Státní osvobození od daně z roku 2014 a horní daňová sazba

Daňový stav a daňový dědický přehled za rok 2014

POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.

Od 1. ledna 2014 vybírá 19 států a okres Columbia státní daň za úmrtí .

Níže je uveden graf, který uvádí, které státy sbírají daně ze statního majetku a / nebo státní daně z dědictví spolu s osvobozením od daně z roku 2014 a nejvyšší sazbou daně z úmrtí . Chcete-li si prohlédnout osvobození od daně z majetku z roku 2009 do roku 2014, přečtěte si kapitolu o dani z majetku a výjimce .

Daň z nemovitostí vs. dědické daně

Zatímco se zdá, že se jedná jen o sémantiku, existuje skutečný rozdíl mezi daní z majetku a dědickou daní:

• Daň z nemovitosti je účtována proti celé nemovitosti bez ohledu na to, kdo zdědí majetek.
• Daň dědictví je účtována pouze na akcie některých příjemců, kteří dědí pozůstalost.

Rozlišení mezi dani z nemovitosti a dědickou daní je ve skutečnosti velice relevantní ve státech Marylandu a New Jersey , které sbírají oba typy daní. A v Tennessee je státní daň za úmrtí v zákoně o státních dávkách označována jako " dědická daň ", ale skutečně jde o daň z nemovitosti, protože je vypočtena na základě celé hodnoty nemovitosti, a nikoli na dědictví.

Shrnutí změn daňových zákonů o daních z majetku a dědických daní

Níže je shrnutí změn, které se v posledních letech projevily v oblasti státní dani z majetku a zákonů o dani z dědictví.

1. Delaware schválil státní daň z nemovitostí, která měla být účinná pouze u úmrtí, k nimž došlo mezi 1. červencem 2009 a 30. červnem 2013. Nicméně na jaře roku 2013 zákonodárce Delaware jednal za účelem odstranění západy daně.

1. Dvě státy viděly, že jejich státní daň z majetku zmizela 1. ledna 2010 kvůli státním legislativním opatřením: Kansas a Oklahoma .
2. Dne 27. června 2011 byla SL 2011-330 podepsána zákonem guvernérem Severní Karolíny Beverly Perdue. Tento zákon objasňuje, že daň z nemovitosti v Severní Karolíně se nevztahuje na pozemky zemřelých, kteří zemřeli v roce 2010, ale požádali o majetky zemřelých, kteří zemřeli 1. ledna 2011 nebo později s výjimkou 5 000 000 dolarů, která měla být v roce 2012 indexována na inflaci a později. Nicméně, v červenci 2013 Severní Karolína retroaktivně zrušila svou státní daň zpět na 1. ledna 2013.
3. Illinois viděla, že jeho daň z nemovitosti zmizí 1. ledna 2010 kvůli zrušení federální dani z nemovitostí a navzdory zpětnému obnovení federální dani z nemovitosti se daň z Illinois nevrátila automaticky. Nicméně, zákonodárce Illinois jednal rychle na začátku roku 2011 obnovit Illinois daň z nemovitosti pro daňový rok 2011 s výjimkou 2,000,000 dolarů. Nicméně v prosinci roku 2011 zákonodárce Illinois jednal o zvýšení osvobození od daně na 3 500 000 dolarů v roce 2012 a 4 000 000 dolarů v roce 2013 a dalších letech.
4. Havaj vrátil své státní daně ze dne 1. května 2010. V květnu 2012 Havaj vylepšil zákony o daních z nemovitostí, aby zajistil, že osvobození od daně z nemovitostí Havaje bude svázáno s osvobozením od daně z federálních statků pro zemřelé zemřelé po 25. lednu 2012.

1. Osvobození od daně z majetku Rhode Island bylo v roce 2010 zvýšeno na 850 000 USD a bude upraveno pro úmrtí, k nimž došlo 1. ledna 2011 nebo později, na základě procentuálního zvýšení indexu spotřebitelských cen zaokrouhlených na nejbližších 5,00 USD.
2. Vermontova osvobození od daně z nemovitosti se zvýšilo na 2.750.000 dolarů platné od 1. ledna 2011.
3. Dne 4. května 2011 bylo osvobození od daně z nemovitosti v Connecticutu zpětně sníženo z $ 3 500 000 zpět na 2 000 000 USD za úmrtí, ke kterým došlo 1. ledna 2011 nebo později.
4. 30. června 2011 guvernér Ohio John Kasich podepsal rozpočet na období 2012 - 2013 na zákon, který vyloučil daň z majetku v Ohiu , která byla účinná pro úmrtí, ke kterým došlo 1. ledna 2013 nebo později.
5. Dne 1. ledna 2012 se změnila daň z úmrtí Oregonu z "dědické daně" na "daň z nemovitosti". Kromě toho, zatímco osvobození od daně z nemovitostí z Oregonu (dříve osvobození od dědické daně) zůstanou na 1 000 000 USD pro rok 2012 a pro budoucí roky, daň se bude vztahovat pouze na hodnotu majetku nad 1 000 000 USD (podle předchozího zákona, daň uplatňovaná na celý majetek). Daňové sazby na nemovitosti se také změnily v roce 2012 a v budoucích letech tak, že většina pozemků v hodnotě od 1 000 000 USD do 2 000 000 USD bude platit o něco méně daní a pozemky v hodnotě více než 2 000 000 USD budou platit o něco více daně. Všimněte si, že dne 6. listopadu 2012, Oregon Ballot opatření 84 , který by zrušil Oregonova daň z nemovitosti do roku 2016, byl poražen, takže se nezdá, že Oregonova daň z nemovitosti bude brzy zrušena.

