Pokud žijete v Massachusetts, pak žijete v jedné z hrstky států, které stále sbírají daň z majetku. Obytky obyvatel Massachusetts, jakož i panství nerezidentů, kteří vlastní nemovitost a / nebo hmotný majetek nacházející se v Massachusetts, podléhají státní dani z majetku podle následujících pokynů.
POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.
01 Kdy je nemovitost předmětem Massachusetts Estate Tax?
Pro nerezidenty v Massachusetts může být dědictví podrobeno dani z majetku Massachusetts, pokud zahrnuje nemovitost nebo hmotný osobní majetek se zdanitelným místem ve státě Massachusetts a hodnota hrubého majetku přesahuje $ 1 000 000 podle výše uvedených kritérií.
02 Jaké daňové formuláře v Massachusetts Estate musí být složeny?
Vlastník majetek, který podléhá dani z majetku v Massachusetts, musí nejdříve vyplnit federální daňové přiznání k nemovitosti, Formulář IRS 706 s datem revize v červenci 1999 a všechny platné plány. Jakmile je federální návrat dokončen, zástupce nemovitosti může připravit Massachusetts Estate Tax Return, formulář M-706.
Kromě formuláře IRS 706 s datem revize z července 1999 a formuláře M-706 mohou být vyžadovány tyto dokumenty:
- Federální závěrečný dopis podaný ministerstvu výnosů Massachusetts do dvou měsíců od přijetí, je-li požadováno podání federálního formuláře 706. Zahrnuje jak federální dopis o přijetí, tak případné úpravy řádku. Kopie federálních změn musí být doprovázena žádostí o snížení / pozměněný výkaz (formulář CA-6) nebo pozměněným formulářem M-706. Žádný Massachusetts Estate Closing Letter bude vydán bez kopie federálního závěrečného dopisu.
- Osvědčení o uvolnění daňového lístku v Massachusetts Estate (formulář M-792) ve třech vyhotoveních za každou pozemkovou nemovitost, kde je požadováno uvolnění zástavního práva. Musí být poskytnuta kopie listiny nebo osvědčení o vlastnictví a kupní a prodejní smlouva (případně hypoteční závazek).
- Massachusetts Nonresident Decedent Affidavit (Formulář M-NRA) pro panství nerezidentů.
03 Převody na pozůstalého manžela / manželky podléhají zdanění?
Přímé převody do pozůstalého manžela nejsou zdanitelné.
Pro manželské páry, které používají AB Trust, které plánuje snížit federální daň z nemovitostí, může být z titulu B Trust splatná daň z majetku v Massachusetts v důsledku rozdílu mezi výjimkou z Massachusetts a federální výjimkou. V roce 2013 je tato mezera 4 250 000 dolarů . Nicméně, dědictví manželského dědice může učinit volby pouze v Massachusetts, aby se jednalo o důvěru, jejíž pozůstalý manžel je jako jediný příjemce jako "kvalifikovaný zástavní zástavní majetek" (zkráceně "QTIP Trust") za účelem výpočtu majetkové daně v Massachusetts. Vzhledem k tomu, že existuje značná mezera mezi osvobozením od daně z Massachusetts a federální výjimkou a státním povolením volby QTIP je povoleno, manželé s Massachusetts mohou odložit platbu Massachusetts i federální smrti až po smrti pozůstalého manželského partnera Plánování ABC Trust.
04 Kdy jsou dlužné daňové přiznání v Massachusetts a daňová úhrada?
Musí být podáno daňové přiznání v Massachusetts, a veškerá splatná daň z nemovitosti musí být zaplacena do devíti měsíců po smrti.
Předkládáním žádosti o prodloužení lhůty pro podání daňového přiznání k majetku v Massachusetts (formulář M-4768) může být prodloužení doby k podání formuláře M-706 uděleno na přiměřenou dobu za předpokladu, že žádost byla podána před nebo před původním splatným datem vrácení a 100% odhadované částky dluhu z majetku Massachusetts. Nezaplacení minimálně 80% částky daně z nemovitosti konečně určeného ke splatnosti v den splatnosti nebo před tím, než bude splatné, zaniká prodloužení lhůty k podání a vrácení bude podléhat pozdnímu podání a případně pozdějšímu pokuta za platbu. Úroky budou připadající na veškerou nezaplacenou daň z původního data splatnosti.
