Co je třeba vzít v úvahu při konverzi z tradiční IRA na Roth IRA
Roth IRA Základy
Na rozdíl od tradičních IRA neexistuje žádná daňová sleva na příspěvky na úsporu, které byly poskytnuty společnosti Roth IRA , ale výdělky jsou obvykle bez daně.
Když investujete do Roth IRA, v podstatě souhlasíte s tím, že nyní budete platit daň výměnou za toto bezcelné zacházení, pokud budou prostředky později staženy.
Investor, který používá Roth IRA, musí odložit rozdělení do nejméně věku 59 1/2, aby dosáhl tohoto zcela osvobozeného stavu. Fondy musí zůstat i nadále investovány po dobu nejméně pěti let, pokud to zvláštní okolnosti nepovolují jinak.
Bez jakýchkoli výjimečných okolností, vybírání peněz z Roth IRA brzy přináší nejen daně z příjmů, ale také 10% trest.
Tradiční IRA
Tradiční IRA mohou být buď odpočitatelné, nebo neuznatelné. Odpočitatelné tradiční IRA poskytují odpočet daně z příspěvků na úsporu, které učiníte. Oba vaše příjmy z těchto příspěvků a vaší počáteční investice jsou zdaněny, když budou finanční prostředky nakonec staženy.
Můžete požádat o částečnou nebo žádnou odezvu na příspěvek na úsporu, který vznikne nezpůsobilému tradičnímu IRA. Výdělky jsou odloženy, dokud nebudou staženy, a část, která představuje vaši nedisciplinovanou základnu, vám bude vrácena bez daně.
Převedení na Rotha
"Převedení na Roth" v podstatě znamená, že měníte daňové zacházení s fondem, v němž jste vložili své důchody.
Namísto daňového odkladu, který je k dispozici s tradičními IRA, představují Roth IRA příspěvky po zdanění, takže konverze na Roth znamená zrušení tohoto odkladu: Musíte platit daň z nahromaděných zisků a jakýchkoli příspěvků na spoření, pro které jste odebrali daňový odpočet předchozí roky.
To přeměňuje prostředky na peníze po zdanění.
Jak převést prostředky
Můžete převést vaše úspory buď z odčitatelné nebo neuznatelné IRA na Roth IRA tím, že prostě řeknete vaší bance nebo jiné finanční instituce, které to chtějí. Vaše finanční prostředky můžete udržet ve stejné finanční instituci. Dokonce je můžete udržet ve stejných investicích. Jediné, co děláte, je změna typu účtu, který je drží.
Složitější část je zjištění daňových nákladů na konverzi na Rotha. Když konvertujete tradiční IRA na Rotha, objeví se dvě věci. Vláda daní současnou hodnotu prostředků, které převádíte, a tyto prostředky se nyní stanou Vaším základem v Rothu.
Výpočet příjmů do výkazu o konverzi Roth
Nejprve zjistěte svůj příjem z konverze Roth . Pokud převádíte odčitatelné fondy IRA, vykazujete jako výnos aktuální hodnotu finančních prostředků v den, kdy provedete konverzi. Váš základ v odečitatelné IRA je nulový, protože jste obdrželi daňový odpočet pro vaše příspěvky na spoření.
Pokud jste konvertovali nevyčerpatelné fondy IRA, vykazujte jako příjem aktuální hodnotu prostředků v den, kdy převedete, bez vašeho základu. Pokud jste přispěli 5 000 dolarů na tradiční IRA v roce 2016 a nedostali jste pro tento příspěvek žádný odpočet, váš základ v těchto fondech by byl 5 000 dolarů: z příjmů snížených o 5 000 dolarů pro odpočet.
Teď řekněme, že se rozhodnete převést tuto IRA na Roth o dva roky později v roce 2018. Hodnota je nyní 5.500 dolarů. Budete o vašem daňovém přiznání hlásit 500 dolarů z příjmu: 5 500 dolarů současná hodnota minus 5 000 dolarů.
Když vlastníte jak tradiční IRA, tak i dedikované
Pokud vlastníte jak odečitatelné, tak neodpovědné IRA, daňové zákony povolují, aby se vaše základy v nevyužitých fondech rozložily na všechny tradiční fondy IRA, i když jsou drženy na oddělených účtech u různých finančních institucí. Budete logicky chtít nejprve převést nečitatelné fondy IRA, protože se zdá, že daňové dopady jsou méně, ale to není způsob, jakým daňová matematika funguje.
