Když někdo umírá, daně nebudou jako první v myslích těch nejoblíbenějších. Bohužel však někdy dědicové zesnulého člověka nebo příjemci důvěry zesnulé osoby musí řešit daně, které budou splatné v důsledku smrti svého blízkého. Níže naleznete seznam daní, které může dlužný majetek nebo důvěra mrtvé osoby a druhy daňových přiznání, které budou muset být podány.
POZNÁMKA: Daňové zákony se mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny těchto zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.
01 Daň z federálních statků
Zatímco daně z nemovitostí zřejmě získávají veškerou publicitu, pokud jde o dlužné daně poté, co někdo zemře, skutečností je, že většina pozemků nebude dlužit žádné federální dani z nemovitostí.
Proč ne? Vzhledem k tomu, že v roce 2014 je osvobození od daně z federálních statků 5,34 milionů dolarů a osvobození od daně bude v budoucnu na základě inflace pokračováno až 1. ledna každého roku. S průměrnou inflací se očekává, že osvobození od daně dosáhne do roku 2034 9 milionů dolarů na osobu.
Nicméně nemovitosti v hodnotě 5,34 milionu dolarů nebo více musí podat federální daňové přiznání z nemovitosti pomocí formuláře IRS Form 706, který je oficiálně nazýván daňovým přiznáním Spojených států (Generation-Skipping Transfer).
Umístění nerezidentů, cizinců, kteří jsou dlužní americkými federálními daněmi z nemovitostí, musí podat daňový doklad IRS Form 706-NA, který se oficiálně nazývá Estate of United States (a Generation-Skipping Transfer) daňového návratu daňového přiznání nerezidentu, který není občan Spojených států.
02 Daň z nemovitostí
Zatímco většina nemovitostí nebude muset podat federální daňové přiznání k nemovitostem nebo zaplatit nějaké federální daně z nemovitostí, obyvatelé následujících států nebo zemřelý, který vlastní nemovitosti v jednom z těchto států, mohou stát státní daně z nemovitostí: Connecticut , Delaware , Okres Columbia , Havaj, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont a Washington. Klikněte na odkaz pro každý stát, kde se dozvíte více o osvobození od daně z nemovitostí a požadavcích na podání daňového přiznání.
03 Státní dědické daně
Zatímco daň z nemovitosti je daň, která je založena na celkové hodnotě pozůstalosti zemřelé osoby, dědická daň je založena na tom, kdo obdrží majetek zemřelé osoby. V současné době vybírá státní daň z dědictví pouze šest států: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey a Pennsylvania - to je správné, Maryland a New Jersey sbírají státní daně z majetku a dědické daně.
Takže, kteří příjemci majetku mohou zaplatit státní dědické daně? Dobrou zprávou je, že ve všech šesti státech je majetek převedený na pozůstalou manželku a charitu zesnulé osoby osvobozen od státní dědické daně, zatímco v několika Iowě, Kentucky, Marylandu a New Jersey jsou osvobozeny i majetek přecházející na potomky zemřelé osoby .
Takže pravděpodobnost, že dědictví podléhá státní dědické dani, je v nejlepším případě minimální. Další informace o státních daních z dědictví naleznete v datové listině dědického dědictví .
04 Daňové daně
Typ daně, která je často přehlížena, je federální darovací daň . Dvě státy také shromažďují darovou daň na státní úrovni: Connecticut a Minnesota.
Obecně platí, že pokud je majetek podléhající federálním daním z majetku nebo státním statkům v Connecticutu nebo Minnesotě, může majetek podat darovací daňové přiznání, aby oznámil dary, které byly učiněny během životnosti zemřelé osoby a které nebyly oznámeny osoba byla ještě naživu.
Federální daňové přiznání za dárky se podává prostřednictvím formuláře IRS Form 709 , který je oficiálně znám jako daňový výnos Spojených států za dárky (a Generation-Skipping Transfer) .
05 Generace přeskakující daně z převodu
Na federální úrovni platí, že generace přeskakujících daní z převodu , známých zkráceně z daní GST, platí pouze pro pozemky, které jsou dlužnými federálními daněmi z nemovitostí, kde část majetku přechází na někoho, kdo je "skip člověk" do důvěry, která je důvěryhodnou generací.
"Osoba skipasu" je příbuzný, který je dvěma nebo více generacemi pod zemřelou osobou nebo osoba, která není ve věku 37 1/2 a více let mladší než zemřelý.
Na federální úrovni je osvobození od daně z přechodu generace přeskočeno jako osvobození od daně z nemovitostí, což znamená, že osvobození od daně činí v roce 2014 částku 5,34 milionů dolarů a v budoucnu bude v budoucnu na základě inflace v budoucnu upraveno směrem nahoru.
Takže většina pozemků nebude předmětem federálních přesunů daní generací - přeskočení. Osvobození od daně z převodu výroby může být přiděleno na celoživotní převody pomocí formuláře 709 IRS nebo po úmrtí pomocí formuláře 706 IRS.
Poznámka: Většina států, které si i nadále sbírají vlastní daň z vlastnictví státu, také posuzuje daň z převodu odděleného generačního přeskočení.
06 Daně z příjmů
Kromě podání konečného daňového přiznání zesnulé osoby na federální úrovni (a na úrovni státu, je-li to vhodné), bude existovat určitá doba, kdy bude majetek nebo důvěra vypořádána poté, co někdo zemře, až do okamžiku, kdy mohou být aktiva rozdělena z majetku nebo důvěra konečným příjemcům.
Navíc, i když určité druhy majetku ve vlastnictví zemřelého člověka získají vyšší podíl, pokud jsou tyto aktiva (např. Akcie a dluhopisy) prodány po smrti, pak prodej může mít za následek i kapitálový zisk i po zohlednění krok za krokem.
Některé typy účtů mají kromě toho i zabudované důsledky z dani z příjmů, které se označují jako "příjmy z důvodu úmrtí" (nebo IRD), když jejich majitel zemře, jako například IRA z jiných než Rothů, 401 (k) s anuity .
Zatímco mnoho majetků a důvěrných dávek nemusí být vůbec ovlivněno daněmi z nemovitostí, daně z dědické daně, dani z darování nebo daň z převodu výroby, většina bude nějakým způsobem ovlivněna daněmi z příjmů.
Příjmy získané majetkem nebo svěřeneckým podílem jsou vykazovány na formuláři IRS Form 1041 , oficiálně známém jako daňový výnos z majetku amerických státních dluhopisů a důvěrných dávek, pro federální účely daně z příjmů, a majetek nebo svěřenectví může také vyžadovat podání daňového přiznání majetků a důvěry.