V současné době existuje pouze šest amerických států, které vybírají dědickou daň: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey a Pennsylvania .
Každý z těchto šesti států má své vlastní samostatné zákony diktovat, kdo je osvobozen od státní dědické daně a kdo bude muset zaplatit daň.
Bez ohledu na to, aby mohl dědic potenciálně podléhat státní dědické dani, měl zemřelý člověk buď žít ve státě, který sbírá státní dědickou daň nebo vlastní nemovitost, měl hmotný majetek nebo v některých státech vlastnil obchodní majetek, který se nachází ve státě, který sbírá státní dědickou daň.
Jak zjistit, zda vaše dědictví podléhá státním dědickým daním
Nejlepší způsob, jak pochopit, zda se vaše dědictví bude vztahovat na státní dědickou daň, je podívat se na několik příkladů.
- Kentucky dědické daně a Pennsylvania dědické daně. Co když žijete v Kalifornii a zdědíte panství vašeho strýce a bydlíte v Kentucky v době jeho smrti, budete dlužit dědické dědictví Kentucky na vaše dědictví?
Odpověď je taková, protože Kentucky je v současné době jedním ze šesti států, které vybírají státní dědickou daň a podle Kentuckyho zákona budete klasifikováni jako dědic třídy B, který není osvobozen od dědické daně. Ale co když zesnulá osoba byla tvým otcem? Pak je odpověď ne, vaše dědictví nebude podléhat dani z dědictví Kentucky, protože jste podle Kentuckyho dědice klasifikováni jako dědic třídy "A", a proto budete osvobozeni od placení daní z dědictví.
Pokud by však váš otec žil v Pensylvánii, vaše dědictví bude podléhat dani z dědictví v Pennsylvánii, protože v Pensylvánii je dědictví, které přechází na dítě nebo jiný potomk, podléhající dědické dani v Pennsylvánii.
- Kalifornské daně z dědictví. Zaměřme se například na to, že pokud žijete v Kentucky nebo v Pensylvánii a dědíte dědictví svého strýce a bydlíte v Kalifornii v době jeho smrti, bude vaše dědictví podléhat dani z dědictví Kentucky nebo Pennsylvánie?
Pokud váš strýc nevlastnil žádný majetek v době jeho smrti v Kentucky nebo Pensylvánii, odpověď je ne, vaše dědictví nebude podléhat dani z dědictví Kentucky nebo Pennsylvánie, protože váš strýc byl obyvatel Kalifornie, který neudělal vlastní jakýkoli majetek nacházející se v Kentucky nebo v Pensylvánii a Kalifornie od roku 1982 nevybírá dědickou daň.
Ale co když váš strýc, který žil v Kalifornii v době své smrti, vlastnil dům v Kentucky nebo v Pensylvánii, když zemřel? Pak bude dědictví domu podléhat dani z dědictví Kentucky nebo Pennsylvánie, protože je fyzicky umístěna ve státě, který sbírá státní dědickou daň a vy, jako neteř nebo synovec, jste osvobozeni od placení státních daní z dědictví.
Spodní linie pro státní dědické daně
Z výše uvedených příkladů vyplývá, že dědické dědictví bude podléhat státní dědické dani pouze tehdy, pokud budou splněny následující dvě podmínky:
- Zesnulá osoba žila ve státě, který sbírá státní dědickou daň; a
- Dědic je ve třídě dědiců, která není osvobozena od zaplacení příslušné státní dědické daně.
Vedle toho může dědické dědictví podléhat státní dědické dani, jestliže zemřelý člověk vlastnil nemovitost, hmotný majetek nebo v některých státech podnikatelský majetek, který se nachází ve státě, který sbírá státní dědickou daň.
Stav, ve kterém žije osoba, která obdrží dědictví, však není relevantní, pokud jde o zjištění, zda dědictví podléhá státní dědické dani.
Pro přehled zákonů o dědických daních šesti států, které je shromažďují, se podívejte na státní daňovou dědičnou daň. Podrobné informace o právních předpisech týkajících se daní z dědictví jednotlivých států naleznete v odkazech uvedených výše, které se vztahují ke jménu každého státu.
POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.