Co dělat, pokud obdržíte dopis "Nepřijali jsme formulář 1040"
Předpokládejme například, že Frank je samostatně výdělečně činný grafik. Pracuje pro různé společnosti jako nezávislý dodavatel a zašle mu formuláře 1099-MISC, které oznamují příjmy, které mu byly vyplaceny.
Frank zapomněl podat své daňové přiznání za rok 2010 a 2011 (v těchto letech byl opravdu zaneprázdněn). Nakonec počítače v IRS si všimly, že Frank ještě za tyto dva roky nepodal. Co počítače dělají, stahují všechny daňové doklady o svém příjmu (všechny ty formuláře 1099-MISC) a počítače používají k výpočtu daně Franka. Pak mu počítač poslal dopis, který v podstatě vycházel z toho, co zatím známe, tady je kolik dlužíte. Veškerý IRS chce, zdá se, daňové peníze. Jak řešíme tento problém?
Obrátil jsem se k Falishovi Griffinovi. Je to daňový odborník, který se specializuje na podání pozdních daňových přiznání.
"Je v nejlepším zájmu klienta podat originální výkaz," říká Griffin. Nyní se pokusíme být trochu přesnější. Jedinci, kteří čelí této situaci, mají dvě možné kroky, které mohou podniknout:
- Mohou požádat daňový soud, což musí být provedeno do 90 dnů od obdržení jejich statutárního oznámení o nedostatku.
- Nebo mohou podat originální daňové přiznání.
Obvykle je lepší jít dopředu a podat originální daňové přiznání. Důvod, proč se mnou Griffin týkal, spočívá v tom, že originální daňové přiznání může být podáno, zpracováno a klient obdrží v souvislosti s ním vrácení peněz ve stejném časovém úseku, než je třeba, aby se dostavil před daňový soud.
Dopisy, které přicházejí v poště
Lidé obvykle zjistí, že IRS připravil náhradní daňové přiznání, když obdrží dopis poštou. IRS zašle posuzovací dopis. Zde je příklad toho, jak vypadá posudek IRS ( vzorek Letter 2566 ve formátu pdf ). Tento dopis v podstatě říká, že IRS navrhne, aby daň vyměřila na základě informací, které IRS ví, že se obvykle skládá z formuláře W-2 a 1099 a dalších daňových dokladů, které IRS má k dispozici. Ve skutečnosti bude tento dopis shrnout zdroje příjmů, které IRS použila k výpočtu daně. IRS dává lidem 30 dnů od data dopisu, aby podnikli jednu z následujících akcí:
- Odeslání podepsaného, vyplněného daňového přiznání;
- Odeslat v podepsaném a datovaném formuláři Formulář pro posouzení a sběr; nebo
- Odeslání v prohlášení, které vysvětluje, že osoba není povinna podat daňové přiznání (a proč).
Po hodnotícím dopise je statutární oznámení o nedostatku
Pokud osoba nereaguje na hodnotící dopis do 30 dnů, zasílá IRS druhé písmeno. Tento druhý dopis je zaslán certifikovanou poštou , která vyžaduje, aby osoba podepsala dopis. Toto druhé písmeno se nazývá statutární oznámení o nedostatku.
Zde je ukázka oznámení o nedostatku ve formátu pdf . (Nazývá se také písmeno 3219-B).
IRS zasílá toto oznámení o dopisu o nedostatku, pokud jsou připraveny jednat tak, jako by jejich navrhované posouzení daní (podrobně popsáno v prvním dopisu) bylo správné a jsou připraveny začít inkasovat jakoukoli nezaplacenou daň, sankce a úroky.
Ujistěte se, že si pečlivě přečtete upozornění na nedostatek. Tento dopis informuje osobu o svém právu zpochybnit posouzení u daňového soudu. IRS dává osobě 90 dní, aby provedla jednu z následujících akcí:
- Vložte originální daňové přiznání
- Podat souhlas k posouzení a shromažďování (v podstatě souhlasit s výpočty IRS)
- Vysvětlete, že osoba nemá požadavek na podání
Někdy však tato osoba neobdržela ani jedno z těchto dvou poznámek. V takovém případě je náhradní daňové přiznání zjištěno, když se klient rozhodne podat své nevyřízené daňové přiznání.
