Porozumění tomu, jak zdanění dědictví Pennsylvania ovlivňuje nemovitost
Pennsylvania neuplatňuje samostatnou daň z majetku z důvodu změn federálních zákonů o daních z nemovitostí, které postupně vyloučily daň vybírající z daně, která byla účinná pro úmrtí, ke kterým došlo 1. ledna 2005 nebo později.
Nicméně, Pennsylvania je jedním ze šesti států, které shromažďují oddělené dědické dědické daně na určitý majetek vlastněný rezidentem Pennsylvánie a nemovitostí a hmotným majetkem nacházejícím se v Pensylvánii, který je vlastněn nerezidentem.
Daň z nemovitostí vs. dědické daně - jaký je rozdíl?
Zatímco se zdá, že se jedná jen o sémantiku, existuje skutečný rozdíl mezi daní z majetku a dědickou daní :
- Daň z nemovitosti je účtována proti celému majetku, bez ohledu na to, kdo to může být.
- Daň z dědictví je účtována pouze proti podílům některých příjemců majetku.
Které příjemci podléhají dani z dědického podílu v Pennsylvánii?
Každý příjemce majetku v Pennsylvánii obdrží nebo neobdrží osvobození od dědické daně v Pensylvánii na základě stupně vztahu příjemce k pozůstalému. Zde jsou kategorie příjemců a jejich příslušné výjimky nebo jejich nedostatek, které jsou k dispozici podle Pennsylvánského práva :
- Přeživší manželé - U úmrtí, k nimž došlo 1. ledna 1995 nebo později, jsou převody do pozůstalého manžela zcela osvobozeny od dědické daně z Pennsylvánie.
- Děti mladší - U úmrtí, k nimž došlo 1. července 2000 nebo později, jsou převody z dědictví dítěte věku 21 let nebo méně rodičovskému rodiči dítěte , stepparentu nebo adoptivnímu rodiči zcela osvobozeny od dědické daně z Pennsylvánie.
- Charitativní příjemci - Převody osvobozených charitativních organizací, osvobozených institucí a vládních subjektů jsou zcela vyňaty z dědické daně v Pensylvánii.
- Třída A - Tato třída zahrnuje prarodiče, rodiče, potomky (včetně přírodních potomků , adoptovaných potomků a kroků-potomků) a neznovzdaleného manžela dítěte . Tato třída obdrží rodinné osvobození ve výši 3 500 USD z dědické daně z Pennsylvánie.
- Třída A1 - Do této třídy patří bratři, nevlastní bratři, sestry, polosasé a osoby, které mají alespoň jednoho rodiče společného s pozůstalým, a to buď krví nebo adopcí . Příjemci třídy A1 neobdrží žádnou výjimku z dědické daně v Pennsylvánii.
- Třída B - zahrnuje všechny ostatní příjemce . Příjemci třídy B neobdrží žádnou výjimku z dědické daně v Pennsylvánii.
Rodinné farmy jsou osvobozeny od dědické daně Pennsylvania
U úmrtí, ke kterým dojde po 30. červnu 2012, jsou pracovní rodinné farmy a některé příbuzné zemědělské komodity osvobozeny od dědické daně z Pennsylvánie. Zde je shrnutí nových pravidel:
- Převod zemědělské půdy musí být mezi členy stejné rodiny.
- Zemědělská půda musí být nadále věnována zemědělství po dobu nejméně sedmi let po datu úmrtí převodce.
- Zemědělská půda musí dosahovat ročního hrubého příjmu nejméně 2 000 USD.
- Pokud nějaký pozemek, který byl zpočátku osvobozen od dědické daně z Pennsylvánie, již není věnován zemědělskému podnikání do sedmi let po datu úmrtí převodce, bude daň vrácena v částce, která by byla zaplacena plus úroky .
- Vedle půdy využívané k zemědělské činnosti je z dědické daně z Pennsylvánie osvobozeno převedení zemědělské komodity, věcné břemeno, zemědělské rezervy, majetek využívající zemědělství nebo lesní rezervy lineálním potomkům nebo sourozencům.
Je životní pojištění zahrnuto v majetku Pennsylvania?
Platby získané ze smlouvy o životním pojištění jsou osvobozeny od dědické daně z Pennsylvánské republiky, ať už se vyplácejí majetku nebo jinému příjemci.
Jaké výdaje lze odečíst z hodnoty majetku Pennsylvania?
Některé výdaje mohou být odečteny od hodnoty majetku Pennsylvania, včetně:
- Výdaje na pohřebné
- Advokátní poplatky
- Osobní zástupce a poplatky správce
- Zákonné dluhy dlužníka, včetně hypoték
- Některé nezaplacené daně
Jaké jsou daňové sazby Pennsylvania v dědictví?
Pennsylvánská sazba daně z dědického podílu je následující:
- Příjemci třídy A, sazba daně z přímé daně : příjemci třídy A podléhají 4,5% dědické dani.
- Příjemci třídy A1, sazba sazby daně z příjmů : příjemci třídy A1 podléhají sazbě daně z dědické daně ve výši 12% .
- Příjemci třídy B, sazba daně z příjmů : Příjemci třídy B podléhají sazbě z dědické daně ve výši 15% .
Jaké Pennsylvánské dědické daňové formuláře musí být složeny a kdy jsou splatné?
Obytky obyvatel Pennsylvánie musí podat daňové přiznání dědické dluhopisu Pennsylvania, Form REV-1500, nejpozději devět měsíců po smrti. Daň z dědictví musí být zaplacena také ve stejném časovém horizontu, v opačném případě se úroky začnou zvyšovat.
Pozemky nerezidentů, kteří vlastní nemovitost a / nebo hmotné osobní majetek nacházející se v Pensylvánii, musí podat dědičný daňový přiznání dědického dědictví, formulář REV-1737A, nejpozději devět měsíců po smrti. Daň z dědictví musí být zaplacena také ve stejném časovém horizontu, v opačném případě se úroky začnou zvyšovat.
Je-li Pennsylvánská dědická daň zaplacena do tří měsíců od data úmrtí, použije se 5% sleva.
Prodloužení doby podání daňového přiznání k dědickému účelu může být požadováno před uplynutím lhůty splatnosti, ale udělení prodloužení nezbaví majetek od zaplacení úroku, který vznikne počínaje devíti měsíci a jedním dnem od úmrtí na případné dani zjištěno, že je splatná a není včas uhrazena. Pošlete žádost o prodloužení na oddělení příjmů PA, Úřad pro individuální daně, dědická daňová divize-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Kde by měly být dědické daňové formuláře Pennsylvania podány?
Proveďte vyplněný výnos pro rezidenta ve dvojím vyhotovení s registrem soudů v okrese, ve kterém byl zemřel v době smrti rezident.
Proveďte vyplněný výkaz o nerezidentovi u oddělení výdělku PA, Úřadu pro individuální daně, oddělení dědického dědictví - nerezident, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Kde mohu najít další informace o daních dědické dluhy v Pennsylvánii?
Další informace o daních z dědické daně v Pennsylvánii naleznete na webových stránkách Department of Revenue v Pensylvánii.
Pennsylvania dědické formy a pokyny lze nalézt na webových stránkách Department of Revenue prostřednictvím následujícího odkazu: Pennsylvania Inheritance Tax Forms and Instructions.