Určení vašeho manžela či důvěry
Účet zdravotního nebo zdravotního spoření je druh aktiva, které představuje právo podléhající dani, takže nemůžete změnit majitele účtu na Revocable Living Trust. Namísto toho budete muset určit jednoho nebo více příjemců, kteří obdrží vaše "HSA" nebo "MSA", když zemřete. Zde je několik věcí, které je třeba vzít v úvahu při výběru příjemců vašeho HSA nebo MSA.
01 Ženatý majitel účtu - nezdanitelný majetek
02 Ženatý majitel účtu - zdanitelná nemovitost
Pokud jste ženatí a váš majetek je zdanitelný, měli byste zvážit jmenování Revocable Living Trust jako primární příjemce vašeho HSA nebo MSA. Tím zajistíte, aby vaše oddělené osvobození od daně z nemovitosti mohlo být použito k financování AB Trusts vytvořených za podmínek vaší důvěry ve prospěch vašeho manžela / manželky. Hlavní nevýhodou při označování vaší důvěry je skutečnost, že tržní hodnota HSA nebo MSA bude muset být zahrnutá do vašeho konečného daňového přiznání. Upozorňujeme však, že zdanitelná částka může být snížena jakoukoliv kvalifikovanou lékařskou výdajovou cenou, kterou jste zaplatili za vaše náklady do jednoho roku od vašeho úmrtí. Měli byste se poradit s právníkem v oblasti plánování majetku, abyste zjistili, zda má být váš manžel nebo důvěra jmenován primárním příjemcem.
03 Držitelka manželského účtu - druhé nebo pozdější manželství
Pokud jste v druhém nebo pozdějším manželství, měli byste zvážit pojmenování vašich dětí nebo jiných příjemců jako primárních příjemců vašeho HSA nebo MSA. Tím zajistíte, že účet bude převeden na vybrané příjemce. Hlavní nevýhodou pro jmenování jiného než vašeho manžela / manželky jako primárního příjemce je skutečnost, že spravedlivá tržní hodnota HSA nebo MSA bude zapotřebí zahrnout do zdanitelného příjmu každého příjemce, který není manželkou. Zdanitelná částka však může být snížena jakoukoli kvalifikovanou lékařskou výživou, která je zaplacena na váš účet do jednoho roku od vašeho úmrtí. Měli byste se poradit s právníkem v oblasti plánování majetku, abyste zjistili, zda má být váš manžel nebo jiní příjemci jmenováni jako primární příjemce.
04 Jediný držitel účtu
Pokud jste jednotliví, máte pro primární příjemce dvě možnosti: vaši revokativní životní důvěru nebo jednotlivé příjemce. Pokud některý z příjemců vašeho Revocable Living Trust je nezletilý, pak budete muset jmenovat vaši důvěru jako primárního příjemce, abyste zajistili, že účet nebude podléhat soudnímu dozoru vykonávanému opatrovníkem jménem nezletilého. Mějte na zřeteli, že i když účet bude muset být zahrnut do zdanitelného příjmu vašich příjemců, zdanitelná částka může být snížena jakoukoli kvalifikovanou lékařskou výživou, která je zaplacena za vás do jednoho roku od vašeho úmrtí. Měli byste se poradit s právníkem pro plánování nemovitostí, abyste zjistili, zda má být vaší důvěra nebo ostatní příjemci jmenována primárním příjemcem.