POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.
15. května 2014 guvernér Maryland Martin O'Malley podepsal HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, do práva.
Tento nový zákon, který zrušil a znovu započal státní daň z majetku v Marylandu, provedl několik významných změn, které vstoupily v platnost od 1. ledna 2015.
Zvýšení osvobození od daně z majetku v Marylandu
V první řadě se osvobození od daně z majetku v Marylandu postupně každoročně zvyšovalo od osvobození od daně z roku 2014, dokud se v roce 2019 neodráží osvobození od daně z příjmů z federálních statků takto:
- Smrti od 1. ledna 2015 do 31. prosince 2015: výjimka ve výši 1.500.000 dolarů
- Smrti od 1. ledna 2016 do 31. prosince 2016: výjimka ve výši 2.000.000 dolarů
- Smrti od 1. ledna 2017 do 31. prosince 2017: výjimka ve výši 3 000 000 dolarů
- Smrti od 1. ledna 2018 do 31. prosince 2018: výjimka ve výši 4 000 000 dolarů
- Úmrtí dne 1. ledna 2019 nebo po tomto datu: výjimka pro Maryland bude odpovídat federální výjimce, odhadované na 5,900,000 dolarů v roce 2019 (více o tom níže)
Přehled federálních daňových zákonů
Federální osvobození od daně z nemovitostí se zvýšilo z 3 500 000 USD v roce 2009 na 5 000 000 USD v roce 2010; Rok 2010 byl také rokem, kdy se pozemky mohly vzdát federálních pravidel daně z nemovitostí a do upravených pravidel o převedení .
Federální osvobození od daně z nemovitostí zůstalo v roce 2011 ve výši 5 000 000 USD a poté od roku 2012 bylo osvobozeno od daně z federální osvobození od daně z nemovitostí 5 000 000 dolarů za inflaci na ročním základě takto:
- Výjimka pro rok 2012: 5 120 000 USD
- Osvobození za rok 2013: 5 250 000 dolarů
- Výjimka za rok 2014: $ 5,340,000
Jak bylo zmíněno výše, v roce 2019, kdy se osvobození od daně z majetku v Marylandu rovná federálnímu osvobození od daně z nemovitosti, předpokládá se, že federální osvobození jako indexované pro inflaci činí 5 900 000 dolarů .
Přenosnost osvobození od osvobození od majetku v Marylandu
V prosinci roku 2010 byly zákony o daňovém úlevu, znovuobnovení pojištění pro případ nezaměstnanosti a zákon o vytváření pracovních míst (zkráceně "TRUIRJCA"). Jako součást TRUIRJCA byla poprvé zavedena "přenositelnost" federálního osvobození od daně z majetku mezi manželskými páry a uplatněna na úmrtí, k nimž došlo v letech 2011 a 2012. Poté v lednu 2013 byl přijat zákon amerického daňového poplatníka (" krátké), které umožnilo přenositelnost federálního osvobození od daně z nemovitostí mezi manželskými páry stálé pro rok 2013 a budoucí roky. Ale co znamená "přenositelnost" osvobození od daně z nemovitosti?
Zjednodušeně řečeno, přenositelnost osvobození federálního osvobození od daně z manželství mezi manželskými páry znamená, že pokud první manželka zemře a hodnota dědictví nevyžaduje, aby byla veškerá federální osvobození manželů zemřelého z daně z nemovitostí použita, pak částka osvobození od daně nebyla použita pro pozůstalost pozůstalého manžela, může být převedena na osvobození pozůstalého manžela / manžela tak, aby využil nevyužité osvobození od úmrtí a vlastní osvobození, pokud zemřelý pozůstalý manžel později zemřel.
Pokud jde o státní daně z nemovitostí , v současné době však pouze na Havaji nabízí přenositelnost na státní úrovni, ale Maryland začne nabízet přenositelnost osvobození od daně ze státního majetku od roku 2019 .
Další informace o dani smrti v Marylandu
Existuje několik dalších věcí, které by měly být uvedeny v Marylandu zákony smrti daň:
- Maximální daňová sazba v Marylandu zůstane na úrovni 16%.
- Obyvatelstvo manžela s pozůstalým zůstalo ještě možné volit pouze v Marylandu, aby zacházelo s důvěrou, jejíž pozůstalý manžel je jediným příjemcem jako "kvalifikovaný zástavní zástavní majetek" (zkráceně "QTIP Trust") za účelem výpočtu majetku v Marylandu daň v letech, kdy stále existuje rozdíl mezi osvobozením od daně z majetku v Marylandu a federální výjimkou. Oženil se tedy s obyvateli Marylandu, kteří mezi lety 2014 a 2018 zemřou, budou moci odložit platbu oba Marylandské a federální daně smrti až po smrti pozůstalého manžela pomocí plánu ABC Trust .
- Maryland je jeden ze dvou států (New Jersey je druhý), který shromažďuje státní daň z majetku a státní dědickou daň. Nový zákon nezměnil Marylandovu dědickou daň. Další informace o této dani smrti v Marylandu naleznete v části Přehled právních předpisů o dani dědických dat v Marylandu.