Aktiva zahrnutá do Vašeho Gross Estate
Aktiva, která budou zahrnuta do vašeho hrubého majetku pro účely zdanění nemovitostí, jsou následující:
- Bankovní účty - zahrnují kontrolu, úspory, peněžní trhy a CD. Pokud je účet ve vašem vlastním jménu (včetně poplatků za úmrtí ) nebo v Revocable Living Trust, je zahrnuta celá hodnota; pokud je účet ve společných jménech s vaším manželem s právem na pozůstalost, je zahrnuto pouze 50% hodnoty; pokud je účet ve společných jménech s někým jiným než s vaším manželem s právem na pozůstalost, je zahrnuto 100% hodnoty, pokud nelze prokázat, že ostatní majitelé účtu přispěli na účet; pokud je účet společnými jmény jako společné nájemníky, je zahrnut pouze váš poměrný zájem.
- Investiční účty - Včetně makléřských účtů a podílových fondů. Pokud je účet ve vašem vlastním jménu (včetně poplatků za úmrtí ) nebo v Revocable Living Trust, je zahrnuta celá hodnota; pokud je účet ve společných jménech s vaším manželem s právem na pozůstalost, je zahrnuto pouze 50% hodnoty; pokud je účet ve společných jménech s někým jiným než s vaším manželem s právem na pozůstalost, je zahrnuto 100% hodnoty, pokud nelze prokázat, že ostatní majitelé účtu přispěli na účet; pokud je nemovitost ve společných jménech jako společné nájemníky, je zahrnut pouze váš poměrný zájem.
- Akcie a dluhopisy držené v certifikátu - Pokud je akcie nebo dluhopisy ve vašem vlastním jménu nebo v Revocable Living Trust, je zahrnuta celá hodnota; pokud je akcie nebo dluhopis ve společných jménech s vaším manželem s právem na pozůstalost, je zahrnuto pouze 50% hodnoty; pokud je akcie nebo dluhopis ve společných jménech s někým jiným než s vaším manželem s právem na pozůstalost, je zahrnuto 100% hodnoty, pokud nelze prokázat, že ostatní majitelé účtu pomohli koupit akcie nebo dluhopisy; pokud jsou akcie nebo dluhopisy ve společných jménech jako společné nájemci, je zahrnut pouze váš poměrný zájem.
- Americké spořitelní dluhopisy - Pokud je dluhopis na vaše vlastní jméno (včetně závazků splatných na smrt) nebo v Revocable Living Trust, je zahrnuta celá hodnota; pokud je dluhopis ve společných jménech s vaším manželem s právem přežití, je zahrnuto pouze 50% hodnoty; pokud je dluhopis ve společných jménech s někým jiným než s vaším manželem s právem na pozůstalost, je 100% hodnoty zahrnuto, pokud nelze prokázat, že ostatní majitelé účtu pomohli koupit dluhopis; pokud je dluhopis ve společných jménech jako společné nájemníky, je zahrnut pouze váš poměrný zájem.
- Osobní efekty - Včetně nábytku a nábytku; oblečení; šperky; starožitnosti; sběratelské předměty; umělecká díla; knihy; zbraně; počítače; Televizory a podobně.
- Automobily, čluny a letadla - Pokud je vozidlo ve vašem vlastním jménu nebo v Revocable Living Trust, je zahrnuta celá hodnota; pokud je vozidlo ve společných jménech s vaším manželem, je zahrnuto pouze 50% hodnoty; pokud je vozidlo ve společných jménech s někým jiným než s vaším manželem, je 100% hodnoty zahrnuto, pokud nelze prokázat, že ostatní majitelé účtu pomohli koupit vozidlo.
- Dlužné částky k vám - zahrnují hypotéky, které jste drželi, osobní půjčky, které jste udělali, a mzdy, bonusy, provize a licenční poplatky, které vám byly v době vaší smrti.
- Životní pojištění - pokud vlastníte svůj vlastní život, je zahrnuto 100% výtěžku; pokud vlastníte politiku v životě někoho jiného, je zahrnuta pouze hodnota hotovosti.
- Důchodové účty - Tato kategorie zahrnuje Roth a tradiční IRA; Jednoduché a SEP IRA; 401 (k) s; 403 b) a anuity; 100% hodnoty je zahrnuto.
- Úzce řízené obchodní zájmy - Do této kategorie patří výhradní vlastníci, partnerství, společnosti s ručením omezeným a akcie držené v úzce držených společnostech. Hodnota vlastního podílu je zahrnuta.
- Nemovitosti - Pokud je nemovitost ve vašem vlastním jménu nebo v Revocable Living Trust , je zahrnuta celá hodnota; pokud je majetek ve společných jménech s vaším manželem s právem na pozůstalost, je zahrnuto pouze 50% hodnoty; pokud je majetek ve společných jménech s někým jiným než s vaším manželem s právem na pozůstalost, 100% hodnoty je zahrnuto, pokud nelze prokázat, že ostatní majitelé nemovitostí pomohli koupit majetek; pokud je nemovitost ve společných jménech jako společné nájemníky, je zahrnut pouze váš poměrný zájem.
- Některé důvěryhodné prostředky - určité důvěry, které jste příjemcem, včetně jakékoli důvěry, nad kterou máte "obecnou pravomoc k jmenování", budou zahrnuty do vašeho hrubého majetku v plné výši majetku důvěry. To zahrnuje plnou hodnotu "důvěryhodnosti" založené ve vaší prospěch jako pozůstalého manžela s použitím skutečného plánování " AB Trust ".
- Zdanitelné dary po celou dobu životnosti - Jedná se o dary, které jste vynaložili nad rámec roční částky vyloučení daně z daru v roce, v němž jste dali dar. Výše vyloučení činila 10 000 dolarů za dárku a v současné době je 12 000 dolarů, ale v roce 2009 dosáhne výše 13 000 dolarů.
- Některé převody uskutečněné do 3 let úmrtí - To zahrnuje životní pojištění, které vlastníte, a které jste převedli do neodvolatelného fondu životního pojištění do 3 let od vašeho úmrtí.