Kdy je požadováno zaplacení federálního daňového přiznání?

Kdy musí mít soubor nemovitostí IRS formulář 706?

Ne všechny majetky musí podávat federální daňové přiznání k nemovitostem. Formulář IRS Form 706, daňový výnos Spojených států (a Generation-Skipping Transfer) , požaduje federální vláda pouze pro nemovitosti, které splňují některá kritéria:

Hodnota nemovitosti převyšuje osvobození od daně z nemovitosti

Formulář 706 musí být podán tehdy, když je hrubý majetek občanů Spojených států nebo obyvatele plus upravené zdanitelné dary, které dává během jeho života, odhadnuto na více než 5,45 milionů dolarů v roce 2016.

Tento limit byl indexován pro inflaci, takže lze očekávat, že se bude postupně zvyšovat každý rok.

Chcete-li zjistit, zda musí být vráceno, přidejte:

1. Upravené zdanitelné dary podle oddílu 2001 (b) provedené pozůstalým po 31. prosinci 1976
2. Celková specifická výjimka povolená podle článku 2521 (platného před jeho zrušením zákonem o reformě daní z roku 1976) za dary udělené zemřelým po 8. září 1976
3. Hodnota hrubého majetku pozůstalého - jeho majetek před odečtením závazků, jako jsou dluhy a daně

Každé hrubé nemovitosti v hodnotě 5,45 milionů dolarů nebo více od roku 2016 musí podat formulář 706, i když nebude zaplacena žádná federální daň z nemovitosti po uplatnění příslušných slev a daňových kreditů.

Dekrét byl ženatý a přežilý manžel chce uskutečnit volbu přenositelnosti

" Přenositelnost " osvobození od daně z přidané hodnoty mezi manželskými páry byla zavedena v roce 2011. Podle tohoto pravidla se může pozůstalý manželský partner rozhodnout, že vyberou osvobození od daně z porážky, kterou mu zesnulý manžel / manželka vyplácí, označený jako "DSUE", a přidá jej do svého vlastního federálního úřadu osvobození od daně z nemovitostí

Například, pokud zemře manžel v roce 2016 a jeho osvobození od daně z nemovitosti ve výši 5,45 milionu dolarů není zcela vyčerpáno, jeho žena se může rozhodnout, že přidá nevyužitou částku k její vlastní výjimce ve výši 5,45 milionu dolarů. Pokud nepoužil žádné osvobození od daně z nemovitosti, může při její smrti převést daň na 10,9 milionu dolarů. Použije-li se pouze 2 miliony dolarů z osvobození manžela, žena se může rozhodnout přidat zbývající částku ve výši 3,45 milionu dolarů na její vlastní výjimku ve výši 5,45 milionu dolarů a může osvobodit od jejího příjemce až 8,9 milionů dolarů.

Pozůstalý manžel může zvolit, že využije osvobození od daně z nemovitosti svého zemřelého manžela podaným podáním formuláře 706 za jeho majetek bez ohledu na to, zda je v majetku majetková daň.

Kdy jsou formulář 706 a daň z nemovitosti splatné?

Formulář 706 musí být obecně podán a jakákoli splatná daň musí být zaplacena do devíti měsíců od data úmrtí zemřelého. Automatická šestiměsíční prodloužení času do souboru je uděleno nemovitostem, které podávají formulář IRS Form 4768 , žádost o prodloužení doby na podání daňového přiznání a / nebo zaplacení majetku v USA (a generace-přeskakování). Za určitých omezených okolností může být uděleno více času k souboru.

Které státy vyžadují přípravu formuláře 706?

Dokonce i v případě, že by majetek nebyl zdaněn na federální úrovni, může být zdaněn na státní úrovni. Některé panské statky, které nejsou platné pro státní i federální účely, mohou být stále povinny připravovat a podávat daňové přiznání k nemovitostem. Od roku 2014 vyžadují následující státy, aby statky připravily a vložily formulář IRS 706 na státní úrovni spolu se všemi nezbytnými formami daně z nemovitostí:

• Okres Columbia
• Havaj
• Illinois (pro rok 2009 a předchozí roky a rok 2011 a další roky)
• Kansas (pro rok 2009 a předchozí roky)
• Maine
• Maryland

• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont

Kdy by neměla být nemovitost považována za podání formuláře 706?

Některé statky, které nejsou povinny podávat federální daňové přiznání k nemovitostem, by měly zvážit podání žádosti, aby se zablokovaly tržní hodnoty nemovitostí. To zahrnuje statky, které využívají AB Trusts nebo ABC Trusts , stejně jako statky, které vytvářejí důvěry v životě ve prospěch příjemců, kteří nejsou manželé. Obvykle je mnohem snazší později usadit pozůstalost pozůstalého manžela / manžela / manžela / manželky nebo manželky, která není manželkou / manželem / manželkou, pokud bylo dříve podáno daňové přiznání k nemovitostem, protože počáteční tržní hodnoty a zvýšení základního kapitálu budou jasně uvedeny na počátečním dešifrovaný formulář IRS 706.

Nejnovější verzi formuláře 706 a jeho pokyny naleznete na webové stránce formulářů IRS.

Pro historické verze formuláře 706 a jeho pokyny naleznete na webové stránce produktů z předchozího roku.