2015 Osvobození od daně ze státního dluhu a horní daňová sazba

Daňový a dědický daňový přehled pro rok 2015

POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.

Od 1. ledna 2015 19 států a okres Columbia shromáždí státní daň za úmrtí .

Níže je graf zobrazující státy, které budou shromažďovat státní daň za úmrtí spolu s výjimkou pro rok 2015 a nejvyšší sazbou daně smrti. Chcete-li zobrazit státní výjimky pro předchozí roky, přečtěte si kapitolu o dani z majetku a výjimce .

Daň z nemovitostí vs. dědické daně

Zatímco se zdá, že se jedná jen o sémantiku, existuje skutečný rozdíl mezi daní z majetku a dědickou daní:

• Daň z nemovitosti je účtována proti celé nemovitosti bez ohledu na to, kdo zdědí to, co.
• Daň dědictví je účtována pouze na akcie některých příjemců, kteří dědí pozůstalost.

Ve skutečnosti je rozdíl mezi těmito dvěma daněmi velmi důležitý v Marylandu a New Jersey, které sbírají oba. V Tennessee je státní daň za úmrtí v statu stanovena jako " dědická daň ", ale skutečně jde o daň z nemovitosti, protože je vypočtena na základě celé hodnoty panství, nikoli na dědictví majetku.

Shrnutí změn daňových zákonů o daních z majetku a dědických daní

Níže je shrnutí změn, které se projevily v posledních několika letech s ohledem na zákony o státních údajích týkajících se smrti.

1. Delaware schválil státní daň z nemovitostí, která měla být účinná pouze u úmrtí, k nimž došlo mezi 1. červencem 2009 a 30. červnem 2013. Nicméně na jaře roku 2013 zákonodárce v Delaware jednal, aby odstranil záplavu daně.
2. Dvě státy viděly, že jejich státní daň z majetku zmizela 1. ledna 2010 kvůli státním legislativním opatřením: Kansas a Oklahoma .

1. Dne 27. června 2011 byla SL 2011-330 podepsána zákonem guvernérem Severní Karolíny Beverly Perdue. Tento zákon objasnil, že daň z nemovitosti v Severní Karolíně se nevztahuje na pozemky zemřelých, kteří zemřeli v roce 2010, ale požádali o majetky zemřelých, kteří zemřeli 1. ledna 2011 nebo později. Osvobození z roku 2011 činilo 5 000 000 USD, které mělo být indexováno inflace v roce 2012 a pozdějších letech. Nicméně, v červenci 2013 Severní Karolína retroaktivně zrušila svou státní daň zpět na 1. ledna 2013.
2. Illinois viděla, že jeho daň z nemovitosti zmizí 1. ledna 2010 kvůli zrušení federální dani z nemovitosti a navzdory zpětnému obnovení federální dani z nemovitosti, daň Illinois se nevrátila automaticky. Nicméně, zákonodárce Illinois jednal rychle na začátku roku 2011 obnovit Illinois daň z nemovitosti pro daňový rok 2011 s výjimkou 2,000,000 dolarů. Nicméně v prosinci roku 2011 zákonodárce Illinois jednal o zvýšení osvobození od daně na 3 500 000 dolarů v roce 2012 a 4 000 000 dolarů v roce 2013 a dalších letech.
3. Havaj přinesl své státní daně ze dne 1. května 2010. V květnu 2012 Havaj vylepšil zákony o daních z nemovitostí, aby stanovil, že osvobození od daně z nemovitostí na Havaji bude svázáno s osvobozením od daně z federálních statků pro zemřelé zemřelé po 25. lednu 2012. Havaj je také jediným státem, který v současné době uznává přenositelnost svého osvobození mezi manželskými páry.

1. V roce 2010 Rhode Island zvýšila osvobození od daně z nemovitosti na 850 000 dolarů za úmrtí, ke kterým došlo v tomto roce, a poté byla osvobození od daně upraveno o inflaci za úmrtí, k nimž došlo 1. ledna 2011 nebo později. Poté v červnu 2014 Rhode Island jednal o zvýšení daně z nemovitosti osvobození od daně na 1 500 000 USD za úmrtí, k nimž došlo 1. ledna 2015 nebo později, a osvobození bude i nadále každoročně upraveno pro inflaci v budoucích letech.
2. Vermontova osvobození od daně z nemovitosti se zvýšilo na 2.750.000 dolarů platné od 1. ledna 2011.
3. 4. května 2011 bylo osvobození od daně z nemovitostí v Connecticutu zpětně sníženo z $ 3,500,000 na 2,000,000 dolarů za úmrtí, k nimž došlo 1. ledna 2011 nebo později.
4. 30. června 2011 guvernér Ohio John Kasich podepsal rozpočet na období 2012 - 2013 na zákon, který vyloučil daň z majetku v Ohiu , která byla účinná pro úmrtí, ke kterým došlo 1. ledna 2013 nebo později.

