Grantor Antained Trust nebo GRAT

Speciální typ neodvolatelného dárcovství Trust

Grantor Retained Annuity Trust, nebo GRAT zkratka, je zvláštní druh neodvolatelné důvěry, která umožňuje Trustmaker / Grantor hazardovat proti šanci, a pokud Trustmaker / Grantor hraje jejich karty správně, pak významné množství bohatství může být přesunuto až do příští generace pro prakticky žádné nemovitosti nebo dary darovací daně.

Jak funguje GRAT?

Zde je obecný přehled o tom, jak funguje GRAT:

1. Poskytovatel grantu / Trustmaker převádí konkrétní jmění na jméno GRAT a, jak napovídá název, si ponechává nárok na roční anuitní platbu na určitý počet let. Po skončení termínu GRAT je část, která zůstala v GRATu, rozdělena příjemcům důvěryhodnosti (děti nebo ostatní příjemci výběru poskytovatele / správce).

1. Výše anuitní platby, kterou je třeba vyplácet poskytovateli / poskytovateli během doby trvání dohody GRAT, se vypočítá za použití úrokové sazby, kterou měsíčně určuje IRS nazvaná sazba sekce 7520. Část 7520 pro měsíc prosinec 2013 činí 2,0% a v lednu 2014 se zvýší na 2,2%, což je stále velmi nízké. Graf s historickými a aktuálními sazbami oddílů 7520 naleznete v části Klíčové kurzy / Ocenění na webové stránce Leimberg.com.
2. Poskytovatel grantu / Trustmaker může nastavit anuitní platbu tak, aby se přesně rovnal úrokové sazbě oddílu 7520, což znamená, že teoreticky veškeré majetek, který byl převeden do fondu GRAT, bude vrácen grantu / Trustmakerovi ve formě anuitní platby a nic nebudou ponechány na rozdělení dětem nebo jiným příjemcům, když skončí plat. Zatímco obvykle převod majetku vlastněného někým do neodvolatelné důvěry ve prospěch někoho jiného by byl považován za dárek pro federální účely darování daně , s GRAT protože teoreticky všechny převedené prostředky mohly vrátit k Grantor / Trustmaker, hodnota daru příjemcům GRATu bude činit 0,00 USD. Toto se nazývá "GRAT".

1. Tak proč by to někdo dělal - založil důvěru ve prospěch někoho jiného, ​​ale vrátil všechna jmění ve formě anuitních plateb? Toto je místo, kde na obrazovku přichází hazardní hry proti riziku - protože poskytovatel grantu / Trustmaker skutečně sází na skutečnost, že aktiva převedená do fondu GRAT budou ocenit hodnotu nad a za úrokovou sazbou v sekci 7520, takže zatímco poskytovatel grantu / Trustmaker obdrží anuitní platby , příjemci z GRAT obdrží podkladové aktiva GRAT v jejich hodnotě, která se ocitla nad a nad sekce 7520.

Jaké jsou nevýhody použití GRATu?

Vzhledem k tomu, že míra sekce 7520 byla v uplynulém roce nízká jako 1,0%, lze očekávat, že aktiva, u nichž se očekává, že vysoce ocení hodnotu nad a za pouhých 1,0% až 2,0%, mohou být převedeny do fondu GRAT a posunout značné množství majetku až po uplynutí daného období. Existují však dvě nevýhody použití GRAT:

1. Aktiva převedená do systému GRAT by mohla růst o nižší sazbu než část 7520. Pokud tomu tak je, poskytovatel grantu / Trustmakeru jednoduše obdrží zpět důvěryhodnou nemovitost za její odpisovanou hodnotu a budou pouze vyplaceny právní poplatky, které byly vyplaceny za účelem založení GRAT.
2. Grantor / Trustmaker mohl zemřít během doby trvání GRAT. Pokud je tomu tak, pak veškerý majetek převedený do GRAT by se vrátil zpět do pozůstalosti Grantor / Trustmaker a byl zdaněn pro účely daně z nemovitostí a poskytovatel grantu / Trustmaker bude také mimo právní poplatky, které byly vyplaceny nastavte GRAT.

Co je spodní linie?

GRAT nejsou pro každého nebo pro jakýkoli druh majetku. Poskytovatel musí být ochotný hrát hazard a vsadit se, že majetek převedený do GRAT bude vyšší než úroková sazba v sekci 7520, že poskytovatel grantu / Trustmaker bude žít, aby viděl konec termínu GRAT a že poskytovatel / Trustmaker nebude potřebovat nadaný majetek později v životě, aby zaplatil za životní náklady nebo za dlouhodobou péči .

Vedle výše zmíněných nedostatků je třeba poznamenat, že prezident Obama napadl GRAT jako nástroj snižování majetkových poměrů ve svých nejnovějších návrzích rozpočtu. Návrhy rozpočtu zaútočí na GRAT na dvou frontách: (1) Bylo třeba, aby GRAT měli minimální dobu 10 let, čímž se zvýší šance, že grantor / Trustmaker zemře během trvání důvěry a způsobí, zpět do zdanitelného majetku Grantora / Trustmakeru a (2) Zrušené GRAT by byly vyloučeny a místo toho převody do GRAT by musely mít značnou hodnotu pro účely dárcovské daně. Obě tyto změny by vážně omezily účinnost GRAT jako techniky snižování daně z nemovitosti. Více informací o tomto a dalších návrzích rozpočtu Obamy, které by snížily nebo dokonce odstranily efektivitu různých technik snižování daně z nemovitostí, naleznete v části Budoucnost federálních daní z nemovitostí.

Pokud uvážíte GRAT, jediný způsob, jak zjistit, zda je správným nástrojem pro snížení daně z nemovitosti pro vás a vaši rodinu, je konzultovat s právníkem plánování majetku .