"[Typický [klient], který teď vidím)" odhaluje Virginia LaTorre Jeker, daňový zástupce v Dubaji, "někdo, kdo se buď narodil v USA a odešel jako malé dítě, Amerického rodiče, od kterého získali občanství.
Jednotlivec bude mít vždy jinou národnost, typicky ze země Středního východu, kterou považují za svůj skutečný domov. Většinou se tito jedinci nikdy nepodali daňové přiznání v USA, protože nevěděli, že mají nějaké americké daňové povinnosti. "
Takový klient by mohl chodit do své kanceláře a říci něco takového: "Šel jsem do své místní banky ... A oni se mě ptají, protože v mém saudském pasu vidí, že mé místo narození bylo v USA. říká mi, že musím zaplatit daň z USA a že musejí hlásit své účty americké vládě podle nového zákona nazvaného FATCA. " To, jak říká Jeker, je, jak tyto osoby zjistí, že mají daňový problém.
Proč se banky starají
Banky po celém světě dobrovolně zkoumaly své zákazníky ve snaze dosáhnout souladu se zákonem o dodržování daňových předpisů v oblasti zahraničních účtů (FATCA), který byl v roce 2010 přijat jako daňový zákon Spojených států v rámci zákona o pronájmu náročných na obnovu zaměstnání (HIRE).
I když je FATCA americkým daňovým zákonem, změní se způsob, jakým banky vykonávají své podnikání v jiných zemích. V rámci FATCA se zahraniční banka nebo investiční dům nebo finanční instituce potýkají s povinným 30% zadržováním svých příjmů z USA. Přemýšlej o tom za sekundu.
Finanční instituce může mít ve Spojených státech portfolio investic.
FATCA tvrdí, že 30% jejich zájmů z USA, dividendy z USA, 30% z prodeje akcií, 30% z dluhopisů, které se zrodily, 30% z nemovitostí v USA, které se prodávají, dříve než se kdy dostanou do finanční instituce a jejích účetních.
Zahraniční finanční instituce se mohou této daňové srážce vyhnout, pokud souhlasí s podáním zprávy IRS identitu, informace o účtu a výnosu z investic pro všechny zákazníky, kteří jsou "americkými osobami". Majitelé účtů, kteří jsou Američany, musí také potvrdit, že jsou v souladu s daňovými povinnostmi v USA, nebo mohou mít své účty uzavřeny. Banky procházejí seznamem svých zákazníků, kteří hledají náznaky amerického občanství.
Je obvyklé, aby cestovní pas označoval místo narození člověka. Takže bankéř, který vidí, že se na osobním cestovním pasu uvádí, že se narodili ve Spojených státech, řekne zákazníkovi, že potřebují vyplnit formulář W-9 , poskytnout své číslo sociálního pojištění a potvrdit, že jsou v souladu s americkými daněmi . Často, jak říká Jeker, "jakmile projdou procesem získání daňových přiznání, nemají v USA dluhy ani daň."
Další obavy
Nejen, že USA zdanějí své občany na celosvětovém příjmu, ale USA také od svých občanů vyžadují, aby prohlásily existenci účtů, které mají finanční instituce mimo USA.
Zpráva o zahraničním bankovním účtu je splatná každý rok v případě, že má celková bilanční suma nejméně 10 000 USD na všech svých účtech, které nejsou v USA, kdykoli v průběhu roku.
Zpráva o zahraničním bankovním účtu je pouze informativní. Neexistuje žádná daň nebo poplatek, který je splatný při podání této zprávy. Existují však sankce za to, že tuto zprávu nepředložíme včas. Civilní tresty mohou dosáhnout až 10 000 USD za porušení. V případě úmyslného neúspěchu dosáhnou civilní tresty v okamžiku porušení více než 100 000 dolarů nebo 50% zůstatku na účtu. Opožděným odběratelům mohou být rovněž uloženy trestní sankce.
Jednou z zvláštností FBAR je to, že americká vláda se dívá pouze na celkový zůstatek na účtu - včetně účtů vedených společně s jinými lidmi a účtů, kde osoba nemá vlastnictví peněz, ale má podpisovou pravomoc nad účtem.
"Rodiny na Středním východě mají spoustu peněz," říká Jeker. Běžné situace: "Syn, který má americké občanství, ale žije na Blízkém východě, celý život byl jmenován na společném účtu s [jeho] otcem. Většina prostředků, pokud ne všechny, bude patřit otec, který není člověkem z USA.
Nebo v některých případech bude jméno nejstaršího syna uvedeno na všechno, ale jeho majetek a příjem nejsou vlastně jeho, dokud jeho rodiče nezmizí. To může způsobit spoustu problémů z daňové perspektivy Spojených států, protože finanční instituce bude vykazovat účty v rámci FATCA, ale americký "kandidát" nepodával žádné daňové přiznání, FBAR nebo jiné informace se vrací o zahraniční finanční aktiva. "
V takových případech je nejvyšší zůstatek na účtu v kterémkoli období během roku hlášeno ministerstvu financí Spojených států na zprávu zahraničního bankovního účtu. "Nejlepším postojem je odhalit IRS, i když to není vaše peníze, zatímco jasně naznačuje, že držíte jako kandidáta.
