Nezapomeňte na státní daň
V roce 2014 okres Columbia a následující státy uložit vlastní federální daň z nemovitostí - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont a Washington.
V mnoha z těchto států existuje významná "mezera" mezi hodnotou osvobození federální osvobození od daně z nemovitosti a hodnotou osvobození od daně ze státního majetku. U manželských párů, kteří žijí v těchto státech, může tato mezera způsobit, že daň z majetku státu bude splatná, když první manželka zemře, i když nebude zaplacena žádná federální daň z nemovitosti až po smrti druhého manžela.
Graf, který zobrazuje údaje o dani z minulých a současných údajů o daních z nemovitosti, naleznete v tabulce daň z nemovitostí a výjimky .
Jaký je rozdíl mezi osvobozením od daně ze statního majetku?
Rozdíly mezi osvobozením od daně z nemovitostí a státním osvobozením od daně z přidané hodnoty se vztahují k rozdílu mezi osvobozením od daně z nemovitosti ze strany státu a osvobozením od daně z nemovitosti. Například, zatímco federální osvobození od daně z nemovitostí v roce 2014 činilo 5 340 000 dolarů, výjimka pro Maine v roce 2014 činila pouze 2 000 000 dolarů, což znamená, že mezi dvěma výjimkami je "mezera" ve výši 3 340 000 000 dolarů. V Massachusetts bylo osvobození od daně z nemovitosti na rok 2014 pouze 1,000,000 dolarů, takže mezeru bylo neuvěřitelných 4,340,000 dolarů.
Jak může daňová osvobození od daně z nemovitostí ovlivnit plán nemovitostí?
Manželé, kteří žijí v okrese Columbia nebo v některém ze států uvedených výše, mohou mít problém s majetkem státu, když první manželka zemře. Proč? Vzhledem k tomu, že typický majetek pro manželské páry bude obsahovat AB Trusty, které jsou navrženy tak, aby maximalizovaly využívání osvobození od daně z federálních statků obou manželů.
Je-li správně strukturováno, plán AB Trust umožňuje manželským párům předat 10 680 000 dolarů bez federálních daní z nemovitostí. Problém pro manželské páry, kteří žijí v DC nebo v některém ze států uvedených výše, je, že plánování AB Trust nemá nic společného s minimalizací daní z majetku státu . Tento problém je zhoršován zavedením " přenositelnosti osvobození od federální osvobození majetku " mezi manželskými páry za úmrtí, ke kterým došlo v roce 2011 nebo pozdějších letech.
Například, pokud byl plán spřízněnosti manželů Massachusetts napsán před mnoha lety, aby se maximálně využilo osvobození obou manželů od federálních daní z nemovitostí (například v roce 1997, kdy osvobození federální osvobození od daně bylo pouze 600 000 dolarů ) a jeden z manželů zemře v roce 2014, pak první 540 milionů dolarů z pozůstalosti zemřelého manžela půjde do Trust B. Ale protože Massachusetts osvobození od daně z nemovitosti je pouze $ 1,000,000, $ 4,340,000 B Trust bude předmětem Massachusetts daně z nemovitosti. To bude určitě překvapením pro pozůstalého manžela, který byl před léty řečen, když byl vypracován plán nemovitostí, že daně z nemovitosti by byly splatné a splatné až po odchodu obou manželů.
Co když majetek manželského páru v Massachusetts nezahrnuje plánování společnosti AB Trust, protože se chce pár spoléhat na přenositelnost osvobození od daně z federálních statků?
Pak, za předpokladu , že pozůstalý manžel / manželka podnikne všechny kroky nezbytné k volbě přenositelnosti, pak bude pár moci předat 10.680.000 dolarů (pokud oba zemřeli v roce 2014) bez federálních daní z nemovitostí. Ale co Massachusettsské daně z nemovitostí? Vynecháním jakéhokoli druhu plánování státních daní z nemovitostí bude pár moci předat jen mizernou částku $ 1,000,000 bez daní z majetku v Massachusetts.
ABC Trusty lze využít k plánování státních daní v některých státech
Co tedy mohou manželské páry, kteří žijí v jednom ze států, kde se bude vztahovat státní daň z propuštění z nemovitostí, dělají? Naštěstí v některých z těchto států existují způsoby plánování státních i federálních daní z nemovitostí tak, aby se odložila platba všech daní z nemovitostí až po smrt druhého manžela pomocí systému " ABC Trust " namísto typického AB Trust plánování.
Tyto státy zahrnují Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (do roku 2012, od doby, kdy byla zrušena daň z nemovitostí v Ohiu dne 1. ledna 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee a Washington. Může být také možné použít plánování ABC Trust ve Vermontu, ale prosím, poraďte se s právníkem plánování nemovitostí Vermont, abyste si byli jisti.
Ale co státy, kde plánování ABC Trust není možné? Pak v těchto státech budou manželské páry stále muset zahrnout plán AB Trust do svých majetkových plánů a poté pozůstalý manžel bude muset vybrat mezi zaplacením státní dani z majetku po smrti prvního manžela nebo nedostatečným financováním B Trust a uskutečnění volby přenositelnosti takže státní i federální daně z nemovitostí budou odloženy až po smrti pozůstalého manžela.
Nakonec poznamenat, že ve většině státu, který vybírá daň z majetku státu AB Trust plánování nebo ABC Trust plánování je nutné pro manželské páry, aby se maximalizovalo použití osvobození od daně z majetku státu každého manžela, protože k dnešnímu dni pouze Havaj uznává přenositelnost jeho státní osvobození od daně z nemovitosti a Maryland bude uznávat přenositelnost, ale ne až do roku 2018.