Řekněme, že jste přispěli částkou 5 000 dolarů na odpočitatelnou IRA v roce 2016, což znamená, že v těchto prostředcích nyní máte nulu. V roce 2018 jste přispěli 5 000 dolarů na úplně nedotknutelnou IRA, což znamená, že nyní máte 5 000 dolarů.
Máte 10 000 dolarů v tradičních příspěvcích IRA na základě 5 000 dolarů.
Pokud byste měli převést všechny své tradiční IRA na Roth IRAs a hodnota vašeho účtu IRA byla 11 000 dolarů, vykázali byste jako příjmy 11 000 dolarů minus 5 000 dolarů - vaši základnu - což by znamenalo příjmy ve výši 6 000 dolarů.
Někdo se smíšenými tradičními IRA by si mohl myslet: "Přeměňme jenom nepochopitelnou IRA," ale její základ bude i nadále rozdělený na všechny její účty. Za předpokladu, že současná hodnota je 5.500 dolarů v každém fondu IRA a z neuděditelného účtu převedla pouze 5.500 dolarů, matematika by byla stále stejná: 5.500 dolarů (současná hodnota) minus 2.500 dolarů (základně poměrně). To by vedlo k výnosům o výdajích ve výši 3 000 USD.
Některé zvláštní strategie
Můžete izolovat své nevyčerpatelné fondy IRA převedením finančních prostředků z vašich tradičních IRA do kvalifikovaného plánu, jako je plán 401 (k) nebo 403 (b) , a můžete se rozhodnout převést pouze vaše odečitatelné tradiční IRA, pokud to uděláte . Tímto převrácením je můžete přesunout všechny do 401 (k) nebo podobného plánu, zanecháte za tím pouze nepostradatelné finanční prostředky ve vaší IRA. Poté můžete převést své nevyčerpatelné prostředky na Roth IRA.
To zachovává základ ve vašich nevyhovujících IRA. Výsledkem je nižší příjem zjištěný při konverzi Roth. Mějte však na paměti, že máte povoleno provádět pouze jeden převrácení za rok na účet IRA. To platí pro převrácení z jedné tradiční IRA do druhé, od jedné Roth IRA do druhé, nebo od tradiční IRA k Roth IRA.
Přímé přesuny správce-správce z kvalifikovaného penzijního plánu, jako je účet 401 (k) nebo 403 (b) do IRA, se nepočítají. V opačném případě se jakýkoli další převrácení po prvním převrácení během dvanáctiměsíčního období považuje za úplné zdanitelnou distribuci a může se použít i časná distribuční pokuta .
Pokud zamýšlíte tuto strategii používat k tomu, abyste izolovali nečisté fondy ve své IRA, můžete to udělat ve stejném roce pomocí následující dvoufázové metody:
- Přečtěte si své odčitatelné IRA na kvalifikovaný plán v přímém přenosu mezi správcem a správcem. Tyto převody se nezapočítávají do limitu jednoho převracení za rok.
- Poté přestavte své nevyhovující IRA na Roth IRA přes jiný přímý převod trustee-to-trustee tak, abyste se vyhnuli povinnému zadržení 20%.
Příjem není (nutně) průměrný zdanitelný příjem
Výsledek hlášený o konverzi na Roth IRA neznamená vždy, že příjem bude zdaněn. Daňový dopad vykázaných příjmů může být snížen prostřednictvím různých daňových odpočtů nebo daňových kreditů.
Řekněme, že Alan v roce 2016 převede zcela odčitatelnou tradiční IRA v hodnotě 5.500 dolarů na Roth IRA. Vzhledem k tomu, že tyto prostředky byly zcela odečitatelné, by Allan oznámil dodatečné výnosy ve výši 5 500 dolarů na svém daňovém přiznání za rok 2016. Stále má nárok na různé odpočty nebo daňové úlevy, stejně jako ostatní daňoví poplatníci.
Mohl proto vykompenzovat své dodatečné příjmy ve výši 5 500 dolarů s jakýmikoliv odpočty, které mu byly poskytnuty. Například by mohl kompenzovat příjmy z konverze Roth s 5.500 dolarů kvalifikovaných charitativních srážek nebo s podnikovou ztrátou ve výši 5.500 dolarů. V takovém případě by jeho částka zdanitelného příjmu zůstala nezměněna, i když měl 5 500 dolarů z příjmů z konverze.