Členové rodiny se mohou o takovém zpřístupnění vyvrátit, protože peníze nebo majetek nejsou majetkem amerického rodinného příslušníka, jehož jméno může být na účtech, "říká Jeker. A jak se o tom cítí klienti?" Jsou velmi znepokojeni IRS budou si myslet, že tyto peníze skrývají, i když nejsou. "
"Je to smutné," pokračuje Jeker, "ale radím svým klientům, aby přestali s americkým rodinným příslušníkem." Je to vynikající příklad "chvostu, který zvítězí pes". Kam to půjde? "Já nevím," říká Jeker, že klienti "nemají na výběr." Volba je: buď vyhovět, nebo změnit způsob, jakým děláte věci, nebo se vyhnat systému a vzít celou rodinu s vámi, říká Jerker "Jakmile panika ustoupí," zaměření se změní na "jak se vzdát občanství, aby nebyl" pokrytý emigrant ".
Důsledky toho, že je zastřešený expatriát
V roce, kdy se osoba vzdává svého občanství v USA, podléhá pravidelná daň z příjmů z celosvětového příjmu a daň z výstupu z nerealizovaných zisků z nemovitostí, investic a jiného majetku.
V podstatě osoba vypočítá svou daň z USA, jako kdyby všechny své majetek prodala v den, který skončil jejich občanství nebo zákonné trvalé bydliště. Existují i pozoruhodné důsledky. Pokud zastupovaný expatriát dává americkému dárci dar nebo dědí dědictví americkému člověku, může americká osoba platit daň z darování nebo daň z nemovitosti . (Obvykle platí tyto daně pouze dárce nebo dcera).
Stává se "tvrdší a tvrdší, než se dostat ven" do amerického daňového systému, říká Jeker. A ne jen pro občany, ale i pro držitele zelených karet. Poplatky za zřeknutí se občanství se zvýšily. Vyslanec zaplatí konzulátu nebo velvyslanectví částku 2 350 dolarů, aby zpracoval odmítnutí; poplatek byl 450 dolarů před 12. září 2014. Tento poplatek je kromě všech daní placených prostřednictvím IRS.
Co je zapotřebí k podání správné papírování
- Požádejte číslo sociálního zabezpečení
- Soubor US daňové přiznání vykazuje celosvětový příjem za posledních 5 let
- Správa zahraničních bankovních účtů v USA za posledních 6 let
- Zaplatit daň a penále
- Naplánujte schůzku na velvyslanectví nebo konzulátu, abyste se zřekli občanství a zaplatili procesní poplatek ve výši 2 350 USD
- Podat konečné daňové přiznání v USA a zaplatit zvláštní daň za vzdát se občanství, nazvanou daň z vystoupení.
Jak se lidé cítí poté, co se dozvěděli, jaké jsou jejich možnosti? "Já můžu dlužit daňovému ústavu podle zákona a já jsem ochoten platit dlužné daně. Nicméně si nezasloužím, že bych měl tresty, protože jsem si nebyl vědom daňových povinností a požadavků na podání. Žiju celý život na Blízkém východě, "vysvětluje Jeker společné sentimenty klientů.
Jak IRS vidí situaci? Jeker vyprávěl příběh jedné osoby. "Byl to náhodný Američan, který byl nečekaně narozen v USA, zatímco jeho rodiče tam byli na dovolené. Neuvědomil si, že je americký občan, ani nevěděl o daňových a výkazních povinnostech USA." Agentéři IRS měli "mentalitu, kterou jsme mu nevěřili". (Přečtěte si více o tomto příběhu zde.)
"To je děsivé pro mě. Mám s těmito lidmi pořád celou dobu." Vyžadatelé nemají realistický pohled na to, co je v zákopech. " A IRS trvá příliš dlouho, než ukončí zpracování papírování. Jeker má jednoho klienta, jehož případ probíhá po dobu čtyř let a stále se nevyřeší.
Náhodní Američané mohou narazit na problémy s jejich domovskou zemí. V Saúdské Arábii je například nezákonné, že má Saudi dvojí občanství. Teoreticky je možné, že saúdská vláda zbaví osobu svého saudského občanství a vysílá ho do exilu. Informace, které americká vláda shromažďuje pod FATCA, budou sdíleny s dalšími zeměmi od roku 2015. "Nikdo skutečně neví, jaký bude saudský postoj," říká Jeker. "Chytání je všude, nikde není žádné soukromí. Je to velmi vážná situace pro mnoho lidí.
Informace obsažené v tomto článku poskytla Virginia La Torre Jeker, JD, která je americkým daňovým specialistou se sídlem v Dubaji, Spojené arabské emiráty, s více než 30 lety zkušeností. Je právním zástupcem, který byl přiznán k výkonu praxe v New Yorku a byl přiznán k daňovému soudu USA. Více informací o společnosti Virginia naleznete na adrese http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Můžete jí poslat e-mail na adresu vjeker@eim.ae.