V rámci tohoto procesu jejich daňové odborníci přezkoumají přepisy od IRS a uvědomují si, že IRS již podal náhradní výkaz a provedl posouzení daně.
Ano, IRS to může udělat
Kongres schválil IRS, aby připravil daňové přiznání na základě informací, které má k dispozici v situacích, kdy osoba nepodepsala daňový přiznání (Internal Revenue Code 6020).
Situace, kdy IRS podá náhradu za návrat
Typická situace spočívá v tom, že IRS zaznamená, že osoba nepodala několik let, ale tato osoba má dokumenty o příjmech v evidenci s IRS, jako jsou formuláře W-2 a 1099. IRS pak na základě informací o těchto daňových dokumentech podá náhradní výkazy za všechny neúplné roky. "Možná, že daňoví poplatníci nepředložili více než čtyři roky," řekl Griffin. V této situaci může IRS a často "pokračovat a podat náhradní výnos."
Jak IRS vypočítává daň na náhradníka za návrat?
"IRS připraví [náhradní výnos] v nejlepším zájmu vlády," řekl Griffin; jinými slovy, náhradní výnos má "žádné odpočty, žádné kredity a může mít za následek, že plátce daně má zůstatek."
Přemýšlej o tom za sekundu. Pokud je daňové přiznání připraveno bez jakýchkoli odpočtů, bez daňových kreditů, je pravděpodobné, že výpočet daně IRS je mnohem vyšší, než by měl být. A ve většině případů se to právě děje. "A někdy," odhalil Griffin, "IRS dluží klientovi vrácení peněz."
Pokud máte refundaci, dejte si pozor na statut omezení
"Poskytnutí časového limitu neproběhlo," vysvětlil Griffin, "mohou stále dostávat náhradu nebo tuto náhradu použít na veškeré nevyrovnané zůstatky, které mají vůči IRS."
Lhůta je tři roky od původního termínu podání . Například lhůta pro podání individuálních výnosů pro zdaňovací rok 2014 je 15. dubna 2015. Tři roky od tohoto data jsou 15. dubna 2018. Lidé mají do 15. dubna 2018 podat originální daňový přiznání 2014 požadovat náhradu od IRS.
Co když se daňové přiznání podává mimo tuto tříletou lhůtu? Platnost náhrady vyprší. Služba IRS nemůže vrátit zpět zákazníkovi. IRS také nemůže uplatnit náhradu na nevyrovnaný zůstatek v jiném roce. IRS také nemůže uplatnit refundaci jako odhadovanou platbu do budoucího daňového roku. Peníze na vrácení peněz prostě zmizí. "Dostávají jen IRS peníze," říká Griffin.
Buďte připraveni čekat na měsíce, než IRS zpracuje vaše papírování
"Může to být několik týdnů až několik měsíců, někdy až 10 měsíců až rok," řekl Griffin.
Nicméně, zatímco IRS zpracovává tyto originální daňové přiznání, budou se držet na pokusu shromáždit peníze od daňového poplatníka. "Dokud IRS si všimne, že obdrželi původní výnosy a že se na nich pracuje," řekl Griffin, "dali to dočasně, aby IRS přezkoumala všechno."
Pokud má klient nesplacené zůstatky za jiné roky, Griffin doporučuje, aby klient "pokračoval ve všech platebních plánech, které vytvořil u IRS".
Během tohoto procesu máte práva
Klienti mají právo obrátit se na Daňový soud, aby zpochybnili posouzení daně IRS, které je související nebo naše právo odvolat se proti rozhodnutí IRS na nezávislém fóru.
"Klient má právo podat originální daňové přiznání sami," říká Griffin.