Podáním žádosti o prodloužení doby na zaplacení dluhu z majetku Massachusetts (formulář M-4768A) lze prodloužit čas na zaplacení dávek z majetku v Massachusetts na přiměřené období, avšak nejvýše šest měsíců. Pokud je však poskytnuto prodloužení lhůty splatnosti, vzniká z původního splatného úroku jakákoli nezaplacená daň. Rozšíření je poskytováno pouze z důvodů příčiny. Prodloužení trvání až tří let od data splatnosti může být poskytnuto na základě prokázání nadměrného utrpení.
05 Kde jsou daňové přiznání v Massachusetts Estate a platební daň?
Platba dluhu z majetku v Massachusetts musí být provedena šekem, který má být zaplacen: Massachusetts Massachusetts. "Vložte celé jméno a číslo sociálního pojištění v poznámce částku šeku, který je osobně zodpovědný za zaplacení daně pokud není jinak zaplaceno. Vrácení a daňové úhrady je třeba zaslat na následující adresu:
Massachusetts Estate daňová jednotka
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Jaká je daňová sazba v Massachusetts Estate?
Platné pro data úmrtí k 1. lednu 2003 nebo později, je Massachusettsova daň z nemovitosti pro majetek rezidentů a nerezidentů vypočtena s odkazem na přípustný federální daňový odpočet daně za státní daň za úmrtí povolený ve vnitřním daňovém zákoníku platném k 31. prosinci , 2000.
Pokud se majetek skládá výhradně z majetku, který podléhá zdanění majetku Massachusetts, platí Massachusetts částku rovnající se federálnímu kreditu za státní daň za úmrtí vypočtenou podle vnitřního daňového zákoníku platného k 31. prosinci 2000.
V případě obyvatele Massachusetts, který vlastnil nebo převedl nemovitost nebo hmotný majetek nacházející se mimo Massachusetts, poskytne Massachusetts úvěr za dědické nebo dědické daně řádně uhrazené jiným státům.
V případě nerezidentu v Massachusetts, který vlastnil nebo převedl nemovitost nebo hmotný majetek nacházející se v Massachusetts, částka Massachusetts nonresident property tax je podíl povoleného úvěru z federálního daňového přiznání k nemovitosti , že hrubá hodnota Massachusetts vlastnictví nese na celém federálním hrubém majetku kdekoli.
07 Kdy je uvolnění Massachusetts Estate Tax Lien vyžadováno?
Pro data úmrtí k 1. lednu 1997 nebo později, pokud částka hrubé nemovitosti vyžaduje podání daňového přiznání k majetku v Massachusetts, je pro nemovitost vyžadována "osvobozující osvobození od daně z Massachusetts Estate Tax Lien" (formulář M-792) je vlastněn společně s právy na pozůstalost nebo jako nájemníky v plném rozsahu, nemovitostí, které jsou drženy v důvěře a jiných nemovitostech, které nejsou součástí inventarizačního soupisu, ale jsou zahrnuty do zdanitelného hrubého majetku. Formulář M-792 může být požadován pro nemovitost s prokázanou majetkovou hodnotou, u níž dochází k prodloužení prodeje (nebo závazku z hypotéky), a nebyl vydán žádný závěrečný dopis.
U pozemků zemřelých, kteří zemřeli 1. ledna 2003 nebo později, kteří nejsou povinni podat M-706, čestné prohlášení vykonavatele, upisované v bolestech a pokušeních křivé přísahy, zaznamenané v příslušném rejstříku listin a přesně uvádějící, že hodnota hrubého majetku pozůstalého nevyžaduje podání majetkové daně Massachusetts, je povinen uvolnit hrubý majetek zástavního práva. Ministerstvo financí Massachusetts nezveřejňuje prázdné prohlášení o zapsání do rejstříku listin, ačkoli některé rejstříky mohou publikovat vzorové čestné prohlášení a předávat je veřejnosti.
Pokud jde o majetek úmrtí, kteří zemřeli 1. ledna 2003 nebo později, což odpovídá nebo překračuje požadavek na podání Massachusetts v roce úmrtí, komisař pro výnosy uvolní zástavní právo na majetek, pokud bude komisař spokojen s tím, daň nebude ohrožena. Komisař uvolní zástavní právo vydáním formuláře M-792, "Osvědčení o uvolnění majetku v Massachusetts Estate Lien."
08 Kde mohu najít další informace o Massachusetts Estate Taxes?
Další informace o dani z nemovitostí v Massachusetts naleznete na webových stránkách Ministerstva financí v Massachusetts: Průvodce daním z nemovitostí (Platí pro data úmrtí 1. ledna 2003 nebo později).