1. Od 1. ledna 2013 se Maineova osvobození od daně z nemovitosti zvýšilo na 2 000 000 USD (v předchozích letech bylo více než 1 000 000 USD) a sazba daně z nemovitosti byla snížena.
2. V květnu 2012 Tennessee zrušila svou státní dárkovou daň se zpětnou platností k 1. lednu 2012. Dále bude do roku 2016 postupně zrušena daň z nemovitosti v Tennessee (odkazovaná jako dědická daň v stanovách Tennessee, jak bylo uvedeno výše).
3. V červnu 2013 Washington upravil své zákony o daních ze státního majetku několika způsoby, které ovlivní majetky zemřelých, kteří zemřou 1. ledna 2014 nebo později. Zaprvé, výjimka ve výši 2 000 000 dolarů bude indexována pro inflaci na ročním základě, což znamená, že v roce 2014 upravená osvobození od daně činí 2 012 000 USD. Zadruhé, sazby daně z nemovitostí pro top čtyři závorky se zvýšily o jeden procentní bod. Nakonec jisté rodinné podniky nyní obdrží osvobození od daně z nemovitosti ve výši až 2 500 000 USD.
4. Při neobvyklém pohybu vydala Minnesota státní dar daně, která vstoupila v platnost dne 1. července 2013. Kromě toho Minnesota vylepšila své zákony o daních z nemovitostí, protože se uplatňují na nerezidenty, kteří vlastní nemovitost v Minnesotě. Nová právní úprava zahrnuje majetek společnosti Minnesota, který je držen v průsakovém subjektu, jako je korporace S, partnerství (včetně vícečlenné společnosti LLC zdaňované jako partnerství), jednorázové LLC nebo podobná entita nebo důvěra v majetek nerezident . Ale v jiném neobvyklém kroku guvernér Mark Dayton podepsal 21. března 2014 zákon, který zrušil státní daň z darování se zpětnou platností. Navíc osvobození od daně z nemovitostí ze státního majetku bylo zpětně navýšeno na 1,200.000 dolarů pro všechny úmrtí v roce 2014 a sazba daně z nemovitosti byla upravena tak, aby první dolary byly zdaněny na 9% sazbě, která je maximálně 16%. Osvobození od daně z nemovitosti se potom zvýší o přírůstky 200 000 dolarů, takže do roku 2018 dosáhne částky 2 000 000 dolarů. Nový zákon také umožňuje manželům používat plán ABC Trust , aby odložili platbu všech daní z nemovitostí až po smrti druhého manžela. Nakonec byl upraven také zákon, který zdanil zájem nerezidentského pozůstalého na předávací účetní jednotku, aby vyloučil některé veřejně obchodované subjekty, ale platí i pro subjekty zdaněné jako společnosti nebo korporace S, které vlastní podnik, hospodářství nebo kajutu.
5. V květnu 2013 zrušila Indiana státní daň z dědictví zpětně 1. ledna 2013.
6. Dne 1. dubna 2014 provedl New York významné změny svých zákonů o dani z nemovitostí zvýšením osvobození od státního majetku na 2 062 500 dolarů. Osvobození se bude dále každoročně zvyšovat, dokud nebude v roce 2019 splňovat obecné osvobození od daně z nemovitostí .
7. 15. května 2014 guvernér Maryland Martin O'Malley podepsal HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, do práva. Tento nový zákon zrušuje a znovu zavádí Marylandovu daň z nemovitosti tak, že osvobození od daně ze státního majetku se zvýší od roku 2015, až se rovná federálnímu osvobození od daně z nemovitosti v roce 2019. Navíc od roku 2019 bude osvobození od daně z majetku v Marylandu přenosné mezi manželské páry. Další informace o těchto změnách naleznete v článku Změny daní z majetku v Marylandu v roce 2015.
8. V červnu 2014 Rhode Island zvýšila osvobození od daně z nemovitosti z 921 655 dolarů na 1 500 000 dolarů za úmrtí, k nimž došlo 1. ledna 2015 nebo později. Osvobození bude pak indexováno každoročně pro inflaci.

Klíč:

* Slouží také ke státní dárcovské dani

** Udává se jako "dědická daň" ve státních statutech, ale je to skutečně daň z nemovitosti

*** Výjimka je upravena pro inflaci na ročním základě

**** Výjimka je 1.000.000 dolarů před 1. dubnem 2014 a 2. 062.500 dolarů účinná od 1. dubna 2014

2014 Daň z příjmů z daně z majetku a dědické daně