Naučte se, kdy soubor IRS formulář 706 pro rok 2014 úmrtí
Formulář 706 Požadavky na podání diktátorů umírajících v roce 2014 - Gross Estate převyšuje 5,34 milionů dolarů
U úmrtí, k nimž dojde v roce 2014, musí být formulář 706 podán pro majetek každého občana nebo obyvatele USA, jehož hrubý majetek plus upravené zdanitelné dary a zvláštní osvobození činí více než 5 340 000 USD .
Chcete-li zjistit, zda musí být vráceno, přidejte:
- Upravené zdanitelné dary (podle oddílu 2001 písm. B)), které provedl zemřelý po 31. prosinci 1976;
- Celková zvláštní výjimka povolená podle článku 2521 (platného před jeho zrušením zákonem o reformě daní z roku 1976) za dary udělené zemřelým po 8. září 1976; a
- Hrubá nemovitost, která byla pozůstalá v době smrti.
Co to znamená v roce 2014 je, že veškeré hrubé nemovitosti v hodnotě více než 5,340,000 dolarů musí podat formulář 706, i když nebude zaplacena žádná federální daň z nemovitosti po uplatnění příslušných odpočtů a daňových kreditů.
Formulář 706 Požadavky na podání ženatých zemřelých v roce 2014 - volby přenositelnosti
Počínaje rokem 2011 byla zavedena koncepce přenositelnosti osvobození od daně z přidané hodnoty mezi manželskými páry.
Co znamená přenositelnost osvobození od daně z nemovitosti? Znamená to, že pozůstalý manžele smrti, který zemře v roce 2011 nebo později, může zvolit, aby vyzdvihl své nevyčerpané osvobození od daně z příjmů z poraženého manžela (dále jen "DSUE") a přidal jej k vlastní výjimce.
Pokud například manžel umře v roce 2014 a nevyužije se jeho osvobození od daně z příjmů ve výši 5340 000 dolarů, pak se jeho manželka může rozhodnout, že přidá svému manželovi nevyužitou výjimku ve výši 5,34 tisíc dolarů na své vlastní osvobození ve výši 5,3 milionu dolarů, takže když zemře manželka, na 10.680.000 dolarů bez daně z nemovitostí.
Nebo, pokud se použije výjimka ve výši přibližně 2 000 000 dolarů manžela, pak se manželka může rozhodnout, že přidá zbývajícímu manželovi zbývající částku ve výši 3 340 milionů dolarů na osvobození od daně ve výši 5 340 000 dolarů a předá daň ve výši 8 680 000 dolarů.
Tak jak si přežívající manželé zvolí, aby používali své DSUE? Podle pokynů k daňovému přiznání společnosti United States Estate (a Generation-Skipping Transfer) , který je držitelem daňového přiznání ve Spojených státech amerických (United States Estate (a Generation-Skipping Transfer)) , si může pozůstalý manžel zvolit, aby využil nevyužité daňové osvobození svého zemřelého manžela včasným podáním formuláře 706 pro svého zemřelého manžela.
Kdy jsou formulář 706 a daň z nemovitosti splatné?
Obecně platí, že formulář 706 musí být podán a jakákoli splatná daň musí být zaplacena do devíti měsíců po smrti. Nicméně automatické šestiměsíční prodloužení doby podání výnosu je uděleno pro všechny pozemky podáním formuláře IRS Form 4768 , Žádost o prodloužení doby k vrácení daně z prodeje a / nebo placení v USA (a generace-přeskakování) , ale to neodkladá čas na zaplacení jakékoli daňové povinnosti, která by mohla být splatná. Kromě toho může být za určitých omezených okolností poskytnuta další doba pro podání výkazu.
Které státy vyžadují přípravu formuláře 706?
Dokonce i v případě, že by majetek nebyl zdaněn na federální úrovni, může být zdaněn na státní úrovni.
Kromě toho mohou být některé statky, které nebudou použitelné pro státní i federální účely, stále povinny připravovat a podávat státní daňové přiznání za účelem státní daně. Pokud se jedná o některou z těchto situací, pak následující stavy vyžadují, aby byl formulář IRS Formuláře 706 připraven a podán na státní úrovni (jaký rok návrat záleží na státě) spolu se všemi nezbytnými státními daňovými formami: District of Columbia , Hawaii, Illinois pro rok 2009 a předchozí roky a 2011 a další roky), Kansas (pro rok 2009 a předchozí roky), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon a Vermont .
Kdy by neměla být nemovitost považována za podání formuláře 706?
Některé nemovitosti, které nejsou povinny podat federální daňové přiznání k nemovitostem, by stále měly zvážit podání žádosti, aby zablokoval datum úmrtí na tržní hodnoty nemovitého majetku.
Patří sem pozemky, které využívají plánování AB Trust nebo ABC Trust, kde budou financovány pouze důvěry B Trust nebo B a C, stejně jako pozemky, které vytvářejí důvěry v celém životě ve prospěch příjemců nezúčastněných stran. Proč? Jelikož bude mnohem jednodušší usadit pozůstalost pozůstalého manžela / manžela / manžela, když později zemřou, protože počáteční tržní hodnoty a zesílení základního kapitálu budou jasně uvedeny na formuláři 706 IRS úředního decepta. Představte si, že se snažíte vypořádat majetek příjemce 5, 10, 15 nebo 20 let poté, co osoba, která příjemce zdědila svůj majetek, zemřela. Není to legrace.
Další informace o přípravě a podání formuláře IRS Form 706 naleznete v pokynech poskytnutých úřadem IRS: Pokyny k formuláři 706 .