Vyšší čistá hodnota vyžaduje odlišný přístup k daňovému plánování
S novými změnami daňových předpisů, které vstoupily v platnost v roce 2018 jako součást zákona o snížení daní a pracovních míst, je vhodný čas, aby si daňoví poplatníci s vysokou hodnotou přehodnotili svůj plán, aby zjistili, jak by mohly být ovlivněny, a jaké jsou příležitosti k dosažení daňových úspor.
Když sedíte se svým účetním nebo daňovým profesionálem, jsou zde nejdůležitější témata, která můžete zkontrolovat.
Daňové plánování investic
Pokud máte značný investiční portfolio, pravděpodobně jste při prodeji investic se ziskem dosáhli daň z kapitálových výnosů . Vyšší krátkodobá daň z kapitálových výnosů se vztahuje na investice držené méně než jeden rok, zatímco nižší dlouhodobá míra kapitálových zisků se uplatňuje na investice držené déle než jeden rok.
Podle nového daňového zákona nebyla míra kapitálových zisků podrobena žádné zásadní změně ve struktuře. Dlouhodobé sazby kapitálových zisků ve výši 0 procent, 15 procent a 20 procent jsou stále platné, ale způsob, jakým se tyto sazby uplatňují, se změnil. Starý zákon uplatňoval 0 procentní sazbu na dvě nejnižší daňové pásma, zatímco 15 procentní sazba klesla na střední čtyři a 20 procentní sazba byla vyhrazena pro daňové poplatníky v nejvyšší daňové pásmo. Zákon o snížení daní a pracovních míst však sladí sazby s maximálními úrovněmi zdanitelného příjmu.
Na straně krátkodobých zisků má zřejmá změna souvislost s restrukturalizací samotných daňových pásem. Jedinci, kteří si vydělávají 500 000 dolarů a více a manželské páry s kombinovaným příjmem 600 000 dolarů nebo více, spadají do 37 procent daně. To je nejvyšší míra kapitálových zisků, kterou si uvědomíte, pokud jste investorem s vysokou čistou hodnotou, který plánuje prodávat krátkodobé investice.
Realitní a dárcovské daňové plánování
Daňový plán společnosti Trump zavedl změny daně z nemovitostí a dary, které přímo ovlivňují osoby s vysokým čistým jměním. Zákon zdvojnásobil osvobození od daně, nemovitostí a generací - přeskakoval daň z předávání daní a zvýšil je na 11,2 milionu dolarů na osobu, indexované inflací. Roční lhůta pro vyloučení darovací daně se zvyšuje na 15 000 dolarů, zatímco daňová sazba pro všechny tři zůstává nezměněna na úrovni 40 procent.
U osob s vysokým čistým jměním, kteří chtějí dětem dělat významné finanční dary, je změna pozitivní, protože může vytvářet daňové úspory. Chcete-li plně využít daňové změny, když jsou na místě, je důležité zvážit, zda je váš současný plán nemovitostí strukturován tak, aby vám umožnil využít vyšší limit daně z nemovitostí a současně zajistil, že nebudete předávat více (nebo méně) ) svého bohatství na vašeho manžela, děti nebo vnoučata, než máte v úmyslu během vašeho života. Měli byste rovněž koordinovat své úsilí federálního plánování daní z nemovitostí s daňovými důsledky, které mohou být spuštěny na státní úrovni.
Důležité je poznamenat, že tyto změny zůstanou platné až do 31. prosince 2025, pokud nebudou rozšířeny dalšími aktualizovanými daňovými předpisy.
V tomto okamžiku se vrátí k nižším úrovním vynětí. Zákon v současné době neobsahuje žádné ustanovení týkající se "clawbacks", které by umožnily, aby předchozí finanční dary byly zdaněny jako součást vašeho majetku v rámci starých limitů. Je ještě čas, aby byla zavedena regulace, která zakazuje vrácení clawbacků, ale to je něco, co je třeba vzít v úvahu při dárcích.
Charitativní dani plánování
Darování části vašeho bohatství na charitu může přinést daňový odpočet a počínaje rokem 2018 se limit odpočtu peněžitých příspěvků na oprávněné charitativní organizace zvýšil z 50 procent z upraveného hrubého důchodu na 60 procent. Zákon rovněž zrušil omezení týkající se Pease, což omezilo množství charitativních srážek, které mají daňoví poplatníci s vysokými příjmy k dispozici.
Vyšší limity na odpočty jsou přínosem pro daňové poplatníky s vysokou čistou hodnotou, kteří uvádějí v úvahu a je možné uskutečnit značné bezcelní převody majetku tím, že některé z vašich aktiv vložili do dobročinné důvěry.
Pokud jste více než 70 let věku, můžete se vyhnout placení daně z příjmů až do výše 100 000 dolarů v dobrovolných darech z tradiční IRA za každou daňovou výhodu. Dárcovství fondu doporučeného dárcem může také poskytnout předběžný daňový odpočet.
Znovu však tyto změny vyprší na konci roku 2025, takže je důležité naplánovat, jak je využít dříve, než později.
Odpočet příjmů z průchozího subjektu
Jednou z konečných daňových otázek pro osoby s vysokou čistou hodnotou, které je třeba zvážit, je zavedení nového odpočtu 20% z příjmů z podnikání pro subjekty převedené na účet. Pokud provozujete podnik, který je zdaněn jako přečerpávací entita, můžete si s určitými omezeními odečíst 20 procent z vašich kvalifikovaných příjmů z podnikání hned od vrcholu. Pokud jste vysoko příjmem, který vlastní podnikání, možná budete chtít prozkoumat výhody vzniku společnosti s ručením omezeným, abyste využili tohoto odpočtu.
Pokud vaše firma funguje jako společnost C, nebudete moci využít odpočet, ale daňový účet sníží sazba daně z příjmů právnických osob z 35% na 21% a nabídne další potenciální cestu k daňovým úsporám.