Další informace o důvěře AB v plánu nemovitostí

Manželé mohou maximalizovat využívání obou svých federálních výjimek z daní z nemovitostí pomocí AB Trusts jako součást svého plánu nemovitostí. Systém AB Trust může být nastaven pod závazkem " poslední vůle a testy" nebo revokabilní životní pojištění . "Trust" je také běžně nazýván "Marital Trust", "QTIP Trust" nebo "Marital Deduction Trust". "Trust B" je také běžně nazýván "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" nebo "Trust rodiny".

AB Trusty a přenositelnost osvobození od daně z nemovitostí

Všimněte si, že počínaje rokem 2011 bylo federální osvobození od daně z nemovitosti převoditelné mezi manželské páry. To se označuje jako " přenositelnost osvobození od daně z nemovitosti " a znamená, že pokud jeden z manželů zemře v roce 2011 nebo později a jeho celá federální osvobození od daně z nemovitosti není zapotřebí k vyloučení daní z nemovitostí , pak nevyužitá část pozůstalého manžela osvobození od daně může být přidáno k osvobození od daně z pozůstalého manžela. To v podstatě znamená, že v roce 2014 manželský pár bude moci převést až 10.680.000 dolarů svým dědicům bez federálních daní z nemovitostí, aniž by bylo nutné používat plán AB Trust.

Takže přenositelnost osvobození od daně z nemovitostí vedla k zániku společností AB Trusts? Nepřesně. Pokud mají manželé různé sady konečných příjemců, jako například v případě druhého nebo pozdějšího manželství, kdy každý z manželů má své vlastní děti, že chtějí dědit své oddělené majetek poté, co oba manželé zemřeli, pak manželé budou chtít využít plánování AB Trust, aby bylo zajištěno, že jejich oddělenými příjemci budou jejich konečními příjemci.

Navíc, protože Havaj je v současné době jediným státem mezi státy, které vybírají daň z nemovitostí, která umožňuje osvobození od daně z majetku státu mezi manželskými páry, může být v těchto státech požadováno plánování společnosti AB Trust nebo ABC Trust, manželské osvobození od daně z majetku.

Konečně, osvobození od daně z převodu federální generace není přenosné, takže páry, které chtějí zdvojnásobit použití svých výjimek z programu GST, budou muset použít program AB Trust nebo plán ABC Trust, aby tak učinili.

Jak funguje AB Trust Planning

Systém AB Trust funguje tak, aby maximalizoval využívání osvobození obou manželů od daně z nemovitosti:

1. Pár zahrnuje příslušný jazyk AB Trust ve své poslední vůli a testamentách nebo v Revocable Living Trusts. Všimněte si, že by se to nemělo pokoušet bez asistence kvalifikovaného právního zástupce pro plánování nemovitostí .
2. Pár rozděluje svůj majetek tak, aby každý z manželů měl přibližně stejnou hodnotu majetku ve svém osobním jménu nebo v jménu jeho nebo jejího Revocable Living Trust. To je důležitý krok a musí být provedeno, aby systém AB Trust fungoval. Mnohokrát páry opouštějí svůj majetek na společných účtech, a to úplně zruší využívání systému AB Trust, protože společná aktiva přejdou přímo na pozůstalou manželku, nikoli prostřednictvím poslední vůle nebo revokabilního živého zesnulého manžela.
3. Pokud první manželka zemřela v roce 2013, první 5 250 000 dolarů bude financováno do společnosti B Trust a pokud první manželka zemřela v roce 2014, první 540 milionů dolarů bude financováno do společnosti B Trust. To efektivně využívá federální výjimku z daní z prvního manžela k úmrtí. B Trust může být poměrně flexibilní a využívá se ve prospěch pozůstalého manžela a potomků nebo dalších příjemců.

1. Pokud majetek zemřelého manžela překročí částku 5 250 000 dolarů v roce 2013 nebo 5 340 000 dolarů v roce 2014, přebytek bude financován do fondu A Trust. To odloží platbu daně z nemovitosti na majetek nad osvobození zesnulého manžela až po smrti pozůstalého manžela. Vzhledem k této odložení daně z majetku je A Trust méně flexibilní a může být využit pouze ve prospěch pozůstalého manžela. Federální zákon navíc vyžaduje, aby pozůstalý manželský partner obdržel veškerý příjem od A Trust, aby získal nárok na neomezený manželský odpočet .
2. Když zemřelý pozůstalý manžel později zemřel, pozůstalý manžele bude i nadále mít osvobození od daně z nemovitosti. Pokud je osvobození od daně 540 milionů dolarů, když zemřela pozůstalá manželka, pak první 540 milionů dolarů odděleného majetku pozůstalého manžela přechází konečným příjemcům bez daně. Všechno přes $ 5,340,000 bude zdaněno.

1. Aktiva, která zůstávají v B Trust, přecházejí z nemovitosti bez daně konečným příjemcům. Důvodem je to, že B Trust vyčerpala osvobození od daně z prvního manžela, aby zemřela, takže všechno, co zbylo v B Trust, projde nemovitostí bez daně. To může poskytnout konečným příjemcům značné neočekávané příjmy, pokud pozůstalý manžel nepotřebuje využívat majetek z B Trust a nadále zvyšuje hodnotu během zbývající doby života svého pozůstalého.
2. Aktiva, která zůstávají v fondu A Trust, budou zdaněna jako součást pozůstalosti manžela. Jak bylo uvedeno výše, daň z nemovitosti na A Trust je účinně odložena až poté, co zemřela pozůstalá manželka.
3. Zůstatek důvěry A, který zůstává po zaplacení faktury za dani z nemovitosti, přechází konečným příjemcům. Všimněte si, že příjemci A Trust a B Trust mohou být jiní.

Jak je uvedeno výše, efektivní využívání systému AB Trust umožňuje manželským párům předat konečným příjemcům až 10 680 000 dolarů, bez jakýchkoli federálních daní z nemovitostí. Program AB Trust také umožňuje manželským párům minimalizovat daně z nemovitostí a současně zajistit, aby jejich samostatné panství nakonec přešlo příjemcům dle vlastního výběru a způsobem jejich výběru.

Přenosnost osvobození od daně z nemovitostí

Pokud je hodnota pozůstalosti manžela nebo manželky pod hodnotou federálního osvobození od daně z nemovitosti, takže není třeba založit a financovat Trust A, může být nepoužitá část osvobození od daně z pozůstalého manžela přeložena a přidána pozdějším podáním federálního daňového přiznání k nemovitostem, Formulář 706 pro daň z pozůstalosti. To bude důležité pro páry, které mají nesourodé statky (například druhé nebo pozdější sňatek, kdy jeden z manželů je bohatší než druhý) nebo kde přežil pozůstalost manželského partnera se významně zvyšuje po smrti prvního manžela.