Chyby, které se mají vyhnout
Jedna chyba, která se dělá znovu a znovu, vytváří důvěry pro charity , které nesplňují podmínky pro charitativní odpočet daně z majetku. Například je založen důvěrný majetek ve prospěch manžela / manželky nebo dítěte, zbytek jde do charity.
Pozůstalost dárce má nárok na charitativní odpočet, pokud a pouze v případě, že důvěra je charitativní zbytek nejdůležitější nebo anuitní důvěra. Oba druhy trustů mají velmi specifické technické požadavky. V redakci těchto důvěry není dostatek prostoru pro kreativitu. Statutární vzorec musí být přesně dodržen. Příliš často se navrhovatel, možná na naléhání klienta, pokouší přidávat zvonky a píšťalky a ztrácí charitativní odpočet .
Chyby při navrhování těchto druhů důvěry jsou tak běžné, že IRS má zvláštní postup k reformě těchto důvěry po smrti zemřelého. Dokonce i v případě chybné kresby je stále ještě možnost opravit důvěru prostřednictvím reformního řízení na soudu a souladu s pokyny IRS. Ne všechny vadné důvěry se kvalifikují k reformě, ale mnoho bude. Skutečnost, že existuje schválený postup IRS pro reformu, je velmi neobvyklý.
IRS obvykle nezmizí, aby pomohla daňovým poplatníkům opravit chyby, zvláště když fix znamená méně daňových příjmů. Převažující veřejná politika ve prospěch charitativního dávání je zde.
Příklad chyby při vytváření jednoho z těchto důvěrců pochází z 9. okruhu (ano, to je Kalifornie).
Muž zahrnoval důvěru v jeho vůli, která dala každoročně částku své manželce za svůj život, kdyby ho přežila a zbytek šel na charitu. Žádný problém tam. Pak se rozhodl, že by ho mohla překonat natolik, aby inflace mohla snížit platbu, takže se rozhodl každoročně upravit inflaci. Zdá se to dost neškodné, že? Úpravy inflace však nejsou povoleny v charitativních zbývajících fondech.
Inflačně upravené výplaty
Důvěra může být napsána s výplaty, která jsou upravena inflací, ale nehledají za dobročinné zbytky charitativní odpočet . V tomto případě, Sansone vs. USA , exekutor podal daňové přiznání s charitativní odpočet. Celá důvěra je sdílena pozůstalým manželem a charitou. Existují neomezené odpočty na majetek, který přechází na pozůstalého manžela nebo charitativní organizace, ale v každém případě pouze v případě, že majetkový nárok spadá pod nárok na odpočet .
Charitativní odpočet byl odepřen, protože částka budoucích plateb pro manžela nebyla vzhledem k úpravě inflace stanovena. Nesplňovala požadavky dobročinné důvěry. Pozůstalost poté, co ztratila charitativní odpočet, uvažovala o tom, že daň nebude zaplacena, protože majetek by přešel k pozůstalému manželovi, což je také plně odpočitatelná dispozice.
Znovu. Rodinný odpočet byl k dispozici pouze pro stanovenou výši anuity. Úprava inflace je nedeterminovatelná a není způsobilá pro manželský odpočet.
Daňový poplatník se odvolal k devátému obvodnímu odvolacímu soudu a IRS znovu převládal. Soud prohlásil, že předpisy týkající se manželského odpočtu byly spravedlivé a že zbývající podíl na svěřeném dluhu nesplňoval nárok na charitativní odpočet, neboť nebyl ani charitativní zbytkový anuitní důvěr ani dobročinný zbytek.
Jaký divný výsledek! Zde je důvěra, která jde zcela na pozůstalého manžela a charitu (oba obvykle nezdanitelné dispozice), které podléhají dani z nemovitosti. (Můžete říct špatné praktiky?)
Charitativní důvěrná částka vyžaduje, aby platba neziskové organizace byla stanovena jako pevná roční částka (CRAT ) nebo pevně stanovená procentní sazba hodnoty důvěryhodnosti, která byla stanovena každoročně (CRUT) .
To jsou jediné způsoby, jak může charitativní důvěra považovat za charitativní odpočet. Jediným rozporem je to, že platby mohou být omezeny na běžné příjmy, a to buď s nebo bez rezervy na nedostatky, které mají být vytvořeny v následujících letech, kdy příjmy jsou větší než roční platba.
I když je povoleno zahrnout úpravu inflace pro výplaty důvěry, taková ustanovení ruší jakýkoli charitativní odpočet a dodatečné částky vyplacené v následujících letech nesplňují nárok na manželský odpočet.
Společnost IRS vydala revidované předpisy o platných částech zákona. Jednou ze změn je, že jsou zahrnuty klauzule CRAT a CRUT. Když se zveřejní nařízení, které říká: "Podívej, můžeš ušetřit daně tímto způsobem a jak to udělat," zdá se, že chyby dramaticky poklesly.