1. Dne 1. ledna 2012 se změnila daň z úmrtí Oregonu z "dědické daně" na "daň z nemovitosti". Navíc, zatímco osvobození od daně z příjmů z Oregonu (dříve osvobození od dědické daně) zůstane za rok 2012 a v budoucích letech na 1 000 000 USD, daň se bude vztahovat pouze na hodnotu majetku nad 1 000 000 dolarů (podle předchozího zákona, daň uplatňovaná na celý majetek). Daňové sazby na nemovitosti se také změnily v roce 2012 a v budoucích letech, takže většina pozemků v hodnotě od 1 000 000 do 2 000 000 dolarů bude platit o něco méně daní a pozemky v hodnotě více než 2 000 000 dolarů zaplatí o něco více daně. Vezměte na vědomí, že dne 6. listopadu 2012, Oregonské hlasovací opatření 84, které by zrušilo Oregonovu daň z nemovitostí do roku 2016, bylo poraženo, takže se nezdá, že Oregonova daň z nemovitosti bude brzy zrušena.
2. Od 1. ledna 2013 se Maineova osvobození od daně z nemovitosti zvýšilo na 2 000 000 USD (v předchozích letech bylo více než 1 000 000 USD) a sazba daně z nemovitosti byla snížena.
3. V květnu 2012 Tennessee zrušila svou státní dárkovou daň zpětně do 1. ledna 2012. Kromě toho bude v roce 2016 úplně zrušena daň z nemovitosti v Tennessee (odkazovaná jako dědická daň v stanovách Tennessee, jak bylo uvedeno výše).
4. V červnu 2013 Washington vylepšil zákony o daních ze státního majetku několika způsoby, které ovlivní majetky zemřelých, kteří zemřou 1. ledna 2014 nebo později. Zaprvé, výjimka ve výši 2 000 000 dolarů bude každoročně indexována pro inflaci. Zadruhé, sazby daně z nemovitostí pro top čtyři závorky se zvýšily o jeden procentní bod. Nakonec jisté rodinné podniky nyní obdrží osvobození od daně z nemovitosti ve výši až 2 500 000 USD.
5. Při neobvyklém pohybu vydala Minnesota státní dar daně, která vstoupila v platnost dne 1. července 2013. Kromě toho Minnesota vylepšila své zákony o daních z nemovitostí, protože se uplatňují na nerezidenty, kteří vlastní nemovitost v Minnesotě. Nová právní úprava zahrnuje majetek společnosti Minnesota, který je držen v průsakovém subjektu, jako je korporace S, partnerství (včetně vícečlenné společnosti LLC zdanitelné jako partnerství), jednorázový LLC nebo podobný subjekt nebo důvěra v majetek nerezident . Ale v jiném neobvyklém pohybu byla podepsána legislativa dne 21. března 2014, která zrušila státní daň darování zpětně . Navíc osvobození od daně z nemovitostí ze státního majetku bylo zpětně navýšeno na 1,200.000 dolarů pro všechny úmrtí v roce 2014 a sazba daně z nemovitosti byla upravena tak, aby první dolary byly zdaněny na 9% sazbě, která je maximálně 16%. Osvobození od daně z nemovitosti se pak zvýší o přírůstky 200 000 dolarů, až do roku 2018 dosáhne částky 2 000 000 dolarů. Nový zákon také umožňuje manželům používat plán ABC Trust , aby odložili platbu všech daní z nemovitostí až po smrti druhého manžela. Nakonec byl upraven také zákon, který zdanil zájem nerezidentského pozůstalého na předávací účetní jednotku, aby vyloučil některé veřejně obchodované subjekty, ale platí i pro subjekty zdaněné jako společnosti nebo korporace S, které vlastní podnik, hospodářství nebo kajutu.
6. V květnu 2013 zrušila Indiana státní daň z dědictví zpětně 1. ledna 2013.
7. Dne 1. dubna 2014 provedl New York významné změny svých zákonů o dani z nemovitostí zvýšením osvobození od státního majetku na 2 062 500 dolarů. Osvobození od daně se bude dále každoročně zvyšovat, dokud nebude v roce 2019 splněno osvobození od daně z federálních statků. Přečtěte si přehled změn osvobození od daně z majetku v New Yorku od roku 2014 do roku 2019 za shrnutí ročních úprav výjimky z New Yorku, v budoucích letech.
8. 15. května 2014 guvernér Maryland Martin O'Malley podepsal HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, do práva. Tento nový zákon zrušuje a znovu zavádí Marylandovu daň z nemovitosti tak, aby se osvobození od daně z nemovitostí zvýšilo od roku 2015, dokud se v roce 2019 nebude rovnat osvobození od daně z federálních statků. Kromě toho bude od roku 2019 Maryland uznávat přenosnost osvobození od daně z nemovitosti mezi manželské páry. Další informace o těchto změnách naleznete v článku Změny daní z majetku v Marylandu v roce 2015.

Klíč:

* Slouží také ke státní dárcovské dani

** Udává se jako "dědická daň" ve státních statutech, ale je to skutečně daň z nemovitosti

*** Výjimka je upravena pro inflaci na ročním základě

**** Výjimka je 2 062 500 dolarů před 1. dubnem 2015 a 3 125 000 dolarů platných od 1. dubna 2015

2015 Daň z příjmů z majetku a dědické daně