Klient má právo platit správnou částku daně.
Klient má právo zachovat zastoupení. Advokáti zapsáni agenti a certifikovaní účetní mohou všichni zastupovat klienty ve věcech před IRS.
Pokud se ocitnete v této situaci, je zde váš seznam úkolů
Shromážděte co nejvíce dokumentů, jako je například:
- Jakékoli oznámení nebo dopisy od IRS
- Jakékoli daňové formuláře nebo dokumenty
- Takové jako W-2s, 1099s, hypoteční úrokové výkazy, úrokové výnosy
- Pokud jste samostatně výdělečně činný, spojte své příjmy a výdaje
- Poslední daňové přiznání, které jste podal.
Shromáždit všechny tyto dokumenty, nebo tolik z nich, které najdete, a objednat si s daňovým odborníkem, nejlépe se specialistou na takové situace.
Co dělat, pokud nenajdete některé z vašich dokumentů
"Naštěstí některé dokumenty mohou být získány od IRS, jako jsou W-2s, 1099s," vysvětluje Griffin, "které lze získat od IRS prostřednictvím přepisu mzdy a příjmů."
"Nicméně pokud jde o výdaje," pokračoval Griffin, "ty by musely být znovu vytvořeny z bankovních výpisů nebo příjmů."
Důležité je shromáždit tolik dokladů, kolik dokážete, a pak se setkáte s daňovým odborníkem, abyste vše rozdělili.
"Pokud nevíte, jestli byste ho měli přinést, přineste to stejně," vysvětloval Griffin, "nemusíte stresovat, budeme na to přijít."
Otázky k dotazu při náboru daňových odborníků
Falisha Griffin navrhuje, aby se klienti zeptali na tyto čtyři otázky jakéhokoli daňového odborníka, když se snaží vypořádat se s náhradními výnosy:
- Kolik let nevyrovnaných daňových přiznání by mělo být podáno?
- Pokud mi IRS dluží peníze, přijdu to?
- Měla bych zaslat daňové přiznání nebo ručně doručit výpisy do místa pro vstup do IRS?
- Kdo bude se mnou pracovat od začátku až do konce? Kdo je ten, kdo bude pracovat na mém problému? Bude to vydáno někomu jinému?
Když pracujete s nějakým daňovým odborníkem, je dobré vytvořit nějaký společný základ. Zeptejte se na ně, jaké licence mají. Zeptejte se, jak si cení svých služeb. Požádejte je, aby sestavili plán projektu s termíny. A zeptat se jich, jaká je jejich preferovaná metoda komunikace. Někteří lidé jsou lépe na telefonu, jiní jsou lepší v e-mailu a jiní dávají přednost tomu, aby ses kvůli schůzce osobně scházeli.
Technické podrobnosti: Účinky náhrady za návratnost statutu omezení
Náhradní daňový výnos, který není podepsán osobou
- Zahájí sbírkové omezení
- Nezačíná statut pro omezení
- Nemá žádný účinek na podmínku náhrady škody
Z interního výkazu o příjmech 25.6.1.9.4.5 "datum vyhodnocení zahájí období pro stanovení omezení shromažďování podle oddílu 6502 (a) (1) IRC, ale nezačíná období pro omezení."
Pokud však osoba souhlasí s náhradním návratem, pak podepisování náhradního výnosu spustí podmínku auditu omezení. Ze stejné části příručky o interním výnosu: "Pokud daňovník podepíše SFR výnos připravený z informací o příjmu obdržených od daňového poplatníka, stává se návratností daňového poplatníka podle oddílu 6020 (a) IRC a zahájí dobu pro stanovení omezení."
Informace v tomto článku byly částečně založeny na rozhovoru s Falishou Griffinovou, daňovou lékařkou, která se specializuje na pomoc lidem s pozdním daňovým přiznáním. Byl také částečně založen na vlastním výzkumu tohoto autora. Doporučujeme, abyste hledali odbornou pomoc vždy, když se zabýváte daňovým problémem.