Porozumění základním pravidlům při výběru příjemců důchodového účtu
POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.
Pokud máte některý z vašich aktiv držených v kvalifikovaném důchodovém plánu , jako je např. 401 (k) nebo IRA, pak před aktualizací označení příjemce, abyste splnili podmínky svého plánu nemovitostí , budete muset zvážit následující faktory.
01 Odpovídá váš odvrácený životní důvěr odpovídající ustanovení?
02 Umožňuje váš 401 (k) umožnit vytažení RMD?
Dejte si pozor, aby mnoho 401 (k) s, 403 (b) s a jiné typy penzijních plánů poskytovaných zaměstnavatelem uplatnily pětleté pravidlo a vyžadují, aby všechny fondy, které zůstanou na účtu, do pěti let po úmrtí zaměstnance. Je to proto, že zaměstnavatelé nechtějí být v podnikání spravovat účet ve prospěch příjemců zemřelého zaměstnance po mnoho let do budoucnosti. Pokud stále máte akcie držené v 401 (k) nebo jiném typu kvalifikovaného plánu odchodu do důchodu u bývalého zaměstnavatele a nezáleží na problémech věřitelů, pak zvážit převedení aktiv do IRA. To nabídne vašim příjemcům flexibilitu roztahování ŘVD nad jejich očekávanou délku života namísto toho, aby byli nuceni stáhnout veškeré finanční prostředky za pouhých pět let.
03 Máte obavy o ochranu vašich příjemců?
Mnoho států nabízí ochranu věřitelů pro majetek v IRA a federální vláda nabízí stejný typ ochrany pro 401 (k) s. Co se však stane, když umírá majitel účtu a důchodové prostředky jsou vypláceny přímo příjemci? V červnu 2014 Nejvyšší soud USA rozhodl, že jakmile důchodový majetek přechází na jednotlivého příjemce, ztratí ochranu svého věřitele a bude okamžitě přístupný věřitelům příjemce. Chcete-li poskytnout ochranu věřitelům a rozvodům vašim příjemcům, zvažte zanechání majetku penzijního plánu dobrovolné celoživotní spořitelně nebo zvláštní důvěru IRA ve prospěch příjemců, a nikoli přímo.
04 Je váš zamýšlený příjemce malý?
Pokud je váš příjemce IRA nebo 401 (k) nezletilý, když zemřete, pak příjemce nebude mít dovoleno legálně přijmout majetek, a proto bude muset být pro nezletilého zřízeno soudní opatrovnictví nebo konzervatoř . Pak, když mladistvý dosáhne 18 nebo 21 (v závislosti na platném právním stavu státu), získá příjemce úplnou kontrolu nad zbývajícími penzijními aktivy. Namísto toho byste měli zvážit označení samostatné důvěry vytvořené pro nezletilého ve vašem Revocable Living Trust nebo samostatný IRA Trust jako příjemce. Rovněž budete muset vzít v úvahu transferové daně, pokud jsou příjemci vnoučaty, nebo jestliže příjemce není s vámi příbuzný, pak více než 37 1/2 let mladší než vy.
05 Máte zdanitelný majetek?
Pokud máte zdanitelný majetek a značná část vašeho majetku je v kvalifikovaném důchodovém plánu, pak by tato aktiva měla být posledním místem, na které byste se měli podívat, když zjistí, jak bude zaplacena daň z nemovitosti . Důvodem je skutečnost, že aktiva penzijního plánu nebudou získána zrychlení , a tak každá částka stažená z kvalifikovaného účtu bude předmětem daně z příjmů. Místo toho byste se měli podívat na peněžní nebo životní pojištění k zaplacení zákona o dani z nemovitosti, neboť tento majetek nevytváří žádné daně z příjmů ani dokonce ani akcie nebo nemovitosti, protože tyto akcie získají vyšší podíl, a tak důsledky daně z příjmů prodej bude minimalizován.
06 Jste ženatý a máte zdanitelný majetek?
Pro manželské páry, které se nemohou spoléhat na přenositelnost, aby maximalizovaly osvobození od daně z nemovitostí , by měly být penzijními plány posledním místem, ve kterém by mohli hledat financování AB Trusts vytvořených ve prospěch pozůstalého manžela v Revocable Living Trusts. Důvody, proč jsou složité, ale hlavně se vztahují k úvahám o dani z příjmů a maximalizují možnosti pro příjemce jmenovaných podle pozůstalého manžela. Také mnoho společností Revocable Living Trusts neobsahuje vhodný jazyk pro správu IRA, které jsou ponechány na A nebo B Trust. Pouze vy, váš manžel a váš právník pro plánování nemovitostí můžete určit, kdy a kdy by vaše penzijní plány měly být jmenovány jako primární příjemci AB Trusts vytvořených v Revocable Living Trust.