vyplacená z kapsy na léčebné výdaje v průběhu roku minus 10% vašeho upraveného hrubého příjmu. Poznámka: Zdanitelná distribuce zvýší upravený hrubý příjem.
- IRS vybral váš účet pro odchod do důchodu, aby splatil daňové dluhy.
Pokud interní daňová služba vybírá vaše IRA k zaplacení nesplacených daňových dluhů, toto rozdělení nepodléhá 10% daňovému zdanění. IRS si je vědoma této výjimky.
- Jste povolán k aktivní službě jako rezervní.
Lidé sloužící armádní národní gardě, armádní rezervě, námořní rezervy, rezervace námořních sborů, letecká národní garda, rezerva leteckých sil, rezervní pobřežní hlídka nebo rezervační sbor veřejného zdravotnictví mohou včas přijímat distribuci z IRA bez 10% jsou splněny tyto čtyři podmínky:
- Osoba je povolána k aktivní službě po 11. září 2011.
- Osoba je povolána k aktivní službě na dobu delší než 179 dní nebo na dobu neurčitou jako člen rezervní složky.
- Počáteční distribuce pochází z IRA nebo od komponentu s volitelným odkladem plánu 401 (k) nebo 403 (b) nebo podobného plánu.
- K časnému rozdělení dochází mezi datem objednávky nebo voláním aktivního zaměstnání a uzavřením doby aktivní služby. (Jinými slovy, distribuce se nevyskytuje před nebo po tomto časovém rámci.)