Porozumění tomu, jak daň z nemovitosti DC ovlivňuje nemovitost
POZNÁMKA: Státní a místní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.
Pokud žijete v okrese Columbia, pak žijete v jedné z několika jurisdikcí, které stále sbírají místní daň z úmrtí. Pozemky rezidentů DC, jakož i pozemky nerezidentů, kteří vlastní nemovitost a / nebo hmotný majetek nacházející se v DC, podléhají místní dani smrti podle následujících pokynů.
01 Kdy je nemovitost podléhající dani z nemovitosti DC?
Pro nerezidenty DC může být majetek podroben dani z nemovitosti DC, pokud zahrnuje nemovitost a / nebo hmotný osobní majetek se sídlem v okrese Columbia a hrubý majetek přesahuje částku 1 000 000 USD.
02 Jaké DC daňové doklady musí být podány?
Pokud majetek nepřechází na pozůstalého manžela nebo je darován na charitu a majetek podléhá dani z nemovitosti DC, pak zástupce pro nemovitost musí podat daňový výpis z majetku DC nazvaný formulář D-76 .
Pokud majetek přechází na pozůstalého manžela nebo je darován na charitu a majetek podléhá dani z nemovitosti DC, pak zástupce pro nemovitost musí podat daňový doklad o dani z majetku nazvaný Form D-76EZ .
Následující dokumenty by měly být připojeny k formuláři DC D-76 nebo DC Form D-76EZ, je-li to vhodné:
- Kópie formuláře FR-77 (prodloužení doby k podání daňového přiznání k majetku DC)
- Kopie administrativních dopisů
- Kopie plné moci
- Kópí poslední smrtelné smrti a zákona
- Kompletní kopie daňového přiznání IRS Form 706 , daňového přiznání Spojených států (a Generation-Skipping Transfer) , včetně veškerých příloh, pokud je k nemovitosti vyžadováno podání Formuláře IRS 706; NEBO současná kopie stránek 1-3 formuláře IZS 706, pokud se nepožaduje, aby k nemovitosti bylo vyplněno formulářem IRS 706
- Kópia všech ověřených posouzení majetku tohoto zemřelého
- Kopie osvědčení o úmrtí
Všimněte si, že jak bylo uvedeno výše, může být požadováno, aby byla podána daňová přiznání k nemovitostem DC, a to i v případě, že se nepožaduje, aby byl podán federální daňový přiznání k nemovitosti, Formulář IRS 706. Navíc i v případě, že nemovitost nebude povinna podat formulář IRS Form 706, je-li vyžadováno podání daňového přiznání k nemovitosti DC, je třeba připravit stránky 1 až 3 formuláře 706 IRS a podat daňové přiznání DC Estate .
03 Jsou převody do pozůstalého manžela zdanitelné?
Přímé převody do pozůstalého manžela nejsou zdanitelné. Pro manželské páry, které využily AB Trust, které plánuje snížit federální daň z nemovitostí, může být po smrti prvního manžela zaplacena daň z přímé smrti z titulu Trust B, kvůli rozdílu ve výši 4 250 000 USD mezi DC výjimkou ve výši 1 000 000 USD a federální výjimkou 5 250 000 dolarů. Zatímco některé státy umožňují dědictví manželského dědice provést volbu k zachování důvěry, jejíž pozůstalý manžel je výlučným příjemcem jako "kvalifikovaný ukončitelný zájem" (zkráceně "QTIP") pro účely výpočtu místní daně z nemovitosti, zákon DC to výslovně neumožňuje, ačkoli někteří odborníci to dokázali. Ženatí obyvatelé DC by se měli poradit s prokuristou DC pro plánování nemovitostí, aby zjistili, zda by měli začlenit plán ABC Trust do svého plánu nemovitostí.
04 Kdy se jedná o dani z příjmů z nemovitosti a daňové splátky?
Daňové přiznání k nemovitosti DC musí být podáno a veškerá splatná daň z nemovitosti musí být zaplacena do 10 měsíců od data úmrtí zemřelého.
Může být požadováno šestiměsíční prodloužení lhůty pro podání daňového přiznání k nemovitostem a souvisejících formulářů a zaplacení jakékoli splatné daně; toto však nezahrnuje čas na zaplacení daně a úroky se zvýší během prodloužení. Úroky jsou účtovány ve výši 10% ročně, složené denně a bez ohledu na prodloužení.
Všechny žádosti o rozšíření musí být vyžádány pomocí formuláře DC FR-77; Formulář IRS 4768 nebude přijat.
05 Kde se podává daňové přiznání DC a zaplatí daň?
Odeslání a platby pošty na adresu:
Úřad daně a příjmů
Oddělení auditu
Oddělení daně z nemovitostí
PO Box 556
Washington, DC, 20044-0556
Kontroly by měly být splatné "DC Treasurer".
06 Jak se vypočítává daň z nemovitosti z nemovitosti?
Daňová sazba daně z nemovitostí je progresivní daň, která činí maximálně 16% u nemovitostí v hodnotě 10 040 000 nebo více. Pro výpočet splatné daně použijte pracovní list výpočtu daně z příjmů.
07 Kde mohu najít další informace o DC daních z nemovitostí?
Další informace o daních z nemovitostí v DC naleznete v Často kladených otázkách úřadu pro daň z příjmů a daní z příjmů, Fiduciary a dědické daně. Můžete také volat Vincent Mbanefo, daňový auditor, na (202) 442-6583.
08 Vybírá DC DC dědickou daň?
Získává okres Columbia v současné době místní dědickou daň, což je daň vyčíslená z podílu obdrženého každým jednotlivým příjemcem nemovitosti na rozdíl od daně z nemovitosti, která je stanovena na celém pozemku? Odpověď na tuto otázku je " Ne" , daň z dědictví okresu Columbia byla zrušena jako účinná pro úmrtí, ke kterým došlo 1. dubna 1987 nebo později.