Výpočet daňového dopadu
To znamená, že příjmy hlášené na konverzi Roth zjevně zvyšují příjmy před úvěry nebo odpočty, takže konverze společnosti Roth by mohla potenciálně zvýšit zdanitelný příjem a spustit různé postupné ukončení.
Zvýšení zdanitelného příjmu lze poměrně snadno zjistit. Podívejte se na hraniční daňové sazby pro rok, ve kterém konvertujete. Zvýšení zdanitelného příjmu vás bude stát zhruba za hraniční daňovou sazbu, a to za dobu konverze.
Analýza různých postupných vyřazení je trochu komplikovanější. Vyšší příjem by mohl mít za následek, že více dávek sociálního zabezpečení bude podléhat zdanění, nebo by mohlo způsobit postupné vyloučení nebo odstranění různých odpočtů nebo daňových kreditů.
Nejlepší způsob, jak zjistit dopad konverze Roth za těchto různých okolností, je spustit projekci v daňovém softwaru a analyzovat zvýšení daně vyplývající z konverze Roth.
Kdy konverze dělá smysl?
Převedení na Roth IRA obvykle dává smysl v následujících situacích:
- Máte peníze mimo účet pro odchod do důchodu, který byste mohli využít k plnému zaplacení daně za konverzi na Roth.
- Hodnota tradičních IRA se snížila a konverze je nyní cenově výhodnější.
- Očekáváte, že budete v zhruba stejném daňovém pásmu nebo ve vyšším daňovém pásmu v důchodu, než jste v současné době.
- Můžete použít ztráty, odpočty nebo daňové kredity, které pomohou vyrovnat daňový dopad konverze Roth.
Kdy konverze nedá smysl?
Převedení na Roth IRA nemusí mít smysl v následujících situacích:
- Nemáte dostatečné hotovostní prostředky k tomu, abyste plně zaplatili daň z konverze Roth.
- Očekáváte, že budete v důchodovém věku nižší, než jste v současné době.
- Možná budete muset v příštích pěti letech využít svých prostředků z IRA a pokud se tak stane, budete nebo budete mladší než 59,5 let.
Nemá smysl platit daň nyní se zvýšenou daňovou sazbou, pokud odůvodněně očekáváte, že bude v důchodovém věku nižší daňové pásmo. Také nemá smysl platit daň, pokud byste museli v následujících pěti letech využít těchto prostředků. V takovém případě budete v podstatě platit daň dvakrát - jednou na konverzi a opět na odstoupení a případné sankce, které se mohou uplatnit.
Nahlášení konverze Roth
Obdržíte-li dvakrát daňové doklady, pokud převedete svou tradiční IRA na Roth IRA, musíte na své daňové přiznání ohlásit konverzi na dvou místech.
Formulář 1099-R obdržíte od vaší finanční instituce s oznámením konverze Roth. Bude kódován jako převrácení Roth IRA. Informace z tohoto formuláře použijete k oznamování výnosů z konverze společnosti Roth na formuláři 8606 se zdanitelnou částí výnosu z konverze na vašem formuláři 1040. Formuláře 1099-R se obecně zasílají do konce ledna následujícího roku.
Dále byste měli obdržet formulář 5498 od finanční instituce, která obdržela prostředky Roth IRA. Tento formulář uvádí hodnotu obdržených prostředků a hodnotu účtu na konci roku. Tento formulář je obecně pouze pro informační účely. Údaje se nemusí zobrazovat nikde na vašem daňovém přiznání. Formulář 5468 je obvykle odeslán do 31. května.
Postupovat opatrně
Zvažte konzultaci s daňovým odborníkem předtím, než budete jednat, protože zákon o snížení daní a pracovních míst , který byl v prosinci 2017 podepsán, vylučuje vaši schopnost zrušit jakékoli konverze, které provedete.
Bývalo to, že převody mezi správcem a správcem by mohly být skutečně "zrušeny", pokud jste převedli konverzi dříve, než bude vaše daňová lhůta včetně případných prodloužení, ale převedení na účet Roth již nebude pro tuto léčbu způsobilé. Nové pravidlo platí také pro převrácení z účtů 401 (k) a 403 (b) stejně jako tradičních, SEP a SIMPLE IRA.
Většina ustanovení TCJA nabývá účinnosti v roce 2018, ale na tuto změnu platí zvláštní pravidla. Roth IRA konverze provedené v roce 2017 mohou být ještě přeřazeny do 15. října 2018. Bohužel, žádné konverze provedené 1. ledna 2018 nebo později nelze vrátit zpět.