Klady a zápory kvalifikovaných osobních rezidenčních svěřenců

Informace o výhodách a rizicích souvisejících s QPRT

Kvalifikovaná společnost Personal Residence Trust, nebo zkratka QPRT, je speciálním typem neodvolatelné důvěry, která je určena k odstranění hodnoty vašeho primárního bydliště nebo druhého bydliště ze zdanitelného majetku za sníženou sazbu za federální darovací daň a daň z nemovitostí.

Vzhledem k tomu, že vytvoření QPRT a poté převedení vlastnictví vašeho bydliště do důvěry je pro všechny účely a účely transakci, kterou nelze snadno odvolat, budete muset pochopit všechny klady a zápory spojené s používáním QPRT, než se rozhodnete pokud byste jej měli zahrnout jako součást svého plánu daně z nemovitosti.

Výhody použití QPRT

1. Odstraní hodnotu vašeho primárního nebo sekundárního bydliště a veškeré budoucí zhodnocení ze svého zdanitelného majetku na centy za dolar. Například pokud doma stojí 500 000 dolarů, pak v závislosti na věku majitele domů, úrokových sazbách a období udržovaných příjmů vybraných pro QPRT, by majitel domu mohl využít pouhých 100 000 dolarů svého osvobození od dárkového daru po celý život, aby odstranil 500 000 dolarů z jeho zdanitelného majetku. To je opravdu velký zásah do dolaru, zvláště pokud se hodnota domu výrazně zvýší, například až na 800 000 dolarů, nebo dokonce na 1 000 000 dolarů, do doby, než zemře majitel domu. A s dnešními deprimovanými domácími hodnotami je nyní vhodný čas pro zvážení vytvoření QPRT.

1. Umožňuje trvalé využívání pobytových a daňových výhod. Během doby trvání příjmů v QPRT může majitel domu i nadále bydlet v rezidenci bez nároku na rentu a bude moci přijmout veškeré příslušné odpočty daně z příjmů.
2. Zabezpečuje proti možnému snížení osvobození od daně z dani po dobu životnosti a osvobození od daně z nemovitosti. Pokud je hodnota vašeho domova významná, pak vám současná osvobození od daně za dárky ve výši 5 340 000 dolarů umožní vytvořit QPRT bez zaplacení dárcovských daní. A pokud v budoucnu bude osvobození od daně z nemovitosti výrazně sníženo, například až na 1.000.000 dolarů, pak budete mít uznanou hodnotu vaší rezidence za účelem darování a daně z nemovitostí a nebudete se muset starat o to, kolik domu ocení hodnota nebo osvobození od daně z nemovitosti v době vaší smrti.

1. Vytvoří odkaz pro vaši rodinu. Pokud je váš domov takový, jaký chcete, aby vaše rodina držet se po celé generace, jako je plážový byt, chata na jezeře nebo lyžařský zámeček v horách, pak pomocí QPRT vám umožní předat bydlení vašim dědicům takovým způsobem, který jim povzbudí k tomu, aby se s nimi uchýlili.
2. Zaplacení nájemného na konci období s nerozděleným výnosem pomůže dále snížit vaši zdanitelnou nemovitost. Po skončení doby trvání příjmů z QPRT budete muset platit spravedlivé tržní nájemné vašim dědicům, abyste mohli pokračovat v užívání bydliště. Zatímco se to může jevit jako jedna z újmů spojených s používáním QPRT, bude to skutečně umožňovat, abyste dal svým dědicům více, aniž byste museli využívat ročních darů na vyloučení nebo jakéhokoli dalšího osvobození od dárcovských dávek.

Rizika související s používáním QPRT

1. Prodej domu vlastněného QPRT může být obtížné. Co se stane, pokud se změní vaše okolnosti a chcete prodat rezidenci vlastněnou QPRT? Prodej domu vlastněného QPRT může být komplikovaný - buď budete muset investovat výnos z prodeje do nového domova, nebo pokud nechcete bydliště nahradit, pak přijměte platby výtěžku z prodeje ve formě anuita.

1. Dědicové zdědí bydliště s vaší dani z příjmů v době, kdy byl dar do QPRT. To znamená, že pokud se dědicové obrátí a prodávají domů po uplynutí období s nerozděleným výnosem, pak budou dlužit z daní z kapitálových výnosů na základě rozdílu mezi vaší dani z příjmů v okamžiku dárku do QPRT a cenou, za kterou domů se prodává. To je důvod, proč je QPRT ideální pro bydlení, které dědicové plánují udržovat v rodině po mnoho generací. Mějte však na paměti, že se sazba daně z nemovitostí v současné době činí 40% a horní sazba kapitálových zisků v současné době činí 20%, dopad kapitálových zisků může být výrazně nižší než dopad daně z nemovitostí.
2. Po uplynutí doby zůstatku příjmů budete muset zaplatit nájem, abyste mohli bydliště využít. Jakmile skončí doba držení příjmů, vlastnictví bydliště přechází na vaše dědice, takže již nebudete mít právo zabírat a bydlet v rezidenci bez nároku na rentu. Místo toho budete muset zaplatit svým dědicům spravedlivé tržní nájemné, pokud budete chtít i nadále bydlet v rezidenci nebo ho používat po delší dobu. Ale jak bylo uvedeno výše, tato potenciální nevýhoda může být prospěšná tím, že vám umožní dárce zvýšit své dary dětem bez daně.

1. Po skončení doby trvání příjmů můžete ztrátu daně z nemovitosti ztrácet. Jakmile skončí doba konce příjmů, mohou se projevit negativní důsledky daně z majetku, jako například způsobení přehodnocení domova na stávající spravedlivé tržní hodnotě pro účely daně z nemovitostí a ztráta jakýchkoli daně z nemovitosti, které souvisejí s vlastnictvím a užíváním nemovitosti vaše hlavní bydliště. Na Floridě může domů ztratit svůj status bydliště jak pro účely ochrany věřitelů, tak pro účely daně z nemovitostí, pokud se jeden nebo více dědiců nerozhodne o tom, že se domů stanou jejich primárním sídlem.
2. Pokud zemřete dříve, než skončí doba trvání zůstatku, transakce QPRT bude zcela zrušena. Pokud zemřete dříve, než skončí doba konce příjmů, pak bude celá transakce QPRT zrušena a hodnota bydliště bude zahrnutá do vašeho zdanitelného majetku v jeho úplné tržní hodnotě ke dni Vaší smrti. (Všimněte si však, že celoživotní osvobození od darování daně, které bylo použito při zakládání QPRT, bude zcela obnoveno.) Právě proto je nastavení QPRT opravdu hazardní hry - čím déle se rozhodnete pro udržení výnosu, tím nižší bude hodnota zdanitelného daru, který budete dělat, ale musíte přežít dobu udržovaného příjmu, aby transakce mohla fungovat. Nakonec, dokonce i když si zvolíte dobu svého udržovaného příjmu, moudře na základě vašeho současného zdraví a očekávaného budoucího zdraví, život je opravdu nepředvídatelný a dokáže zrušit i nejlépe stanovené plány.