Daňové plánování státního majetku pro manželské páry
Tak jak funguje plánování ABC Trust?
Porozumění tradičnímu plánování spolehlivosti AB
Abyste pochopili, jak systém ABC Trust funguje, musíte nejprve pochopit, jak funguje systém AB Trust .
Pokud má manželský pár majetkový plán AB Trust, pak když první manželka zemře, částka rovnající se federální osvobození od daně z nemovitosti bude financována do Trust B a cokoliv nad touto částkou bude financováno do Trust A. Co to dělá? Využívá osvobození od daňového osvobození zesnulého manžela, takže když pozůstalý manžel později zemře, zůstane to, co zbylo v B Trust, v nezdanění pozůstalého manžela. Pozůstalý manžel může poté opustit částku, která se rovná jejich osvobození od osvobození od daně z nemovitosti dětem nebo jiným příjemcům, a dovolit manželům, aby osvobodili osvobození od daně z nemovitosti dvakrát.
Ale co se stane s aktivy, které zůstaly v Trustu A?
Zatímco tyto majetek bude zdaněn jako součást pozůstalého manžela, platba daně bude odložena až poté, co zemřela pozůstalá manželka.
Zde je příklad: Joe a Mary jsou v hodnotě 12 milionů dolarů, a když Joe umírá v roce 2013 má 6,25 milionu dolarů ve svém samostatném jménu nebo Revocable Living Trust a jeho majetkový plán zahrnuje plánování AB Trust.
Podle těchto skutečností půjde o 5,25 milionů dolarů do společnosti Joe's B Trust a 1 milion dolarů půjde do společnosti Joe's Trust, a to jak pro Maryovu výhodu, tak i kvůli smrti Joeovi nedojde k žádné dani z majetku. Místo toho, když Marie později zemře, B Trust nebude zdaněna, protože vyčerpala daňové osvobození Joe a jen to, co zbylo v A Trust, bude zdaněno jako součást panství Marie.
Zadejte státní daňový rozdíl a použití plánu ABC Trust
Využíváte-li stejné skutečnosti výše, co by se stalo, kdyby žil Joe a Mary v Tennessee, který kromě federální daně z nemovitostí vybírá oddělenou daň z majetku a nabízí pouze státní výjimku ve výši 1,25 milionu dolarů v roce 2013? Po smrti Joe by mělo stát 5,25 milionu dolarů do Trust B a 1 milion dolarů by mělo jít do fondu A Trust, ale vzhledem k tomu, že částka, která je financována z fondu B Trust, výrazně převyšuje osvobození od daně z nemovitosti ve výši 1,25 milionu dolarů v Tennessee, asi 498 750 dolarů po smrti Joe. Tudíž 5,25 milionu dolarů půjde do Trust B a do A Trust půjde pouze 501 250 dolarů.
Pokud se však plán Joe a Mary plánuje využít výhod systému ABC Trust, místo toho Joeův majetek bude rozdělen takto:
- 1,25 milionu dolarů půjde do Trust B - vyjímá se pro státní a federální účely
- 4 miliony dolarů půjde do C Trust - stát QTIP pouze, osvobozený pro federální účely
- $ 1 milion půjde do A Trust - státu a federálního QTIP
Plán ABC Trust tak bude mít za následek, že v okamžiku smrti Joe by neměly být splatné žádné daně ze statu Tennessee nebo federálních statků.
Co C Trust v ABC Trust Planning dělat?
Jak je uvedeno výše, společnost B Trust bude držitelem osvobození od daně ze státního majetku v Tennessee ve výši 1 milion dolarů, C Trust bude mít rozdíl mezi osvobozením od daně z nemovitostí v Tennessee a osvobozením od daně z federálních statků ve výši 4 milionů dolarů a A Trust bude držet to, co zbylo. Společnost C Trust tak účinně odvádí platbu daně z Tennessee a federálních daní z nemovitosti na rozdíl ve výši 4 milionů dolarů mezi daněmi z Tennessee a federálními daněmi do doby, než zemřela pozůstalá manželka, ale stále zachovává celkovou daňovou výjimku ve výši 5,25 milionu dolarů pro další generace.